Тема 3. Элементы закона о налоге

Понятие элементов закона о налоге (элементов налогообложения).

Обязательные элементы налога. Факультативные элементы налога.

Семинарское занятие. Федеральные налоги на расходы (косвенные налоги).

Практическое занятие. Рассмотреть:расходы на приобретение товаров, работ, услуг как экономическое основание для взимания косвенных налогов. Существующие критерии классификации налогов на прямые и косвенные. Основные признаки косвенного налога. Особенности и основные правовые характеристики объектов налогообложения по косвенным налогам. Налог на добавленную стоимость (НДС). Налогоплательщики. Лица, которые могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС Объект налогообложения.

Самостоятельная работа. Изучить:особенности объекта налогообложения по НДС при перемещении товаров через таможенную границу РФ в режиме экспорта (импорта). Налоговая база. Момент определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг). Особенности исчисления и уплаты НДС. Счет-фактура. Налоговые вычеты по НДС и порядок их применения. Определение сумма НДС, подлежащей уплате в бюджет и порядок возмещения НДС из бюджета. Налоговые декларации по НДС. Акцизы. Налогоплательщики. Предметы налогообложения. Объекты налогообложения акцизами. Твердая и адвалорная налоговые ставки. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ в режиме экспорта (импорта). Режим налогового склада. Налоговые посты. Порядок исчисления и уплаты акциза. Налоговые вычеты по акцизам. Налоговые декларации по акцизам.

Рекомендуемая литература:

основная [1, 3, 4];

дополнительная [2];

нормативные правовые акты [1-5].