Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины в хозяйстве. Финансовая ответственность клиента за нарушение кассовой дисциплины

Кассовую дисциплину на П. проверяют:

банки по заключенным договорам на обслуживание р/счета, аудиторы в соотв. с заключ. договорами на аудирование, учредителями П., вышестоящие организации и каждый месяц обязательные внутренние проверки на отчетную дату, сверка денежной наличности с данными бух. учета и во время инвентаризации обязательно снимается остаток кассы.

Инвентаризация проводится 1 раз в год: либо на 1 ноября, либо на 1 декабря. Результаты инвентаризации, в т.ч. по кассе должны быть отражены в объяснительной записке к годовому отчету; все недостатки и хищения по кассе должны быть отражены на счетах бух. учета в ноябре/декабре.

Руководитель П. и заведующий кассой несут ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций, ответственность персональная, т.е. штрафные санкции накладываются непосредственно на руководителя и зав.кассой.

При несоблюдении условий работы с денежной наличностью и ведение кассовых операций применяются меры финансовой ответственности:

- за осуществление расчетов сверх лимита (на П.) и ниже лимита (в банке);

- за неоприходование в кассу денежной наличности;

- за несоблюдение порядка хранения денежных средств.

Лица виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины привлекаются к уголовной ответственности.

Сохранность денежных средств в КБ проверяется ГУ ЦБ на территории которого находится КБ. КБ в свою очередь проверяют соблюдение порядка ведения кассовых операций у всех П. и организаций, и все нарушения кассовой дисциплины и порядка ведения кассовых операций отражают в актах проверки, которые доводятся до руководителей, учредителей.

Не проверяют КБ ведение кассовых операций у бюджетных организаций, те в свою очередь проверяются финансовыми органами – казначейством, а казначейство проверяется ГРКЦ, РКЦ ЦБ.

Также в пределах своей компетенции укрепленность кассовых узлов, сохранность денежных средств, особенно при их транспортировке проверяют органы внутренних дел.

Денежные средства транспортируются, т.е. доставляются транспортом указанным Банком России и охраняемым в соответствии с законом РФ.

Все рекомендации по выявленным ошибкам, замечаниям подлежат обязательномуисполнению.