2015-07-21
226
Фактическая Численность рабочих взрывной бригады и Расходы основной и дополнительной заработной платы рабочего ниже плановой.
Данные для анализа приведены в таблице 2.
Таблица 2
Выполнение плана по себестоимости производства горных работ
| Показатели | Условное обозна-чение | План | Факти-чески | Отклонение 
| Фактиче-ски в % к плану |
| Численность рабочих взрывной бригады, чел. | Ч | - 1 | |||
| Расходы основной и допол-нительной заработной платы рабочего, млн. руб./год | Р | 0,144 | 0,12 | -0,024 | 83,3 |
| Затраты по заработной плате взрывной бригады, млн. руб./год | З | 2,88 | 2,28 | -0,6 | 79,2 |
| Производительность экскаваторов, млн. м3/год | А | 6,6 | -0,6 | 90,9 | |
| Производительность труда, млн. м3/чел. в год | Т | 0,33 | 0,316 | -0,014 | 95,76 |
| Сумма затрат по себестоимости, руб./м3 | С | ||||
| Удельный вес относительно постоянных расходов, д.е. | в | 0,6 |
Общий результат – снижение себестоимости производства горных работ по заработной плате против плана на –0,6 млн. руб./год или на 20,8%:
|
|
|
|
Рисунок 2 График изменения Расходов по основной и дополнительной заработной плате рабочего и Численности рабочих взрывной бригады
На построенном графике (рисунок 2) плановая величина Затрат по основной заработной плате взрывной бригады в себестоимости производства горных работ, графически изображена площадью прямоугольника 1-2-3-4, а фактическая – прямоугольником 1-5-6-9.
Снижение Затрат по основной заработной плате взрывной бригады в себестоимости производства горных работ изображено тремя прямоугольниками:
1) только за счет снижения фактической Численности рабочих взрывной бригады против плана (прямоугольник 5-2-8-6):
ИЧЗФ1 = (ЧФ – ЧП)*РФ = (19 – 20)*0,12 = -0,12 млн. руб./год;
2) за счет снижения Расходов по основной и дополнительной заработной плате рабочего (прямоугольник 9-6-7-4):
ИРЗФ1 = (РФ – РП)* ЧФ = (0,122 – 0,144)*19 = -0,456 млн. руб./год;
3) дополнительное снижение себестоимости как за счет снижения фактической Численности рабочих взрывной бригады, так и за счет снижения Расходов по основной и дополнительной заработной плате рабочего (прямоугольник 6-8-3-7):
ИЧРЗФ= (ЧФ – ЧП)*(РФ - РП)=(19 – 20)*(0,12 - 0,144)= -0,024 млн. руб./год;
Полученное дополнительное снижение величины затрат по основной и дополнительной заработной плате взрывной бригады в себестоимости производства горных работ в –0,024 млн. руб./год можно распределить пропорционально влиянию снижения Численности рабочих взрывной бригады (5%) и снижения Расходов по основной и дополнительной заработной плате рабочего (16,7%).
В результате за счет снижения Численности рабочих взрывной бригады может быть дополнительно отнесено
|
|
|
ИЧЗФ2 = (-0,024*5)/21,7 = -0,006 млн. руб./год;
и за счет снижения Расходов по основной и дополнительной заработной плате рабочего
ИЧЗФ2 = (-0,024*16,7)/21,7 = -0,018 млн. руб./год.
В итоге снижение величины Затрат по основной и дополнительной заработной плате взрывной бригады в себестоимости производства горных работ составит:
а) за счет снижения фактической Численности рабочих взрывной бригады
ИЧЗФ = ИЧЗФ1 + ИЧЗФ2 = -0,12 -0,006 = -0,126 млн. руб./год;
б) за счет снижения Расходов по основной и дополнительной заработной плате рабочего
ИРЗФ = ИРЗФ1 + ИРЗФ2 = -0,456 -0,018 = -0,474 млн. руб./год;
в) общее снижение себестоимости проходки выработки по расходу материала составит:
ИЗФ = ИЧЗФ + ИРЗФ = -0,126 -0,474 = -0,6 млн. руб./год.
Изменение себестоимости производства горных работ за счет изменения производительности по конечному результату определяют из выражения:
ИП = - (а*в*А*С/100) = - (-9,1*0,6*6*100/100) = +32,76 млн. руб./год,
где а – изменение объема производства, %;
в – удельный вес относительно постоянных расходов, д.е.;
С – общая сумма затрат по себестоимости проходки выработки, руб./м3.
В итоге общую величину снижения себестоимости проходки выработки по Затратам основной и дополнительной заработной платы взрывной бригады и изменения производительности по конечному результату определяют:
И = ИЗФ + ИП = -0,6 +32,76 = +32,16 млн. руб./год.
Результаты анализа переносятся в таблицу 2.
