Осуществление расходов распорядителей бюджетных средств, получателей средств государственного бюджета и платежей со счетов других клиентов

Осуществление расходов распорядителей и получателей бюджетных средств в соответствии с сметами доходов и расходов, планов ассигнований или планов использование бюджетных средств органами Государственного казначейства Украины с регистрационных, специальных регистрационных счетов распорядителей бюджетных средств проводится путем проведения платежей из этих счетов, открытых в органах Государственного казначейства. В соответствии с поставленными заданиями Государственное казначейство контролирует целевое скерування бюджетных средств на стадии проведения платежа на основании документов, предоставленных распорядителями бюджетных средств.

Основанием для осуществления расходов распорядителей бюджетных средств являются платежные поручения, подготовленные владельцами счетов, и документы, которые подтверждают целевое направление средств (счета, рахунки-фактуры, накладные, товарно-транспортные накладные, трудовые соглашения, договоры на выполнение работ, акты выполнения работ, отчеты о результатах осуществления процедур закупок товаров, работ и услуг за государственные средства и тому подобное), порядок оформление и представление которых органам Государственного казначейства регламентируется требованиями относительно учета обязательств. Согласно с обязательствами распорядитель средств бюджета как потребитель должен оплатить надлежащую сумму исполнителю за условия реализации этих обязательств.

Документы принимаются органами Государственного казначейства от распорядителей бюджетных средств:

за общим фондом и другими доходами специального фонда – в соответствии с зарегистрированными в органах Государственного казначейства обязательств согласно с сметными назначениями и помесячными планами ассигнований, в границах остатка средств на счете за всеми кодами экономической классификации расходов;

за специальным фондом (кроме других доходов специального фонда) – в соответствии с сметой назначений и в границах общего остатка средств на специальному регистрационному счету за всеми кодами экономической классификации расходов.

Основанием для осуществления расходов получателей средств являются платежные поручения (см. добавление 10), подготовленные владельцами счетов, и подтверждающие документы, которые принимаются в пределах зарегистрированных в органах Государственного казначейства обязательств, в соответствии с планом использование бюджетных средств и в пределах остатков средств на счете.

Осуществление расходов других клиентов органами Государственного казначейства проводится на основании платежных поручений, подготовленных владельцами счетов, которые принимаются в пределах общего остатка средств на их счете без приложения подтверждающих документов, за исключением некоторых направлений расходов, которые определяются Государственным казначейством Украины и главными распорядителями бюджетных средств.

Отдельные расходы Министерства обороны Украины и других органов исполнительной власти (перечень которых согласовывается с Государственным казначейством Украины и соответствующим органом исполнительной власти), если они содержат сведения, которые составляют государственную тайну, независимо от суммы разового платежу осуществляются только на основании платежных поручений.

Платежные поручения подаются в органы Государственного казначейства в двух экземплярах или в количестве экземпляров, нужных для всех участников безналичных расчетов. Дата платежного поручения должна отвечать дате его фактического представления или дате на следующий день, если документы поступили после операционного времени.

Поданные распорядителями бюджетных средств, получателями и другими клиентами платежные поручения проверяются относительно правильности заполнения реквизитов и соответствия подписей и отпечатка печатки образцам. Отметка об разрешение на проведение оплаты относится на первом экземпляре платежных поручений в виде отпечатку штампа казначея “Подлежит оплате”. После проведение платежа на платежных поручениях и підтверджувальних документах относится отметка в виде отпечатка штампа казначея “Оплатил”.

Платежные поручения и другие расчетные документы содержат такие реквизиты:

название документа;

номер документа, число, месяц, год его складывания;

названия и коды (номера) учреждения плательщика и получателя средств, номера счетов за дебетом и кредитом;

название учреждения банка, органа Государственного казначейства Украины (получателя и плательщика средств) и номер кода;

сумму платежа (цифрами и литерами);

а в назначении платежа отмечаются:

- назва/вид товаров (работ, услуг), за которые осуществляется оплата, номер и дата

документа, на основании которого осуществляется платеж (договор, счет, товарно- транспортный документ и тому подобное), номера и дать, коды бюджетной классификации;

- коды бюджетной классификации доходов и расходов при осуществлении расходов с бюджета, перечислении средств в бюджет или перераспределении бюджетных средств;

- дополнительные реквизиты, определенные Государственным казначейством Украины.

Органы Государственного казначейства определяют порядок и сроки сохранение расчетных документов согласно с действующим законодательством обеспечивают их сохранение.

Срок действия платежного поручения распорядителей бюджетных средств получателей и других клиентов установленный в границах 10 календарных дней с дня его выписывания. День заполнения платежного поручения не учитывается.

Орган Государственного казначейства при осуществлении расходов путем проведение платежей из счетов распорядителей, получателей бюджетных средств и других клиентов предоставляет распорядителю, получателю бюджетных средств и другому клиенту выписывания за осуществленные операции за результатами предыдущего операционного дня.