Тема № 3. Налоговое право в система права России

Налоговое право как система норм. Предмет налогового права. Налоговые правоотношения как предмет налогового права. Состав налоговых правоотношений Соотношение предмета налогового права и смежных отраслей права. Методы налогово-правового регулирования. Место налогового права в системе права России.Понятие источников налогового права. Иерархия юридической силы источников налогового права.

Международные акты как источник налогового права. Законодательство о налогах и сборах как основной источник налогового права. Общая характеристика Налогового кодекса РФ. Терминология налогового права. Место подзаконных актов в системе источников налогового права. Значение актов судебных органов власти в регулировании налоговых правоотношений. Налоговое право в трудах дореволюционных ученых России. Наука налогового права в эпоху СССР. Налоговое право в трудах иностранных ученых. Современный этап развития науки налогового права в России.

Тема 4. Особенности применения налогово-правовых норм

Характеристика и виды налогово-правовых норм. Система налогово-правовых норм. Значение кодификации норм налогового права. Соотношение норм специального налогового и общего законодательства России. Толкование налогово-правовых норм. Устранение коллизий, конкуренций и пробелов в налоговом законодательстве. Аналогия права и закона в регулировании налоговых правоотношений. Границы действия налогово-правовых норм. Действие налогово-правовых норм во времени. Особенности течения сроков в налоговых правоотношениях. Правовое регулирование вступления в силу, изменения и прекращения действия актов законодательства о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства в пространстве. Налоговая юрисдикция государства по территориальному признаку. Действие налогово-правовых норм по кругу лиц. Понятие резидентства в целях налогообложения.