Організаційна система фінансового управління
| Головний
бухгалтер
(Ревізор)
|
Типова схема відділу фінансового менеджменту
|
Віце – президент з фінансів
(chief financial officer CFO)
|
| Казначей, фінансовий керівник
|
| Фінансовий менеджер з готівкових розрахунків
|
| Фінансовий менеджер з портфельних інвестувань
|
| Ревізор- контро-лер, головний бухгалтер
|
| Фінансовий менеджер з витрат
|
| Фінансовий менеджер з кредиту
|
| Менеджер з фінансової звітності
|
| Фінансовий менеджер з планування та зростання
|
| Менеджер з обліку виробничих витрат
|
Фінансова інформація – набір даних з фінансового стану підприємства, які відповідають визначеним вимогам.
| Мета складання фінансової звітності: надати користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємства. Порядок надання фінансової звітності користувачам визначається чинним законодавством
|
| Фінансова звітність забезпечує інформаційні потреби користувачів щодо:
|
| Придбання, продажу та володіння цінними паперами
|
| Участі в капіталі підпри-ємства
|
| Оцінювання якості управління
|
| Оцінювання здатності підприємства своєчасно виконувати свої зобов’язання
|
| Забезпеченості зобов’язань підприємства
|
| Регулювання діяльності підприємства
|
| Прогнозуван-ня майбутнього стану підприємства
|
| Визначення суми дивідендів, що підлягають розподілу
|
| Інформаційна база фінансового менеджменту
|
| Відомості регулятивно- правового характеру
|
| Фінансові повідомлення нормативно – довід-кового характеру
|
| Статистичні дані фінансового характеру
|
| Користувачі фінансової інформації
|
| Внутрішні користувачі фінансової інформації
|
| Фінансові менеджери усіх рівнів
|
| Адміністрація (директор) фірми
|
| Службовці та працівники компанії
|
| Зовнішні
користувачі
фінансової
інформації
|
| Торговці цінними паперами
|
| Принципи формування фінансової
звітності
|
| Пріоритету історичної собівартості
|
| Автономності підприємства
|
| Безперервності діяльності підприємства
|
| Формування облікової політики
|
| Єдиного
грошового вимірника
|
ТЕМА 4. Аналіз фінансових звітів
| Головна мета аналізу фінансових звітів
|
| Своєчасно виявляти й усувати недоліки у фінансовій діяльності, знаходити резерви поліпшення фінансового стану фірми та підвищення її платоспроможності
|
| Завдання аналізу фінансових звітів
|
| Дати оцінку виконання плану з надходження фінансових ресурсів та їх використання з позиції поліпшення фінансового стану фірми
|
| Зробити прогноз можливих фінансових результатів, виходячи з реальних умов діяльності, розробити моделі фінансового стану та різних варіантів використання ресурсів
|
| Розробити конкретні заходи щодо підвищення ефективності використання фінансових ресурсів
та зміцнення фінансового стану фірми
|
| Основні джерела інформації для аналізу фінансового стану фірми
|
| Звітний бухгалтерський баланс
(форма № 1)
|
| Звіт про рух грошових коштів (форма № 3)
|
| Звіт про фінансові результати(форма № 2)
|
| Дані первинного й аналітичного бухгалтерського обліку, які деталізують окремі статті балансу
|
| Зіставлення фінансових показників звітного періоду з показниками минулого періоду
|
| Методи фінансового аналізу
|
| Зіставлення фінансових показників звітного періоду з показниками аналогічного періоду минулого року
|
| Зіставлення фінансових показників за ряд минулих періодів
|
| Структурний аналіз активів
|
| Структурний аналіз капіталу
|
| Структурний аналіз грошових потоків
|
| Порівняльний аналіз фінансових показників даного підприємства та середньо галузевих показників
|
| Порівняльний аналіз фінансових показників даного підприємства підприємств-конкурентів
|
| Порівняльний аналіз фінансових показників окремих структурних одиниць і підрозділів даного підприємства
|
| Порівняльний аналіз звітних і планових показників
|
| Аналіз фінансової стійкості
|
А Аналіз
Ф фінансових
показників
| Дюпонівська система інтегрального аналізу
|
| Об’єктно-орієнтована система інтегрального аналізу
|
| Інтегральна система портфельного аналізу
|
| Інтегральний фінансовий аналіз
|
| Аналіз обертання капіталу
|
| Актив
| Код рядка
| На початок звітного періоду
