тис. грн
Показники | За звітний рік |
Виручка від реалізації продукції | |
Собівартість продукції | |
Витрати на закупівлі сировини, матеріалів | |
Платіжний оборот |
На наступний рік прогнозуються такі показники (тис. грн): | |
- виручка від реалізації | |
- собівартість продукції | |
- матеріальні витрати | |
- платіжний оборот |
Період обороту сировини планується скоротити на 3 дні, готової продукції – на 5 днів, дебіторської заборгованості – на 2 дні. Сума поточних фінансових інвестицій та інших оборотних активів залишиться незмінною.
Одним з найбільш поширених у практичній діяльності методів обчислення планового розміру оборотних активів є факторно-аналітичний метод, який базується на обчисленні тривалості періоду обороту оборотних активів в розрізі окремих складових та її коригуванні з врахуванням існуючих резервів скорочення.
Плановий обсяг оборотних активів розраховується шляхом множення скорегованої тривалості обороту окремих складових оборотних активів на плановий одноденний обсяговий показник, який характеризує їх оборот.
|
|
Період обороту окремих складових оборотних активів у звітному періоді обчислюємо таким чином.
Період обороту виробничих запасів (ПОв.з) – проміжок часу, впродовж якого виробничі запаси здійснюють один оборот за досліджуваний період. Цей показник розраховується за таким алгоритмом, дні:
,
де | ОВв.з | – обсяг використання виробничих запасів за досліджуваний період (як правило, прирівнюється до матеріальних витрат підприємства), тис. грн; |
– середня сума виробничих запасів, тис. грн. (тут і далі розраховується як середня арифметична на початок та кінець періоду) | ||
Д | – тривалість планового періоду, днів (рік–360 днів, квартал- 90 днів, місяць–30 днів) |
Період обороту запасів готової продукції (ПОг.п), який характеризує довжину одного обороту впродовж досліджуваного періоду, обчислюється за формулою:
·Д,
де | Сб | – собівартість готової продукції, тис. грн; |
– середня сума запасів готової продукції, тис. грн. |
Період оборотудебіторської заборгованості (ПОд.з) – це проміжок часу, впродовж якого поточна дебіторська заборгованість здійснює один оборот, оцінюється за алгоритмом:
·Д.
де | ВР | – виручка від реалізації продукції, тис. грн; |
– середня сума дебіторської заборгованості, тис. грн. |
Період обороту грошових активів (ПОг.а) – це проміжок часу, впродовж якого середній залишок грошових коштів здійснює один оборот, який визначається за формулою:
·Д.
де | Пл.о | – платіжний оборот підприємства, тис. грн; |
– середня сума грошових активів, тис. грн. |
Таблиця 3
|
|
Період обороту, днів | Звітний період | Плановий період |
1.Запасів готової продукції | ||
2.Виробничих запасів | ||
3.Дебіторської заборгованості за товари, роботи і послуги | ||
4. Грошових коштів |
Таблиця 4
Плановий розмір оборотних активів | Сума, тис. грн |
1.Запасів готової продукції | |
2.Виробничих запасів | |
3.Дебіторської заборгованості за товари, роботи і послуги | |
4. Грошових коштів | |
5. Поточних фінансових інвестицій | |
6. Інших оборотних активів | |
Разом плановий розмір оборотних активів підприємства |