Порядок виконання роботи

Дисципліна «ОСНОВИ МЕНЕДЖМЕНТУ»

Практична робота №3

«БЮДЖЕТНЕ ПЛАНУВАННЯ В СИСТЕМІ УПРАВЛІННЯ ПІДПРИЄМСТВОМ»

Мета: отримання необхідних умінь та навичок щодо розроблення на підприємстві бюджету руху грошових коштів з метою підтримки необхідного рівня платоспроможності, запобіганню касових розривів, прийняття обґрунтованих управлінських рішень щодо залучення зовнішніх джерел фінансування чи зміни політики співпраці зі зовнішніми контрагентами.

Технічні засоби: комп’ютер, калькулятор.

ЗМІСТ РОБОТИ

1. Ознайомлення студентів з плановою виробничо-господарською діяльністю на підприємстві.

2. Розрахунок у кількісній формі обсягів надходжень грошових засобів на підприємство протягом планового бюджетного періоду – 6 місяців у помісячній деталізації.

3. Розрахунок у кількісній формі обсягів використання грошових засобів підприємства щодо сплати зобов’язань, оплати заробітної плати тощо протягом планового бюджетного періоду у помісячній деталізації.

4. Визначення щомісячного кінцевого сальдо грошових засобів підприємства, формування висновків щодо платоспроможності підприємства протягом наступного бюджетного періоду, прийняття обґрунтованих управлінських рішень за допомогою схеми розроблення раціональних управлінських рішень щодо запобіганню касовим розривам на засадах залучення зовнішніх джерел фінансування, перегляду політики підприємства щодо умов співпраці з постачальниками та споживачами, політики оплати праці тощо.

ПОРЯДОК ВИКОНАННЯ РОБОТИ

1. Ознайомлення з плановою виробничо-господарською ситуацією на підприємстві.

Для забезпечення необхідного рівня платоспроможності та запобіганню касовим розривам, що призводить до необхідності сплати додаткових штрафів, пені та різноманітних санкцій на ТзОВ “Ласунчик”, яке займається виробництвом кондитерських виробів, директором підприємства було прийнято рішення про розроблення на наступних 6 місяців з помісячною деталізацією бюджету руху грошових коштів. Залишок коштів у підприємства на початок планового бюджетного періоду становитиме V тис. грн. При цьому відповідно до укладених контрактів на постачання сировини підприємство протягом шести місяців бюджетного періоду планує придбати сировини в обсягах A, B, C, D, E, F тис. грн. відповідно. Відповідно до умов оплати за сировину воно повинно сплатити за придбання кожного обсягу сировини 50% у цьому ж місяці, 30% - у наступному та 20% - у другому місяці після отримання сировини. При цьому першого місяця планового бюджетного періоду підприємство планує сплатити за куплену раніше сировину P тис. грн. Щомісяця підприємство планує сплачувати транспортній організації, яка його обслуговує, G% від обсягу придбаної сировини за надані послуги з перевезення вантажів. При цьому щомісяця підприємство планує сплачувати орендні платежі у сумі R тис. грн., комунальні платежі у сумі N тис. грн., рекламні платежі – L тис. грн, та витрачати на ремонтно-обслуговуючі роботи – W тис. грн. Необхідно зазначити, що місячний фонд оплати праці на підприємстві у плановому бюджетному періоді становитиме S тис. грн., при цьому планується здійснювати оплату праці таким чином: 40% виплачується авансом у тому ж робочому місяці, 60% виплачується на початку наступного місяця.

Також на засадах укладених зі споживачами договорів, підприємство планує реалізувати щомісяця готової продукції на суми T, Y, U, I, X, Z тис. грн. відповідно й згідно з умовами оплати отримати за відвантажену продукцію 60% суми у цьому ж місяці, 30% - у наступному місяці, 10% - у другому після відвантаження продукції місяці. При цьому у першому місяці планового бюджетного періоду підприємство планує ще отримати за раніше відвантажену продукцію Q тис. грн.

Вхідні дані для виконання практичної роботи відповідно до отриманих варіантів наведені у табл. 1.5.

2. Для заповнення бюджету руху грошових коштів необхідно насамперед сформувати допоміжні плани-графіки оплати чи отримання грошових коштів.

План графік надходжень грошових коштів за відвантажену продукцію складається у формі табл. 1.1.

Таблиця 1.1

План-графік надходжень грошових коштів від реалізації готової продукції ТзОВ “Ласунчик” на 1 півріччя 2014 р., тис. грн.

Показники	1 місяць	2 місяць	3 місяць	4 місяць	5 місяць	6 місяць	Всього
Надходження за відвантажену у передплановому періоді продукцію
Надходження за місяцями
1 місяць
2 місяць
3 місяць
4 місяць
5 місяць
6 місяць
Надходження усього

План-графік розрахунків за придбану сировину складається у формі табл. 1.2.

Таблиця 1.2

План-графік розрахунків за придбану сировину ТзОВ “Ласунчик” на 1 півріччя 2014 р., тис. грн.

Показники	1 місяць	2 місяць	3 місяць	4 місяць	5 місяць	6 місяць	Всього
Виплати грошових коштів за закуплену сировину у передплановому періоді
Виплати за місяцями
1 місяць
2 місяць
3 місяць
4 місяць
5 місяць
6 місяць
Усього виплат