| На кінець звітного періоду
|
|
|
|
|
|
| I. Необоротні активи
|
| Нематеріальні активи:
|
| - залишкова вартість
|
|
|
|
| - первісна вартість
|
|
|
|
| - накопичена амортизація
|
| (8503)
| (10012)
|
| Незавершене будівництво
|
|
|
|
| Основні засоби:
|
| - залишкова вартість
|
|
|
|
| - первісна вартість
|
|
|
|
| - знос
|
| (54717)
| (57428)
|
| Довгострокові біологічні активи:
|
| - справедлива (залишкова) вартість
|
|
|
|
| - первісна вартість
|
|
|
|
| - накопичена амортизація
|
| (0)
| (0)
|
| Довгострокові фінансові інвестиції:
|
| - які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
|
|
|
| - інші фінансові інвестиції
|
|
|
|
| Довгострокова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
| Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості
|
|
|
|
| Первісна вартість інвестиційної нерухомості
|
|
|
|
| Знос інвестиційної нерухомості
|
| (0)
| (0)
|
| Відстрочені податкові активи
|
|
|
|
| Гудвіл
|
|
|
|
| Інші необоротні активи
|
|
|
|
| Гудвіл при консолідації
|
|
|
|
| Усього за розділом I
|
|
|
|
| II. Оборотні активи
|
| Виробничі запаси
|
|
|
|
| Поточні біологічні активи
|
|
|
|
| Незавершене виробництво
|
|
|
|
| Готова продукція
|
|
|
|
| Товари
|
|
|
|
| Векселі одержані
|
|
|
|
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
| - чиста реалізаційна вартість
|
|
|
|
| - первісна вартість
|
|
|
|
| - резерв сумнівних боргів
|
| (0)
| (0)
|
| Дебіторська заборгованість за рахунками:
|
| - за бюджетом
|
|
|
|
| - за виданими авансами
|
|
|
|
| - з нарахованих доходів
|
|
|
|
| - із внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
| Інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
| Поточні фінансові інвестиції
|
|
|
|
| Грошові кошти та їх еквіваленти:
|
| - в національній валюті
|
|
|
|
| - у т.ч. в касі
|
|
|
|
| - в іноземній валюті
|
|
|
|
| Інші оборотні активи
|
|
|
|
| Усього за розділом II
|
|
|
|
| III. Витрати майбутніх періодів
|
|
|
|
| IV. Необоротні активи та групи вибуття
|
|
|
|
| Баланс
|
|
|
|
| Пасив
| Код рядка
| На початок звітного періоду
| На кінець звітного періоду
|
|
|
|
|
|
| I. Власний капітал
|
| Статутний капітал
|
|
|
|
| Пайовий капітал
|
|
|
|
| Додатковий вкладений капітал
|
|
|
|
| Інший додатковий капітал
|
|
|
|
| Резервний капітал
|
|
|
|
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
| -64643
| -84180
|
| Неоплачений капітал
|
| (0)
| (0)
|
| Вилучений капітал
|
| (0)
| (0)
|
| Накопичена курсова різниця
|
|
|
|
| Усього за розділом I
|
|
|
|
| Частка меншості
|
|
|
|
| II. Забезпечення наступних виплат та платежів
|
| Забезпечення виплат персоналу
|
|
|
|
| Інші забезпечення
|
|
|
|
| Сума страхових резервів
|
|
|
|
| Сума часток перестраховиків у страхових резервах
|
|
|
|
| Цільове фінансування
|
|
|
|
| З рядка 420 графа 4 Сума благодійної допомоги (421)
|
|
|
| Усього за розділом II
|
|
|
|
| ІІІ. Довгострокові зобов’язання
|
| Довгострокові кредити банків
|
|
|
|
| Інші довгострокові фінансові зобов’язання
|
|
|
|
| Відстрочені податкові зобов’язання
|
|
|
|
| Інші довгострокові зобов’язання
|
|
|
|
| Усього за розділом III
|
|
|
|
| ІV. Поточні зобов’язання
|
| Короткострокові кредити банків
|
|
|
|
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
|
|
|
|
| Векселі видані
|
|
|
|
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
|
|
|
| Поточні зобов’язання за розрахунками:
|
| - з одержаних авансів
|
|
|
|
| - з бюджетом
|
|
|
|
| - з позабюджетних платежів
|
|
|
|
| - зі страхування
|
|
|
|
| - з оплати праці
|
|
|
|
| - з учасниками
|
|
|
|
| - із внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
| Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу
|
|
|
|
| Інші поточні зобов'язання
|
|
|
|
| Усього за розділом IV
|
|
|
|
| V. Доходи майбутніх періодів
|
|
|
|
| Баланс
|
|
|
|
| Примітки
| |
| Керівник
| Джафаров Роман Акрамович
|
| Головний бухгалтер
| Трубнiкова Лариса Олександрiвна
|
| Звіт про фінансові результати за 2012 рік
|
| I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
|
| Стаття
| Код рядка
| За звітний період
| За попередній період
|
|
|
|
|
|
| Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
| Податок на додану вартість
|
|
|
|
| Акцизний збір
|
| (9101)
| (8257)
|
| |
| (0)
| (0)
|
| Інші вирахування з доходу
|
| (0)
| (0)
|
| Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
| Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
| (70741)
| (72607)
|
| Валовий прибуток:
|
| - прибуток
|
|
|
|
| - збиток
|
| (0)
| (0)
|
| Інші операційні доходи
|
|
|
|
| У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності
|
|
|
|
| Адміністративні витрати
|
| (15933)
| (15151)
|
| Витрати на збут
|
| (24252)
| (28434)
|
| Інші операційні витрати
|
| (12363)
| (13699)
|
| У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності
|
| (0)
| (0)
|
| Фінансові результати від операційної діяльності:
|
| - прибуток
|
|
|
|
| - збиток
|
| (16049)
| (28440)
|
| Доход від участі в капіталі
|
|
|
|
| Інші фінансові доходи
|
|
|
|
| Інші доходи
|
|
|
|
| З рядка 130 графа 3 Дохід, пов'язаний з благодійною допомогою (131)
|
|
|
| Фінансові витрати
|
| (3445)
| (7562)
|
| Втрати від участі в капіталі
|
| (0)
| (0)
|
| Інші витрати
|
| (720)
| (410)
|
| Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті
|
|
|
|
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
|
| - прибуток
|
|
|
|
| - збиток
|
| (18991)
| (35596)
|
| У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності
|
|
|
|
| У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності
|
| (0)
| (0)
|
| Податок на прибуток від звичайної діяльності
|
| (546)
| (1456)
|
| Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності
|
|
|
|
| Фінансові результати від звичайної діяльності:
|
| - прибуток
|
|
|
|
| - збиток
|
| (19537)
| (37052)
|
| Надзвичайні:
|
| - доходи
|
|
|
|
| - витрати
|
| (0)
| (0)
|
| Податки з надзвичайного прибутку
|
| (0)
| (0)
|
| Частка меншості
|
|
|
|
| Чистий:
|
| - прибуток
|
|
|
|
| - збиток
|
| (19537)
| (37052)
|
| Забезпечення матеріального заохочення
|
|
|
|
| II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
|
| Найменування показника
| Код рядка
| За звітний період
| За попередній період
|
|
|
|
|
|
| Матеріальні затрати
|
|
|
|
| Витрати на оплату праці
|
|
|
|
| Відрахування на соціальні заходи
|
|
|
|
| Амортизація
|
|
|
|
| Інші операційни витрати
|
|
|
|
| Разом
|
|
|
|
| III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
|
| Назва статті
| Код рядка
| За звітний період
| За попередній період
|
|
|
|
|
|
| Середньорічна кількість простих акцій
|
|
|
|
| Скоригована середньорічна кількість простих акцій
|
|
|
|
| Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію
|
| -0.23927
| -0.77126
|
| Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію
|
| -0.23927
| -0.77126
|
| Дивіденди на одну просту акцію
|
|
|
|
| Примітки
| |
| Керівник
| Джафаров Роман Акрамович
|
| Головний бухгалтер
| Трубнiкова Лариса Олександрiвна
|
| Звіт про рух грошових коштів за 2012 рік
|
| Стаття
| Код рядка
| За звітний період
| За аналогічний період попереднього року
|
| I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
|
| Надходження від:
|
| Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
| Погашення векселів одержаних
|
|
|
|
| Покупців і замовників авансів
|
|
|
|
| Повернення авансів
|
|
|
|
| Установ банків відстотків за поточними рахунками
|
|
|
|
| Бюджету податку на додану вартість
|
|
|
|
| Повернення інших податків і зборів (обов'язкових платежів)
|
|
|
|
| Отримання субсидій, дотацій
|
|
|
|
| Цільового фінансування
|
|
|
|
| Борників неустойки (штрафів, пені)
|
|
|
|
| Інші надходження
|
|
|
|
| Витрачання на оплату:
|
| Товарів (робіт, послуг)
|
|
|
|
| Авансів
|
|
|
|
| Повернення авансів
|
|
|
|
| Працівникам
|
|
|
|
| Витрат на відрядження
|
|
|
|
| Зобов'язань з податку на додану вартість
|
|
|
|
| Зобов'язань з податку на прибуток
|
|
|
|
| Відрахувань на соціальні заходи
|
|
|
|
| Зобов'язань з інших податків і зборів (обов'язкових платежів)
|
|
|
|
| Цільових внесків
|
|
|
|
| Інші витрачання
|
|
|
|
| Чистий рух коштів до надзвичайних подій
|
| -32789
| -28654
|
| Рух коштів від надзвичайних подій
|
|
|
|
