Налог на добавленную стоимость

Методические указания

Важно отметить, что этот налог, во-первых, является основным источником бюджетных доходов, а во-вторых, отличается сложным налоговым администрированием. Студентам необходимо разобраться в косвенной природе этого налога, уяснить, в каком порядке рассчитывается сумма налога, предъявляемая покупателю, какие именно операции подлежат обложению.

Учитывая сложность исчисления НДС, а также значительный объем главы 21 НК РФ, целесообразно студентам сосредоточиться на изучении порядка расчета налоговой базы и суммы налога по операциям реализации товаров (работ, услуг). Остальные облагаемые операции следует рассмотреть ознакомительно, в общих чертах.

Студентам надлежит разобраться, что такое налоговые вычеты по НДС, каким образом оформляется счет-фактура.

Обращаем внимание, что в настоящее время зачет и возврат НДС (возмещение НДС) осуществляется в общем порядке, хотя ранее эта процедура имела особенности по сравнению с другими налогами. Надо отметить, что наиболее распространенными налоговыми спорами являются споры о возмещении НДС из бюджета.

В заключении необходимо указать, что при рассмотрении этой темы студентам – для более четкого понимания содержания главы 21 НК РФ, регулирующей порядок уплаты НДС, а также для ознакомления с практикой его уплаты (взимания) – следует ознакомиться с судебной практикой, изучив документы ВАС РФ, Конституционного Суда РФ, федеральных арбитражных судов, указанные преподавателем.

Налог на доходы физических лиц.

Методические указания

Прежде всего, надо уяснить, кто из налогоплательщиков НДФЛ признается налоговыми резидентами, а кто – таковыми не является. Это имеет существенное значение, поскольку для этих категорий лиц различается налоговая ставка, а также порядок исчисления и уплаты НДФЛ.

Студентам надлежит разобраться, что является доходом в натуральной форме и в форме материальной выгоды в целях исчисления НДСФ, а также уяснить особенности определения налоговой базы и уплаты налога при получении дохода в этих формах.

Студенты должны разобраться, в каких случаях налогоплательщики имеют право на применение налоговых вычетов, запомнить размеры вычетов и порядок их применения. Также подлежит изучению вопрос о способах устранения двойного налогообложения по НДФЛ.

Налог на прибыль организаций.