Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый з этом или другом банке.

Платежные поручения являются основным платежным инструментом. В структуре безналичных платежей на их долю приходится около 91% всего объема платежей и 77% — по количеству.

Преобладание данной формы расчетов обусловлено ее широким применением как по платежам за товары и услуги, так и по операциям нетоварного характера, а также интенсивным внедрением электронных платежей, которые в настоящее время осуществляются только на основании платежных поручений (рис. 3.1).

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

· при расчетах за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

· для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг (при условии ссылки в поручении на номер основного договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

· для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

· при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

· при арендной плате за помещения;

· при расчетах с транспортными, коммунальными, бытовыми предприятиями за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

· перечисления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

· погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

· перечисления средств органам государственного и социального страхования;

· взносов средств в уставные фонды при учреждении ОАО, ЗАО, ООО и т. п.;

· приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

· уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк как минимум в четырех экземплярах, каждый из которых имеет определенное назначение.

Первый экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах дня банка; четвертый экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению; второй и третий экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа, при этом второй экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах дня этого банка, а третий экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на расчетном счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете платежные поручения помещаются в картотеку № 2 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления денежных средств в установленной законом очередности. Если предприятие (организация) имеет право на кредит в форме овердрафта, то платежные поручения оплачиваются за счет банковского кредита.

В случае недостаточности денежных средств на счете для полной оплаты платежного поручения и помещении его в связи с этим в картотеку № 2 допускается частичная оплата платежного поручения. Для частичной оплаты банк использует внутрибанковский платежный инструмент — платежный ордер. В этом случае на лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения делается отметка «частичная оплата», а на его обратной стороне операционный работник делает запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и да та платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма неоплаченного остатка, подпись).

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляется штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату заверяется еще и подписью контролирующего работника банка.

Рис. 3.1. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями за фактически полученный товар, оказанные услуги, выполненные работы (при условии обслуживания поставщика и плательщика разными банками):

1. Отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов-фактур.

2. Представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику.

3. Передача документов на ВЦ для отражения операций по списанию средств со счета плательщика и корреспондентского счета банка плательщика.

4. Перевод платежа через систему межбанковских расчетов (МБР) в банк получателя платежа.

5. Зачисление средств на корреспондентский счет банка

с последующим зачислением средств поставщика на расчетный счет клиента — получателя платежа.

6 Выдача выписки с расчетного счета поставщика с приложением экземпляра платежного поручения.

При осуществлении частичной оплаты первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке с расчетного счета плательщика. Второй и третий экземпляры платежного ордера через систему меж банковских расчетов направляются в банк получателя платежа. При осуществлении последней частичной оплаты первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещаются в документы дня банка. Последний экземпляр платежного ордера вместе с оставшимися экземплярами платежных поручений прилагается к выписке с расчетного счета плательщика.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, возможность для плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг (в случае оплаты уже полученных товаров и услуг), возможность использовать данную форму не только в расчетах по хозяйственным сделкам, но и по операциям нетоварного характера. Недостаток — отсутствие для поставщика гарантии получения платежа по причине отсутствия средств на счете плательщика. Именно поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в нашей стране в значительной части осуществляются в порядке предварительной оплаты.