Для оформления документов на получение заработной платы, стипендии помощи, расходов на служебные командировки и других средств, которые выдаются на расходы, которые не могут быть проведенные безналичной оплатой, распорядители бюджетных средств, получатели средств государственного бюджета и другие клиенты подают в органы Государственного казначейства заявку на выдачу наличности.
Заявки подаются органам Государственного казначейства в двух экземплярах, один из которых, после выдачи наличности, возвращается распорядителю бюджетных средств, получателю средств государственного бюджета и другим клиентам с соответствующим отпечатком штампа казначея, сохраняется как обязательный документ и является добавлением к бухгалтерским регистрам, которые подтверждают объем и целевое направление бюджетных средств.
При получении заработной платы и приравненных к ней платежей вместе с заявкой на выдачу наличности распорядители бюджетных средств, получатели средств государственного бюджета и другие клиенты должны подавать платежные поручение на одновременное перечисление платежей, содержащих из заработной платы работников и начисленных на фонд оплаты труда налогов в бюджет и сборы в государственные целевые фонды, или документально подтверждать их уплату ранее.
|
|
В заявках на выдачу наличности указываются суммы подоходного налога с граждан, суммы начислений в Фонд социального страхования Украины и суммы страховых взносов в Пенсионный фонд Украины, другие налоги и обязательные платежи, которые содержали и начисленные на фонд заработной платы соответственно действующего законодательства.
По получении материальных ценностей, приобретенных за наличные, к органов Государственного казначейства Украины предоставляются документы, которые подтверждают осуществленные расходы и взятие на учет (при потребности) материальных ценностей (акт приобретения материальных ценностей, прибыльная накладная роздавальна ведомость с подписями лиц, которые получили материальные ценности и тому подобное).
На основании проверенной заявки органы Государственного казначейства Украины выписывают на уполномоченных лиц, указанных в заявке, денежные чека на получение наличности.
Уполномоченные лица распорядителей бюджетных средств, получателей средств государственного бюджета и других клиентов, на основании должным образом оформленных денежных чеков, получают наличность из текущих счетов, открытых в учреждениях банков на имя органов Государственного казначейства Украины. Средства на балансовые счета засчитываются на основании обобщенных заявок распорядителей средств.
|
|
Денежные чековые книжки на получения наличности в учреждениях банков органами Государственного казначейства Украины могут передаваться распорядителям бюджетных средств, получателям средств государственного бюджета и другим клиентам при условии предыдущей их регистрации в журнале регистрации выданных чековых книжек с указанием номеров чеков и лица, которое получило чековую книжку.
При применении системы безналичной выплаты заработной платы средства перечисляются (при согласии работников учреждений и организаций) на вкладные счета (счета физических лиц, которые открыты в учреждениях банков).
Обслуживание таких операций осуществляется за отдельным порядком определенным соответствующим органом Государственного казначейства Украины и согласованным с банком (который обслуживает эти операции). При этом в органы Государственного казначейства подаются платежные поручения, к которым добавляется реестр с перечнем номеров счетов физических лиц.
С целью своевременного получения наличности в учреждениях банков органы Государственного казначейства готовят кассовые заявки на получение наличности. Для этого за 55 дней к началу квартала, распорядители бюджетных средств получатели средств государственного бюджета и другие клиенты подают в органы Государственного казначейства Украины, в которых им открытые регистрационные (специальные регистрационные) счета, кассовые заявки на получение наличности, где они сверяются с сметами доходов и расходов учреждений и обобщаются. Сводная кассовая заявка передается в учреждения уполномоченных банков не позже 45 дней к начала квартала или в сроки, установленные соглашением между органами казначейства и учреждениями банков по форме, установленной Национальным банком Украины. Органы Государственного казначейства устанавливают лимиты остатка наличности в кассе учреждениям и организациям, которые ими обслуживаются. Лимит кассы на протяжении года может быть измененный органом Государственного казначейства в случае письменного обращения учреждения или организации. Для этого обслуживающему органа Государственного казначейства учреждением подается лист и, при условии его обоснованности, установлен ранее лимит кассы должен быть пересмотренным.