Тема 3. Налоговая система Российской Федерации

Понятие налоговой системы. Существенные условия налогообложения. Основные характеристики налоговых систем. Соотношение между налогами внутренней и внешней торговли. Различие между прямыми и косвенными налогами. Типы налогообложения. Факторы построения налоговой системы. Формы взаимоотношений бюджетов различных уровней. Организационные принципы российской налоговой системы. Система налогового законодательства Российской Федерации. Направления развития современной системы налогообложения. Установление, введение и отмена налогов. Налоговая реформа. Регионы льготного налогообложения. Причины реформирования налоговой системы, сущность реформ.

Тема 4. Налоговые правоотношения.

Понятие налоговых правоотношений. Классификация налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений. Налоговые органы. Налогоплательщики и плательщики сборов. Взаимозависимые лица. Налоговые агенты. Юридические лица. Физические лица. Сборщики налогов и сборов. Уполномоченные представители налогоплательщика. Объекты налоговых правоотношений. Содержание налогового правоотношения. Юридические факты в налоговом праве.

Тема 5.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

Понятие основания возникновения и прекращения налоговой обязанности. Исполнение налоговой обязанности. Уплата налога. Порядок взыскания налога Способы обеспечения исполнения обязательств: залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам налогоплательщика, арест имущества.

Тема 6. Налоговый контроль

Налоговый контроль: общие положения. Понятие налогового контроля. Учет организаций и физических лиц. Налоговые проверки: понятие и виды: камеральные выездные, встречные, первичные, повторные, комплексные, тематические, сплошные, выборочные, документальные, фактические, плановые, внеплановые. Камеральные налоговые проверки. Налоговая декларация. Выездные налоговые проверки. Акт выездной налоговой проверки. Полномочия налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля: истребование пояснений, инвентаризация, осмотр, истребование документов, выемка предметов и документов, экспертиза, привлечение специалиста, привлечение переводчика, участие понятых, опрос свидетелей