Тема 5. Налоговые правоотношения. Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов

Понятие и структура налоговых правоотношений. Объект налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений. Федеральные органы налоговой полиции как субъекты налоговых правоотношений. Представительство в налоговых правоотношениях. Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений. Пределы налоговой юрисдикции государства в отношении налогоплательщиков.

Налоговые агенты, их права и обязанности.

Семинарское занятие. Единый социальный налог.

Практическое занятие. Особенности единого социального налога (ЕСН) и его правовая природа. Основные группы налогоплательщиков по ЕСН. Дуализм объекта налогообложения по ЕСН: доход (предпринимательский доход) и расходы на оплаты труда (и иные приравненные к ним расходы).

Самостоятельная работа. Изучить:порядок исчисления, порядок и сроки уплаты ЕСН налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты ЕСН индивидуальными предпринимателями и иными лицами, приравненными к ним в целях применения положений главы 24 НК РФ.

Рекомендуемая литература:

основная [1, 2, 4];

дополнительная [2, 3];

нормативные правовые акты [1-5].

Тема 6. Налоговая обязанность и ее исполнение

Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности. Общий порядок исполнения налоговой обязанности. Сроки уплаты налогов и сборов. Особенности исполнения обязанности.

Семинарское занятие. Природоресурсные налоги и сборы.

Практическое занятие. Понятие природоресурсных налогов и сборов. Особенности объектов обложения, выступающих основаниями для взимания природоресурсных налогов и сборов. Водный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база.

Самостоятельная работа. Изучить:налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты водного налога. Сроки уплаты. Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Предмет и объект налогообложения. Налоговая база. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты. Налоговая декларация. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Рекомендуемая литература:

основная [1, 2,34];

дополнительная [1, 3, 5];

нормативные правовые акты [1-5].