2015-07-03
556
Формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций в бухгалтерском учете Организации, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов (неунифицированные формы), содержат следующие обязательные реквизиты:
· наименование документа;
· дату составления документа;
· наименование организации, от имени которой составлен документ;
· содержание хозяйственной операции;
· измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
· наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
· личные подписи указанных лиц.
· Акт сверки (форма № РсК-11) – документ, подтверждающий расчеты с пользователем, по состоянию на определенную дату.
· Карточка абонента(форма № Пр-42) – применяется для отражения информации по каждому абоненту. В карточке ведется аналитический учет в разрезе каждого выставленного и оплаченного счета. Карточка абонента ведется оператором в расчетном центре.
· Оборотная ведомость начислений и оплат организаций и физических лиц (форма № Пр-36) – отражает информацию по счету 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” в разрезе субсчетов первого порядка. Содержит информацию обо всех суммах начислений и оплат по основным видам деятельности, полученную на основании данных биллинга, предоставленных коммерческим блоком в службу бухгалтерского учета.
· Отчет по отсеву – информация о трафиках, которые нельзя достоверно тарифицировать. Составление документа производится в учетном центре по расчетам с абонентами, утверждается в службе учета расчетов с абонентами.
· Отчет по претензиям – аналитическая информация для корректировки правомерности определения доходов от услуг связи. Составляется службой обслуживания абонентов, согласовывается с учетным центром.
· Отчет о реализации карт оплаты услуг связи – это отчет агента о количестве реализованных карт оплаты услуг связи и сумме, на которую получена предоплата. Документ служит основанием для отражения в бухгалтерском учете сумм полученных предоплат при реализации карт. Информация по всем организациям, реализующим карты, отражается в сводном отчете о реализации карт по всем агентам. Аналитический учет на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в разрезе каждого агента не ведется.
· Расшифровка перерасчетов за отчетный период Форма №ПР-43 – является приложением к справке о доходах и содержит сводную информацию по всем произведенным перерасчетам по видам услуг связи, категориям пользователей и периодам, в которых были произведены ранее начисленные суммы доходов, причинам произведенных перерасчетов. Составление расшифровки производится в учетном центре по расчетам с абонентами и передается в бухгалтерию вместе со справкой о доходах.
· Сводная ведомость по оплате услуг связи Форма №ПР-44 – отражает информацию по оплате услуг связи с разбивкой по авансам полученным, текущей оплате, в том числе наличными денежными средствами, погашению просроченной задолженности по видам услуг. Составляется учетным центром по расчетам с абонентами и передается в бухгалтерскую службу.
· Справка о доходах Форма №ПР-1 – содержится информация о суммах начислений по видам услуг связи. Справка выписывается службой учета расчетов с абонентами и передается в бухгалтерскую службу для отражения операций по начислению дохода в бухгалтерском учете. Справка содержит информацию о начисленных суммах дохода в разрезе категорий пользователей.
· Справка по дебиторской задолженности – аналитическая информация о дебиторской задолженности по срокам возникновения.
- информация о дебиторской задолженности по услугам связи предоставляется коммерческим блоком в службу бухгалтерского учета;
- информация по прочей дебиторской задолженности предоставляется службой бухгалтерского учета.
· Справка к акту инвентаризации расчетов с дебиторами по услугам связи (формы № Инв-27 и № Инв-28) – документ, который содержит информацию по каждому дебитору в разрезе счетов бухгалтерского учета второго порядка, являющийся основанием для составления акта инвентаризации.
Прочие Формы первичной документации, не предусмотренные Госкомстатом РФ, не поименованные выше, разработанные и утвержденные учетной политикой МРК и реализованные в автоматизированных учетных системах.
