Поняття технічних резервів. Склад технічних резервів згідно із Законом України «Про страхування»

Технічні резерви передбачають необхідним за законодавчою нормою створення резервів премій та резервів збитків. До резервів премій відноситься обов'язкове створення резервів незароблених премій.

Резерв незароблених премій (РНП) складається з відповідної частини нетто-ставки, яка надійшла у звітному періоді і яка використовується для страхових виплат протягом періоду, що виходить за межі звітного.

Технічні резерви необхідні для покриття невиплачених зобов'язань перед власниками страхових полісів.

Страхові резерви в обсягах, що не перевищують технічних резерві, утворюються у тих валютах, в яких страховики несуть відповідальність зі своїми страховими зобов'язаннями.

Так, законом України "Про страхування" передбачено, що страхові компанії в обов'язковому порядку формують такі види технічних резервів:

- резерв незароблених премій, який включає долі від сум надходжень страхових платежів (взносів, премій), по страховим ризикам, які не закінчились на звітну дату.

Величина резервів для покриття незароблених премій на будь-яку звітну дату (згідно з чинним законодавством України) встановлюється залежно від сум надходжень страхових платежів за відповідними видами страхування в кожному з трьох кварталів щодо періоду, який передує цій звітній даті, і обчислюється в такому порядку:

а) сума надходжень страхових платежів у першому кварталі цього періоду множиться на 1/4;

б) сума надходжень страхових платежів у другому кварталі множиться на 1/2;

в) сума надходжень страхових платежів у третьому кварталі множиться на 3/4.

Одержані добутки додаються.

- резерви збитків, що включають зарезервовані несплачені суми страхового відшкодування за відомими вимогами страхувальників.

В Україні у відповідності до чинного законодавства резерви збитків включають:

- резерв заявлених, але невиплачених збитків– формується для забезпечення виконання зобов'язань, що невиконані та неврегульовані або виконані неповністю страховиком на звітну дату.;

- резерв збитків, які виникли, але не заявлені - формуються у зв'язку із можливими страховими подіями, що відбулися, проте страховику не заявлені збитки за ними на звітну дату.;

- резерв коливань збитковості; Зазначений резерв призначений для компенсації витрат страховика на здійснення страхових виплат у випадках, коли значення збитковості страхової суми у звітному періоді перевищують очікуваний рівень збитковості, який є основою для розрахунку тарифу-нетто за відповідним видом страхування.

- резерв катастроф. Цей резерв, як і резерв коливання збитковості, немає спеціально рекомендованої методики формування і використання.

Резерв незакінчених ризиків (РНР) – створюється в якості доповнення до резерву незароблених премій з метою компенсації дефіциту фінансових ресурсів у технічних резервах із-за можливого чи змушеного заниження тарифів в умовах ринкової економіки.