Дисциплине «Налоговое право»

Вариант 1.

Для студентов, фамилии которых начинаются с буквы «А» по «Е» включительно.

Задание 1.

Налоговое обязательство и его исполнение.

Задание 2.

Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе организации числятся следующие основные средства:

- сроком полезного использования до трех лет первоначальной стоимостью 180 тыс. руб., остаточной стоимостью 120 тыс. руб.;

- сроком полезного использования до девяти лет первоначальной стоимостью 480 тыс. руб., остаточной стоимостью 320 тыс. руб.;

- сроком полезного использования двадцать лет первоначальной стоимостью 320 тыс. руб., остаточной стоимостью 210 тыс. руб.

Доходы организации составили 12580 тыс. руб., расходы 7800 тыс. руб., в том числе взносы на обязательное пенсионное страхование 34 000 руб.

Требуется: определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.

Задание 3.

Гражданин А. имеет в собственности квартиру инвентаризационной стоимостью 1 500 тыс. руб., автомобиль стоимостью 350 тыс. руб.

Требуется: определить сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую оплате в бюджет.

Методические указания для выполнения контрольной работы варианта №1.

Вариант №1 относится к теме «Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов».

При выполнении задания №1 необходимо раскрыть критерии отнесения субъектов к налогоплательщикам, раскрыть каждый субъект индивидуально, охарактеризовать элементы налога раскрыв каждый элемент по отдельность, дать понятие налоговых ставок раскрывая их виды, определить порядок исчисления налога и сроки его уплаты. Раскрыть способы взымания налогов. Охарактеризовать формы уплаты налога, дать понятие и характеристики отсрочки и рассрочки,дать понятие налогового и инвестиционного кредитов. Раскрыть вид льгот при исполнении обязанности по уплате налогов, раскрыть способы исполнения обязанности по налогам и сборам.

Необходимым условием успешного выполнения заданий № 2-3 является изучение темы «Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов» налогового права, а также обращение к специальным нормативно-правовым актам: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Принят Государственной Думой 16 июля 1998 года. Одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 года. Подписан Президентом Российской Федерации Российской Федерации 31 июля 1998 года. С изменениями от 9 июля 1999 г., 5 августа 2000 г., 24 марта 2001 г., 9 июля 2002 г., 7 июля 2003 г., 29 июля 2004 г.,30.07.2010 г. Введен в действие Федеральным законом от 31 июля 1998 г. № 147-ФЗ «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 1999 года. //Собрание Законодательства Российской Федерации. 1998. № 31. ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2003, № 22, ст. 2066; № 27, ст. 2700; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3231; 8 ноября 2004 г. № 45 ст. 4377.

Вариант 2.

Для студентов, фамилии которых начинаются с буквы «Ж» по «О» включительно.

Задание 1.

Налоги и налоговая система РФ

Задание 2.

Оптовая организация приобрела для перепродажи товары: А по цене 5 900 000 руб., в том числе НДС - 900 000 руб. (ставка 18%) и товары Б по 550 000 руб., в том числе НДС - 50 000 руб. (ставка 10%), и реализовала их, добавив к товарам А стоимость 600 000 руб., а к товарам Б - 50 000 руб.

Задание: определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет данной организацией.

Задание 3.

ООО «Стиль и шарм» занимается реализацией услуг по формированию имиджа и стиля клиентов на территории Российской Федерации. За налоговый период 2006 года имеются следующие данные:

1) Реализованы услуги по формированию имиджа 5 723 человек по 14 000 рублей каждый;

2) Реализованы услуги по формированию стиля 160 000 человек по 5 000 каждый;

3) Оказаны консультационные услуги на сумму 2 000 000 рублей по формированию имиджа 100 человек;

4)Переданы имущественные права ООО «Стиль и шарм» на сумму 3 000 000 рублей ее правопреемнику;

5) Выполнены работы по озеленению участка, принадлежащего организации, на сумму 400 000 рублей;

6) Произведен ремонт внутреннего помещения на сумму 1 000 000 рублей.

Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Стиль и шарм» должно заплатить по итогам налогового периода 2006 года и заполните налоговую декларации по НДС.

