Д-т | К-т | По дебету субсчета 372 «Расчеты с подотчетными лицами» |
«Касса в национальной валюте» | Выдача аванса под отчет наличными. Операция выполняется на основании приказа о командировке или о закупке и т. п. основании, и оформляется расходным кассовым ордером | |
«Касса в иностранной валюте» | Выдача аванса под отчет наличными из валютной кассы. Операция выполняется на основании приказа о загранкомандировке. Оформляется расходным кассовым ордером | |
«Текущие счета в национальной валюте | Перевод денежных средств безналичным путем на личный счет подотчетного лица | |
«Текущие счета в иностранной валюте» | Перевод валютных средств безналичным путем на личный счет подотчетного лица | |
«Денежные документы в национальной валюте» | Выдача денежных документов (например, дорожного чека) из кассы под отчет | |
«Доход от операционной курсовой разницы» | Увеличение балансового показателя дебиторской задолженности подотчетных лиц за счет возникновения операционных курсовых разниц в связи с переоценкой дебиторской задолженности вследствие изменения курса гривни по отношению к иностранной валюте на дату представления авансового отчета или на дату составления баланса |
Д-т | К-т | По кредиту субсчета 372 «Расчеты с подотчетными лицами» |
«Капитальные инвестиции» | Списана задолженность подотчетных лиц по расходам на капитальные вложения, подтвержденным авансовым отчетом | |
«Производственные запасы» | Списана задолженность подотчетных лиц по расходам на приобретение производственных запасов | |
«Животные на выращивании и откорме» | Списана задолженность подотчетных лиц по расходам на приобретение животных для выращивания и откорма | |
«Малоценные и быстроизнашиваемые предметы» | Списана задолженность подотчетных лиц по расходам на приобретение МБП | |
«Производство» | Списана задолженность подотчетных лиц по командировочным и хозяйственным расходам | |
«Брак в производстве» | Списана задолженность подотчетных лиц по расходам, связанным с исправлением брака (возврат и доставка бракованных изделий и т. п.) | |
«Товары» | Списана задолженность подотчетных лиц по расходам на приобретение товаров | |
«Касса в национальной валюте» | Остаток неизрасходованных наличных, ранее выданных авансом, сдан в кассу | |
«Текущие счета в национальной валюте» | Возврат остатка неизрасходованных средств безналичным путем | |
«Денежные документы в национальной валюте» | Возврат денежных документов, ранее полученных подотчетным лицом | |
«Текущие финансовые инвестиции» | Оплачены расходы на финансовые вложения (например, на покупку ценных бумаг в целях дальнейшей продажи или до погашения в течение 12 месяцев) |
Пример 1 Кравченко С. С. выполняет для ЧП «Барвинок» строительные работы по гражданско-правовому договору. Для выполнения таких работ он за свой счет приобрел у плательщика НДС необходимые для строительства материалы, о чем представил в бухгалтерию ЧП «Барвинок» авансовый отчет, к которому приложил все подтверждающие документы. Положение об учетной политике предприятия предусматривает порядок получения средств под отчет от предприятия не только работниками, но и физическими лицами, работающими с предприятием по гражданско-правовым договорам.
|
|
|
|
Руководитель ЧП «Барвинок» утвердил представленный Кравченко С. С. авансовый отчет и приказал возместить ему израсходованные средства.
Бухгалтерский и налоговый учет такой операции будет выглядеть так, как показано в таблице 1.
Таблица 1