Задача 4.1

В январе 2013 года организация «Альфа» получила по договору дарения легковой автомобиль от организации «Бета».

27 января 2013 года сторонами был подписан акт приема-передачи легкового автомобиля №7. По данным налогового учета передающей стороны (организации «Бета») остаточная стоимость легкового автомобиля составила 480 тыс. рублей.

Документально подтвержденная рыночная цена автомобиля 300 тыс. рублей.

Предположим, что в I квартале 2013 года организация «Альфа» больше не получала доходов в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг).

Определите сумму внереализационного дохода и дату его включения в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Задача 4.2.

В январе 2013 г. организация "Альфа" отгрузила организации "Бета" товар на сумму 590 000 руб., в том числе НДС 90 000 руб. Согласно договору поставки срок оплаты товара - 31 марта 2013 г.

Не дожидаясь срока оплаты, 11 февраля 2013 г. организация "Альфа" уступила право требования долга организации "Гамма" за 550 000 руб.

Таким образом, по данной операции организацией "Альфа" получен убыток в сумме 40 000 руб. (590 000 руб. - 550 000 руб.).

Каким образом данный убыток будет включен в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Задача 4.3.

В январе 2013 г. организация "Бета" оказала транспортные услуги организации "Гамма" стоимостью 236 000 руб. (включая НДС 36 000 руб.). Согласно договору срок оплаты услуг - февраль 2013 г.

Предположим, что организация "Гамма" не оплатила услуги в срок. В связи с этим 3 марта 2013 г. организация "Бета" уступила право требования к должнику за 210 000 руб.

Каким образом убыток от уступки права требования долга будет включен в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Задача 4.4.

ООО «Ракета» 15 января 2013 года заключила кредитный договор №1 с банком «Альфа».

Согласно данному договору кредит в сумме 350 тыс. рублей выдан на срок 60 дней под 17 % годовых. Организация 15 марта 2013 года погасила кредит. Ставка рефинансирования Центрального банка РФ на дату заключения кредитного договора – 10,5 %. В I квартале 2013 года у организации не было иных долговых обязательств.

1. Определите фактически начисленную сумму процентов за пользование кредитом.

2. Определите сумму процентов, подлежащую включению в состав внереализационных расходов в I квартале 2013 года.

Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.