Методические указания для выполнения контрольных работ

варианта № 2.

Вариант № 2 относится к теме «Система налогов и сборов РФ».

При выполнения задания № 2, № 3 необходимо ответить на поставленные вопросы путем анализа с ссылкой на норму нормативно-правового акта. Для того чтобы дать правильный ответ, следует обратиться к главе 2 НК РФ (раздел1),21 НК РФ (раздел 7).

Необходимо раскрыть следующие разделы при написании контрольной работы: дать определение и раскрыть виды налогов, сущность и функции налогов, раскрыть основные принципы построения налоговой системы, раскрыть структуру действующей налоговой системы РФ, определить роль налогов в формировании бюджетов различных уровней, раскрыть результаты реформирования налоговой системы.

Вариант 3.

Для студентов, фамилии которых начинаются с буквы «П» по «Я» включительно.

Задание 1.

Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Задание 2.

Оптовая организация приобрела для перепродажи товары: А по цене 5 900 000 руб., в том числе НДС - 900 000 руб. (ставка 18%) и товары Б по 550 000 руб., в том числе НДС - 50 000 руб. (ставка 10%), и реализовала их, добавив к товарам А стоимость 600 000 руб., а к товарам Б - 50 000 руб.

Задание: определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет данной организацией.

Задание 3.

ОАО «Вереск» на основании трудового договора выплатило заработную плату за 2006 год в размерах: в январе – феврале по 8 800 руб., в марте – 9 750 руб., в апреле – августе по 10 500 руб., в сентябре – октябре по 7 950 руб., в ноябре – 11 200 руб., в декабре – 13 100 руб. Леонова Е.Д. получила от ОАО «Вереск» в июне 2006 года материальную помощь в размере 10 000 руб., в декабре 2006 года подарок стоимостью 2 000 руб. Леонова Е.Д. в сентябре 2006 года участвовала в конкурсе ОАО «Техносила», проведенном в целях рекламы бытовой техники. Она получила в качестве приза микроволновую печь «ARDO» стоимостью 5 000 руб. Леонова Е.Д. имеет трех дочерей в возрасте 11, 16 и 20 лет. Причем дочь 20 лет является студенткой университета высшего профессионального образования дневной формы обучения и за ее обучение Леонова Е.Д. заплатила в 2006 году 28 000 руб. 1 апреля 2006 года Леонова Е.Д. получила от ОАО «ВТБ» беспроцентную ссуду в размере 60 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Центрального Банка России – 10%.

Исчислите общую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащую уплате в бюджет, которую Леонова Е.Д. должна заплатить по итогам налогового периода 2006 года.

Методические указания для выполнения контрольной работы варианта № 3

Вариант № 3 относится к теме «Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов», «Система налогов и сборов РФ».

При выполнении задания № 1 необходимо раскрыть следующие разделы дисциплины «Налоговое право»: порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу, налоговая декларация

Библиография.

1. Конституция Российской Федерации. Принята на Всенародном референдуме 12 декабря 1993. //Российская газета от 25 декабря 1993.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Принят Государственной Думой 16 июля 1998 года. Одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 года. Подписан Президентом Российской Федерации Российской Федерации 31 июля 1998 года. С изменениями от 9 июля 1999 г., 5 августа 2000 г., 24 марта 2001 г., 9 июля 2002 г., 7 июля 2003 г., 29 июля 2004 г.,24.07.2007 г. 30.07.2010 г. Введен в действие Федеральным законом от 31 июля 1998 г. № 147-ФЗ «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 1999 года. //Собрание Законодательства Российской Федерации. 1998. № 31. ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2003, № 22, ст. 2066; № 27, ст. 2700; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3231; 8 ноября 2004 г. № 45 ст. 4377.

3. 3.Об ответственности, предусмотренной статьей 120 Налогового Кодекса Российской Федерации. Письмо Минфина РФ от 01.07.2004 N 07-02-14/160 // Налогообложение.2004 N 5.

4. О применении ответственности, предусмотренной статьей 119 НК РФ Письмо от 8 декабря 2003 г. N 14-3-04/3243-4-ау387 // Официальные документы. N 3, 28.01.2004 (еженедельное приложение к газете "Учет, налоги, право").