| Чистий рух коштів від операційної діяльності
|
| -32789
| -28654
|
| II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
| Реалізація:
|
| - фінансових інвестицій
|
|
|
|
| - необоротних активів
|
|
|
|
| - майнових комплексів
|
|
|
|
| Отримані:
|
| - відсотки
|
|
|
|
| - дивіденди
|
|
|
|
| Інші надходження
|
|
|
|
| Придбання:
|
| - фінансових інвестицій
|
|
|
|
| - необоротних активів
|
|
|
|
| - майнових комплексів
|
|
|
|
| Інші платежі
|
|
|
|
| Чистий рух коштів до надзвичайних подій
|
| -8906
|
|
| Рух коштів від надзвичайних подій
|
|
|
|
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
|
| -8906
|
|
| III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
|
| Надходження власного капіталу
|
|
|
|
| Отримані позики
|
|
|
|
| Інші надходження
|
|
|
|
| Погашення позик
|
|
|
|
| Сплачені дивіденди
|
|
|
|
| Інші платежі
|
|
|
|
| Чистий рух коштів до надзвичайних подій
|
|
|
|
| Рух коштів від надзвичайних подій
|
|
|
|
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності
|
|
|
|
| Чистий рух коштів за звітній період
|
|
|
|
| Залишок коштів на початок року
|
|
|
|
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
|
|
| -58
|
| Залишок коштів на кінець року
|
|
|
|
| | |
| | |
| | |
| Звіт про власний капітал за 2012 рік
|
| Стаття
| Код
| Статутний капітал
| Пайовий капітал
| Додатковий вкладений капітал
| Інший додатковий капітал
| Резервний капітал
| Нерозподілений прибуток
| Неоплачений капітал
| Вилучений капітал
| Разом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Залишок на початок року
|
|
|
|
|
|
| -64643
|
|
|
|
| Коригування:
|
| Зміна облікової політики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Виправлення помилок
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інші зміни
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Скоригований залишок на початок року
|
|
|
|
|
|
| -64643
|
|
|
|
| Переоцінка активів:
|
| Дооцінка основних засобів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Уцінка основних засобів
|
| (0)
| (0)
| (0)
| (0)
| (0)
| (0)
| (0)
| (0)
| (0)
|
| Дооцінка незавершеного будівництва
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Уцінка незавершеного будівництва
|
| (0)
| (0)
| (0)
| (0)
| (0)
| (0)
| (0)
| (0)
| (0)
|
| Дооцінка нематеріальних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Уцінка нематеріальних активів
|
| (0)
| (0)
| (0)
| (0)
| (0)
| (0)
| (0)
| (0)
| (0)
|
| Використання дооцінки необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Чистий прибуток (збиток) за звітний період
|
|
|
|
|
|
| -19537
|
|
| -19537
|
| Розподіл прибутку:
|
| Виплати власникам (дивіденди)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Спрямування прибутку до статутного капіталу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Відрахування до резервного капіталу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сума чистого прибутку, належна до бюджету відповідно до законодавства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Внески учасників:
|
| Внески до капіталу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Погашення заборгованості з капіталу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сума чистого прибутку на створення спеціальних (цільових) фондів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Вилучення капіталу:
|
| Викуп акцій (часток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Перепродаж викуплених акцій (часток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Анулювання викуплений акцій (часток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Вилучення частки в капіталі
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Зменшення номінальної вартості акцій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інші зміни в капіталі:
|
| Списання невідшкодованих збитків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Безкоштовно отримані активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Разом змін в капіталі
|
|
|
|
|
|
| -19537
|
|
|
|
| Залишок на кінець року
|
|
|
|
|
|
| -84180
|
|
|
|
Начало формы
Конец формы
Начало формы
Конец формы
2015-07-03
383
