Прочие доходы

По кредиту данного субсчета может быть отражена:

ü выручка от реализации прочих активов организации - основных средств, материалов Д76 К91.1. Эта выручка включает в себя НДС и прочих косвенных налогов;

ü арендная плата начисленная, если организация является арендодателем Д76 К91.1 сумма включает в себя НДС.

ü положительные курсовые разницы Д52 К 91.1

ü выявленные излишки инвентаризации Д10,01,43,41 К91.1

ü списание доходов будущих периодов Д98 К91

ü суммы списанной кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности Д60 К91.1

ü проценты по депозитным вкладам

По дебету 91.2 отражаются:

- суммы НДС с выручки, отраженной на 91.1 (использовать данные аналитического учета по субсчету 91.1);

- расходы, связанные с прочими видами деятельности, например, расходы по содержанию арендных помещений Д91.2 К02 - начислена амортизация по основным средствам, Д 91.2 К70,69 - обслуживание ОС.

- штрафы, пеня, неустойки, подлежащие уплате (организация нарушила условия контракта) Д91.2 К68,62,76,60;

- сумма начисленного налога на имущество Д91.2 К68.

- отрицательные курсовые разницы Д91.2 К52.

- себестоимость реализованных основных средств, материалов Д91.2 К01,10.

- проценты за пользование кредитом банка Д91.2 К66,67.

Сальдо прочих доходов и расходов

Используется для выявления сальдо прочих доходов и расходов за текущий месяц.

Записи по субсчетам 91.1 и 91.2 производятся накопительно в течение года. Ежемесячно дебетовые и кредитивам обороты сопоставляются, определяется сальдо, которое списывается с субсчета 91.9 на 99 счет, а затем по окончании года все субсчета 91 счета закрываются внутренними оборотами.