5. О списании задолженности по пеням на просроченные налоговые платежи, зачисляемые в федеральный бюджет и во внебюджетные фонды. Письмо МНС РФ от 03.10.2002 n 05-6-08/394-аж977 // Налогообложение, N 1, 2003.

6. О списании денежных средств с расчетного счета плательщика. Письмо ПФ РФ от 17.06.1999 N КА-09-27/5674// Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету, N 11, 1999.

7. О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой налогового кодекса Российской Федерации. Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999 // Российская газета, N 128, 06.07.1999.

8. Об ответственности налогоплательщиков и банков за непоступление в бюджет налогов. Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного суда. Российской Федерации от 4 апреля 1996 года № 1. // Экономика и жизнь.1996. № 19.

Литература

1. Аксенова И.О.Взыскание сумм финансовых санкций по искам налоговых органов.// Финансовая газета. 1998.№ 28.

2. Анохин А. Е.Ответственность за совершение налоговых правонарушений и ее место в системе юридической ответственности // Юрист. 2002. №5.

3. Базылев Б.Т. Юридическая ответственность (теоретические вопросы).-Красноярск: Наука, 1985.

4. Байтин М.И. Сущность права (Современное нормативное правопонимание на грани двух веков). Саратов, СГАП, 2001.

5. Белинский Е.С. Вопросы вины в налоговом законодательстве // Государство и право. 1996. № 6.

6. Белова Е.Всегда ли нужно платить штраф? // эж-юрист.2003.№ 13.

7. Берник В., Брызгалин А. Состав и виды финансовых правонарушений по российскому налоговому законодательству. // Хозяйство и право. 1995. № 5.

8. Богданов Е.В. Сущность и ответственность юридического лица // Государство и право. 1997. № 10.

9. Богданова М.С. О понимании юридической ответственности в современных условиях.// Юрист.1997.№7.

10. Бойков О. Налоговые споры в практике арбитражных судов. // Российская юстиция. 1999. № 1.

11. Бондарев А.В. Применение налоговых санкций. // Налоги и финансовое право.2002. №6.

12. Борисов Б.А. Налоговые органы и налогоплательщики. Законодательство. Ответственность. Арбитражные споры с участием налоговых органов.- М.: Филинъ,1996.

13. Брызгалин А. Ответственность за налоговые правонарушения: острые вопросы правоприменительной практики. // Хозяйство и право. 2001. № 3.

14. Брызгалин А., Зарипов В. Комментарий основных по­ложений Налогового кодекса Российской Федерации // Хозяйство и право. 1999. № 9.

15. Бутурлин А. Добросовестность, или разберемся по совести // эж-юрист.2004. № 26.

16. Валов М.А. Понятие вины в налоговом законодательстве.// Арбитражная практика.2002. №1.

17. Виговский Е.В.Принципы презумпции невиновности при совершении налоговых правонарушений.//Аудиторские ведомости. № 1.2002 г.

18. Герасименко Н.В. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и давность взыскания налоговых санкций // Законодательство и экономика. 2003. № 5.

19. Гогин А.А. Банки как субъекты налоговой ответственности. // Юрист. 2004. №6.

20. Гуреев В.И. Российское налоговое право. - М.: Эконо­мист, 1997.

21. Гутников О.В.Ответственность за налоговые правонарушения. // Главбух. 1999. №16.

22. Драчук Л.Д. Применение отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации. // Арбитражная практика. Тематический выпуск «Налоговые споры». 2002.

23. Духно Н.А. Ивакин В.И. Понятие и виды юридической ответственности.// Государство и право.2000. №6.

24. Емельянов А.С. Меры финансово-правового принуждения. // Правоведение. 2001. № 6.

25. Емельянов А.С. Правонарушения в сфере налогов и сборов и ответственность за них: сравнительный ана­лиз законодательства о налогах и сборах и законода­тельства об административных правонарушениях. // Налоговый вестник. 2002. № 11.

26. Ефремова Е.С. Ответственность за совершение налоговых правонарушений: понятие, признаки, функции. // Правоведение. 2002.№2.

