Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (2014 год)

Выдержка из Положения ЦБ РФ № 385-П от 16.07.2012.

Редакция действует с 31 августа 2014 года.

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях

Основные понятия и обозначения:

А – активный счет;

П – пассивный счет;

СБ – Открытое акционерное общество «Сбербанк России» (далее - Сбербанк России);

ОФБУ – общий фонд банковского управления;

межбанковский – относящийся к операциям между кредитными организациями, а также между кредитными организациями и Банком России, банками-нерезидентами;

банки-корреспонденты (банки-респонденты) – кредитные организации и (или) банки-нерезиденты, установившие между собой корреспондентские отношения.

Счета для нерезидентов оговорены словом «нерезидент», счета без указания слова «нерезидент» используются для учета операций резидентов

Глава А. Балансовые счета

┌────────────┬───────────────────────────────────────────────────┬────────┐

│Номер счета │ Наименование разделов и счетов баланса │Признак │

│ первого │ │ счета │

│ (второго) │ │ А, П │

│ порядка │ │ │

├────┬───────┼───────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

└────┴───────┴───────────────────────────────────────────────────┴────────┘

Раздел 1. Капитал

102 Уставный капитал кредитных организаций

10207 Уставный капитал кредитных организаций, созданных П

в форме акционерного общества

10208 Уставный капитал кредитных организаций, созданных П

в форме общества с ограниченной (дополнительной)

ответственностью

105 Собственные доли уставного капитала (акции),

выкупленные кредитной организацией

10501 Собственные акции, выкупленные у акционеров А

10502 Собственные доли уставного капитала кредитной А

организации, созданной в форме общества с

ограниченной (дополнительной) ответственностью,

выкупленные у участников

106 Добавочный капитал

10601 Прирост стоимости имущества при переоценке П

10602 Эмиссионный доход П

10603 Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в П

наличии для продажи

10605 Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в А

наличии для продажи

10609 Увеличение добавочного капитала на отложенный налог П

на прибыль

10610 Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог А

на прибыль

(счета 10609 и 10610 введены Указанием Банка России от 25.11.2013 № 3121-У)

107 Резервный фонд

10701 Резервный фонд П

108 Нераспределенная прибыль

10801 Нераспределенная прибыль П

109 Непокрытый убыток

10901 Непокрытый убыток А

Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы

Денежные средства

202 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные

чеки), номинальная стоимость которых указана в

иностранной валюте

20202 Касса кредитных организаций А

20203 Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная А

стоимость которых указана в иностранной валюте

20208 Денежные средства в банкоматах А

20209 Денежные средства в пути А

20210 Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная А

стоимость которых указана в иностранной валюте, в

пути

Драгоценные металлы

и природные драгоценные камни

203 Драгоценные металлы

20302 Золото А

20303 Другие драгоценные металлы (кроме золота) А

20305 Драгоценные металлы в пути А

20308 Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях А

20309 Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в П

драгоценных металлах

20310 Счета клиентов-нерезидентов (кроме банков- П

нерезидентов) в драгоценных металлах

20311 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам А

(кроме кредитных организаций)

20312 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам- А

нерезидентам (кроме банков-нерезидентов)

20313 Депозитные счета кредитных организаций в П

драгоценных металлах

20314 Депозитные счета банков-нерезидентов в драгоценных П

металлах

20315 Депозитные счета в драгоценных металлах А

в кредитных организациях

20316 Депозитные счета в драгоценных металлах в банках- А

нерезидентах

20317 Просроченная задолженность по операциям с А

драгоценными металлами

20318 Просроченная задолженность по операциям с А

драгоценными металлами по нерезидентам

20319 Просроченные проценты по операциям с драгоценными А

металлами

20320 Просроченные проценты по операциям с драгоценными А

металлами по нерезидентам

20321 Резервы на возможные потери П

204 Природные драгоценные камни

20401 Природные драгоценные камни А

20402 Природные драгоценные камни, переданные для А

реализации

20403 Природные драгоценные камни в пути А