Пример 17

Сотруднику учреждения на основании распоряжения директора были выданы под отчет наличные денежные средства на командировочные расходы. Поездка связана с предпринимательской деятельностью учреждения. Расчет причитающихся сумм выглядит следующим образом:

— расходы на проезд к месту командировки и обратно — 3200 руб.,

— оплата проживания — 550 руб. х 2 сут. = 1100 руб.;

— суточные 100 руб. х 3 сут. = 300 руб.;

—оплата телефонных переговоров — 200 руб. Итого 4800 руб.

По прибытию из командировки работником было возвращено в кассу учреждения 200 руб., из которых 100 руб. — остаток по оплате за проживание и 100 руб. — по оплате услуг связи.

1. Дт счета 220803560 «Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате транспортных услуг» — Кт счета 220104610 «Выбытия из кассы» — 3200 руб. выдача под отчет наличных денежных средств из кассы на проезд до места командировки и обратно

2. Дт счета 220807560 «Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих услуг» — Кт счета 220104610 «Выбытия из кассы»—1100 руб. выдача наличных денежных средств из кассы на проживание сотрудника

3. Дт счета 220801560 «Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате труда» — Кт счета 220104610 «Выбытия из кассы» — 300 руб. выдача наличных денежных средств из кассы на возмещение суточных

4. Дт счета 220802560 «Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате услуг связи» — Кт счета 220104610 «Выбытия из кассы» — 200 руб., выдача наличных денежных средств из кассы на оплату телефонных переговоров в командировке

5. Дт счета 210604340 «Увеличение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)» — Кт счета 220803660 «Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате транспортных услуг» — 3200 руб. отнесение на себестоимость расходов по оплате проезда к месту командировки и обратно

6. Дт счета 210604340 «Увеличение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)» —

Кт счета 220807660 «Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих услуг» — 1000 руб. отнесение на себестоимость расходов по оплате за проживание

7. Дт счета 210604340 «Увеличение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)» — Кт счета 220801660 «Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате труда» — 300 руб. отнесение на себестоимость расходов по оплате суточных

8. Дт счета 210604340 «Увеличение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)» — Кт счета 220802660 «Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате услуг связи» — 100 руб. отнесение на себестоимость расходов по оплате телефонных переговоров

9. Дт счета 220104510 «Поступления в кассу» — Кт счета 220807660 «Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих услуг» — 100 руб. возврат в кассу неизрасходованных на проживание подотчетных сумм

10. Дт счета 220104510 «Поступления в кассу» — Кт счета 220802660 «Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате услуг связи» — 100 руб. возврат в кассу неизрасходованных на оплату услуг связи подотчетных сумм