27. Желтухов Е.В. Проблематика вины в налоговых правонарушениях. // Налоговые споры: теория и практика. 2003.№.10.

28. Жернаков М.В. Сторона и субъект налоговых правоотношений: соотношение понятий. // Финансовое право. 2004. №4.

29. Журавлева О.О. Финансовая ответственность в системе юридической ответственности. // Финансовое право. 2004. №4.

30. Зайцев Д.А., Налоговый кодекс РФ - ответственность за налоговые правонарушения. // Главбух. 1999. № 2.

31. Зимин А.В. Специфика налоговой ответственности организаций // Правоведение.2001. №6.

32. Золотухин А.В. Роль решений Конституционного Суда в развитии института ответственности за налоговые правонарушения. // Законодательство и экономика.2003. №10.

33. Золотухин А.В. Теоретические аспекты развития института ответственности за совершение налогового правонарушения. // Законодательство и экономика. 2003.№ 8.

34. Иванов М.Д. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. // Налоговый вестник. 2002. № 2.

35. Иванова Г.Г. Штрафные санкции за налоговые правонарушения // Налоговый вестник. 2003. № 8.

36. Карасев М.Скрытые механизмы ответственности в Налоговом кодексе Российской Федерации. // Хозяйство и право. 2003. № 6.

37. Карасева М.В. С какого возраста гражданин может быть субъектом налогового правоотношения? // Российская юстиция. 1996. № 6.

38. Ковалевская Д.Е. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.//Налоговый вестник. 2003 № 4.

39. Комментарий к Налоговому кодексу РФ. / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Паритет - М,1999.

40. Костин А.А. Добросовестность как одно из неотъемлемых условий. Критерии недобросовестности налогоплательщика для применения налоговых льгот. // Аудиторские ведомости. 2002.№ 8.

41. Крохина Ю.А. Ответственность за нарушение налогового законодательства. // Хозяйство и право. 2003. №5.

42. Крохина Ю.А. Теоретические основы финансово-правовой ответственности. // Журнал российского права. 2004. №3.

43. Крохина Ю.А. Финансовое правонарушение: понятие, состав и санкции. // Финансовое право. 2004. № 3.

44. Крохина Ю.Неисполнение налоговой обязанности как основание юридической ответственности // Уголовное право. 2003.№1.

45. Курбатов А. Вопросы применения налоговой ответственности за нарушение налогового законодательства. // Хозяйство и право.1995. № 1.

46. Курбатов А.Я. Ответственность а нарушение налогового законодательства. // Налоги. 1993. № 1.

47. Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. -М.: АО «Центр ЮрИнфоР». 2001.

48. Липинский Д.А. Карательная и восстановительная функции налоговой ответственность.// Юрист. 2003. № 8.

49. Лиховидов К.С.Актуальные проблемы теории юри­дической ответственности. // Юрист. 2002.№ 3.

50. МакаренкоТ.Н. Ответственность за совершение налогового правонарушений (теоретический аспект). // Финансовое право. 2003. №5.

51. Макаров Д.М. Проблемы и пути криминализации явлений, связанных с уклонением от уплаты налогов. // Юридический мир.2002. №2.

52. Малашин Е.В, Позняков Л.Н Налоговый кодекс Российской Федерации: налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. // Аудиторские ведомости.1999. № 7.

53. Митрохина Р.Н. К вопросу о правовой природе налоговых санкций. // Налоговый вестник. № 10. 2002.

54. Мудрых В.В. Анализ норм об ответствен­ности за нарушения налогового законодательства. // Юридический мир. 2000.№ 12.

55. Музыченко А. Применение налоговых санкций. // Экономика и жизнь.2002. выпуск 9.

56. Муравьева Е.О составе налоговых правонарушений и размеров налагаемых за эти правонарушения налоговых санкций // Финансовая газета.2000. №8.

57. Мурзина Е. Предложение об уплате штрафа как способ досудебного урегулирования налогового спора.// Российская юстиция. 2002. №5.

58. Мусаткина А.А. Финансовая ответственность как вид юридической ответственности // Журнал российского права. 2005. N 10.

59. Нагорная Э.Н. Спорные вопросы привлечения к налоговой ответственности.// Арбитражная практика. 2001. №2.

