Расчетный счет

Общие требования к оформлению документов, предъявляемых в банк для осуществления безналичных расчетов, приведены в "Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации", утвержденном ЦБ РФ 03.10.2002 г. N 2-П, и заключаются в следующем:

§ расчетные документы действительны в течение 10-ти дней, не считая дня выписки;

§ документы на бумажных носителях печатаются на пишущей машинке или на принтере персонального компьютера, исключение составляют чеки, бланки которых заполняются ручками с пастой или чернилами синего, фиолетового и черного цвета;

§ налог, подлежащий уплате, выделяется в документах отдельной строкой, иначе должна быть обязательная надпись о том, что налог по данной операции не уплачивается;

§ плательщики вправе отзывать свои платежные поручения, а взыскатели - платежные требования и инкассовые поручения, не оплаченные из-за недостатка средств на расчетном счете клиента банка.

Если фирма собирается сдать наличные средства из кассы на расчетный счет, то она оформляет Объяв­ление на взнос наличными. Этот документ состоит из трех совершенно одинаковых частей, одна из ко­торых называется объявлением, другая - ордером, а третья квитанцией. Информация во всех трех частях идентична.

После приемки денег одна из частей передается лицу, внесшему денеж­ные средства, другая остается в банке, а третья при­лагается впоследствии к выписке банка как обосно­вание поступления средств на расчетный счет.

Если фирма собирается снять средства с рас­четного счета, то она обязана заполнить лист че­ковой книжки. Когда чековая книжка выдается фирме, банк делает отметку о выдаче этой книж­ки в карточке.

В чековой книжке не допускаются никакие исправления, впрочем, на обложке книж­ки обычно написано, как с ней обращаться. Если лист чековой книжки (собственно, сам чек) испор­чен, то он должен быть зачеркнут или иным спо­собом следует отметить его аннулирование.

Чек имеет корешок, причем в корешке указываются те же сведения, что и в самом чеке.

При заполне­нии чека в нем указывается, на какие нужды фир­ма получает денежные средства. Организация не имеет права впоследствии расходовать полученную наличность на иные цели.

Чек отрывается и пере­дается сотруднику, который поедет в банк за на­личностью, а корешок остается в чековой книж­ке. Сотрудник приезжает в банк, подает чек, опе­рационист отрывает контрольную марку чека (она находится в углу Листа) и передает сотруднику фирмы. С этой контрольной маркой сотрудник оправляется в кассу банка, где и получает денеж­ные средства. При получении средств сотрудник имеет право их пересчитать, и для этого ему со­зданы все условия. Если сотрудник не пересчитал деньги при получении, он потом при недостаче не может предъявить претензии банку.

Наличные деньги привозятся в организацию, приходуются, а в корешке чека указывается номер ПКО, которым средства оприходованы в кассу.

Банк имеет право знать, сколько наличных де­нег предприятие собирается получать в банке и когда. Это связано с тем, что банк должен подго­товить соответствующее количество наличности к тому моменту, когда фирме, например, понадобятся крупные суммы на выплату заработной платы. Поэтому фирма заполняет так называемый кассо­вый план, где указывает, в какие дни она собира­ется сдавать наличность и в каком количестве, и в какие дни - получать и в каком количестве. Сроки и периодичность подачи кассового плана определяются банком.

Операции по расчетному счету оформляются одной из проводок:

получено на расчетный счет:

Д 51 К 50, 60, 62, 66, 67, 75, 76 -

списано с расчетного счета:

Д 20, 26, 44, 50, 60, 66, 67, 68, 69, 75, 76, 91 К 51

В бесспорном порядке банк может списать деньги только в исключительных случаях, например по решению суда или по требованию налоговой инспекции об уплате налоговых недоимок и пеней, начисленных по результатам проверки.

Суммы штрафов за нарушения налогового законодательства в бесспорном порядке налоговая инспекция с вашего расчетного счета списать не вправе. Они списываются только в судебном порядке (п. 7 ст. 114 НК РФ).