Покупка векселя банком- это операция, в результате которой банк приобретает права по векселю в качестве первого векселедержателя или в качестве индоссата (учет). Банк может выступать в качестве первого векселедержателя при покупке казначейских векселей, векселей Национальных (Центральных) банков, векселей банков.
Учет векселей состоит в том, что векселедержатель продает векселя банку по передаточной надписи - индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом за досрочное получение определенного процента от этой суммы. Этот процент называется учетным процентом, или дисконтом. Покупка векселя банком производится на основе договора купли-продажи.
Учет банком векселя производится по цене, устанавливаемой взаимным соглашением сторон. Данная цена зависит от времени, остающегося до срока платежа по векселю, суммы векселя, а также от надежности данного векселя. Поскольку, приобретая вексель до наступления срока, банк не только отвлекает ресурсы на его покупку, но и принимает на себя риск неплатежа. Основная цель проведения данной операции для банка - это получение дохода от проведения данной операции.
|
|
Размер учетного процента устанавливается каждым банком самостоятельно. Для определения величины дисконта по векселям сначала рекомендуется определять процентные числа. Их величина равна частному от деления произведения суммы векселя и количества дней его оплаты на 100. По векселям, учитываемым в определенный день, полученные значения процентных чисел складываются, и их сумма делится на частное от деления 365 на учетную ставку.
При учете векселей со сроком платежа «на определенный день» или «во столько-то времени от составления» может быть использована следующая формула:
С = (К х Т х П) / (365 (360) х 100),
где С - сумма дисконта, К - сумма векселя, Т - количества дней до платежа, П - учетный процент.
Пример:
АСБ «Белинвестбанк» является держателем векселя номинальной стоимостью 1500000 рублей. Срок платежа по векселю наступает 12.03.2007. Процентная ставка по векселю составляет 25% годовых. Вексель был составлен 18.01.2007. Определить вексельную сумму с учетом удержанного из нее учетного процента.
Решение:
1.Найдем учетный процент:
25 / 360 = 0,0694
2. Определим вексельную сумму с учетом удержанного из нее учетного процента:
1500000 * 0,0694 * 54 / 100 = 56214 (рублей)
Ответ: 56214 рублей
Банк может учитывать как простые, так и переводные векселя. При учете векселей банк должен быть уверен в их оплате. Поэтому банк тщательно проверяет векселя на соответствие законодательному образцу их формы и содержания. Предпочтение должно отдаваться краткосрочным векселям, авалированным банком векселям, векселям с подписями лиц с известной банку высокой платежеспособностью, если на векселе будет оговорка «оборот без издержек» и будут отсутствовать оговорки «без оборота на меня». Не рекомендуется принимать к учету векселя юридических лиц, допускавших свои векселя до протеста. Банки вправе осуществлять учет собственных векселей. В этом случае банк вправе осуществить дальнейшую продажу такого векселя или прекратить свое обязательство по нему в силу совпадения должника и кредитора в одном лице.
|
|
При предъявлении клиентом векселей к учету банк проверяет:
*подлинность векселя;
* правильность составления векселя (наличие всех обязательных реквизитов в соответствии с требованиями законодательства);
* непрерывность цепочки индоссаментов, подтверждающую законность прав векселедержателя;
* наличие на векселе отметки об уплате гербового сбора в соответствии с законодательством (для векселей резидентов Республики Беларусь);
*полномочия лиц, представивших вексель к учету.
Оценка экономической надежности векселя включает:
* определение финансовой надежности клиента, представившего вексель к учету;
* проверка финансово-хозяйственного положения плательщика по векселю, если он акцептовал его.
Критерии анализа доброкачественности и надежности векселей юридических лиц - резидентов разрабатываются банками самостоятельно.
Решение об учете векселей принимается банком либо в день их предъявления в банк, либо на следующий день. В случае невозможности принятия решения об учете векселей в день их предъявления, векселедержателю вручается расписка.
При принятии решения об учете векселей банк заключает с векселедержателем договор купли-продажи. Договор в обязательном порядке должен содержать:
* учетный номер налогоплательщика векселедержателя (если векселедержатель - резидент);
*перечень векселей, учитываемых банком;
*цена каждого учитываемого векселя;
* срок и порядок перечисления средств банком на текущий срок продавца векселя;
*срок и порядок передачи векселя.
При учете на векселе векселедержатель оформляет индоссамент в пользу банка. Индоссамент может быть либо именным, либо бланковым.
Денежная сумма за учтенные векселя перечисляется банком на текущий счет векселедержателя в течение двух рабочих дней. По векселям с платежом не в месте учета банком могут взиматься почтовые расходы по пересылке документов для оплаты и комиссия иногородним банкам за инкассирование иногородних векселей.
Для бухгалтерского учета векселей используются балансовые счета 4-го класса и внебалансовый счет 99714 «Векселя». Векселя учитываются в балансе по фактической цене приобретения, за балансом - по номинальной стоимости приобретенных ценных бумаг.