60. Налоги: Учебное пособие/ Под ред. Д.Г. Черника. М.,Финансы и статистика,1997.

61. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть пер­вая: Постатейный комментарий. / Под общей ред. В.И. Слома. - М.: Статут, 1998. 710 с.

62. Никонов А.А Разграничение некоторых составов налоговых правонарушений // Российский налоговый курьер. 2001.№ 3.

63. Окунева Л. Налоги и налогообложение в России. М.,1996.

64. Омельчак Д. Ответственность за налоговые правонарушения в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации // Финансовая газета. 2000.№ 2.

65. Осин А.Санкция: заплатить или подождать? // эж-юрист. 2003.№ 38.

66. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие / Под ред. С.Г.Пепеляева. - М.: Инвест Фонд, 1995.

67. Основы налогового права: Учебно-методическое пособие/ Под ред. С.Г. Пепеляева. М., Инвест Фнд,1995.

68. Панина Л.А. Начисление пеней и привлечение к налоговой ответственности налогового агента за неуплату налога на доходы физических лиц. // Налоговый вестник. 2002. №11.

69. Парыгина В.А. Источники налогового права. // Законодательство и экономика. 2003. №7.

70. Пастухов И., Яни П. Каждый обязан платить! // эж-юрист. 2003. № 28.

71. Пепеляев С. Г. Общие положения об ответствен­ности за совершение налоговых правонарушений //Налоговый вестник.2000.№1.

72. Петрова Г.В. Налоговое право. М.,ИНФРА-М- Норма,1997.

73. Подпорин Ю. Ответственность за налоговые правонарушения // Экономика и жизнь.2004. Выпуск 20.

74. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу РФ. Часть первая./ Под ред. Слома В.И., Макарова А.М.- М.: ТЕИС, 2000.

75. Разгильдиева М.Б. Правовое регулирова­ние ответственности за совершение налоговых право­нарушений: итоги и перспективы развития. // Юрист. 2002. № 9.

76. Разгулин С.В. О презумпции добросовестности налогоплательщика в отношениях, связанных с исполнением обязанности по уплате налога. // Налоговый вестник. 2004 г. № 8.

77. Ржевский А. Карательные санкции - по решению суда. // Бизнес-адвокат.2002. № 11.

78. Ровинский Е.А. Основные вопросы теории советского финансового права. - М.: Госюриздат,1960.

79. Свиридов В.А. Становление налоговой ответственнос­ти. Проблемы теории и практики правового регулиро­вания.2000.№ 6.

80. Сергеев В.И. Объективная сторона - один из важнейших признаков состава налогового преступления // Право и экономика.2001. N 3.

^81. Соловьев В. Правовосстановительная ответствен­ность частного субъекта в налоговом законодательстве // Хозяйство и право.2002. № 4.

82. Стрельников В.В. Пеня — санкция нормы налого­вого права // Финансовое право 2001. № 2.

83. Тернова Л.В. Налоговая ответственность — самостоя­тельный вид юридической ответственности. // Финансы. 1998. №9.

84. Тимохина Е., Масленников М. Изменения в налоговом законодательстве. Произведенные и предстоящие. // Экономика и жизнь. 1998. Выпуск 22.

85. Украинский Р.В. Налоговый кодекс о налоговой ответственности.// Законодательство.1999.№ 5.

86. Финансовое право: Учебник/ Под ред. проф. О.Н. Горбуновой. М., Юристъ,1996.

87. Ткач А.Н.Налоговая и административная ответственность за правонарушения, связанные с уплатой налогов и сборов. // Право и экономика. 2003. № 9.

88. Финансовое право: Учебник/Отв. Ред. Н.И. Химичева, проф.,докт. Юридических наук, академик Международной академии наук высшей школы. М., Бек,1995

89. Хаменушко И.В. О правовой природе финансовых санкций. // Финансовые и бухгалтерские консультации.1997. №2.

90. Шиндяпина М.Д. Стадии юридической ответственности: Учеб­ное пособие. — М.: Книжный мир, 1998.

91. Якушев Ю. Возможно ли «безобманное» налоговое преступление. // Уголовное право.2003. №