Правовые основы налогового планирования и оптимизации налогообложения в РФ. Методические указания

Поскольку по общему правилу прибыль – это доходы, уменьшенные на расходы, студентам необходимо знать примеры доходов облагаемых, налогом на прибыль, а также доходов, освобожденных от налогообложения.

Также следует различать две группы расходов: уменьшающие базу по налогу на прибыль и не учитываемые при ее расчете.

Особого внимания заслуживает рассмотрение такого расхода налогоплательщиков как амортизация. Студенты должны знать примеры таких расходов, и виды амортизируемого имущества.

Правовые основы налогового планирования и оптимизации налогообложения в РФ.

Методические указания

В настоящее время все большее число организаций как крупных, так и малых, применяют различные схемы оптимизации налогообложения. Причем спектр способов снижения налогового бремени весьма широк: от вполне законных до откровенно криминальных.

В связи с вышесказанным значительно возросло и число налоговых споров между налогоплательщиками и налоговыми органами. Поэтому представляется весьма актуальным обучение студентов-юристов, в том числе и будущих арбитражных судей, теории и практике применения норм налогового права.

В первую очередь это необходимо для того, чтобы уметь правильно квалифицировать юридические факты при выборе налогоплательщиком того или иного способа оптимизации налогообложения.

Самостоятельная работа заключается: в правильном толковании и применении норм налогового права; в определении пределов налогового планировании и ответственности налогоплательщика за применение незаконных способов минимизации налогообложения; выбирать оптимальные с точки зрения правовых последствий способы снижения налогового бремени в зависимости от различных факторов хозяйственной деятельности; находить правовые пути разрешения конфликтов с налоговыми органами по вопросам применения норм налогового права при оптимизации налогообложения.

Особого внимания заслуживает рассмотрение основных методов оптимизации налогообложения (ситуационные и вариационные) и судебная практика по спорным вопросам применения законодательства о налогах и сборах.