Тема 6. Налоговые правоотношения

1. Классификация отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

2. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

3. Права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Тема 7. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

1. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налога или сбора.

2. Взыскание налога, сбора, пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента — организации в кредитных организациях. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика — организации или налогового агента — организации. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица или налогового агента — физического лица.

3. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации и реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица Порядок установления налога.

4. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов.

5. Зачет и возврат уплаченных или излишне взысканных сумм.

Тема 8. Сроки уплаты налогов и сборов.

1. Понятие срока уплаты налогов (сборов) и порядок их установления. Изменение срока уплаты налогов и сборов.

2. Обстоятельства, исключающие изменения срока уплаты налогов и сборов. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении уплаты налога и сбора. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.

3. Налоговый кредит (понятие, порядок и условия его предоставления). Инвестиционный налоговый кредит (понятие, порядок и условия его предоставления).

4. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита.

5. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в кредитной организации. Арест имущества.