Тема 11. Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах

1. Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, ее место в системе юридической ответственности. Правовая природа ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

2. Общие условия привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Принципы юридической ответственности за нарушение налогового законодательства.

3. Ответственность должностных лиц и организаций.

4. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

5. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

6. Основания освобождения от ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.

7. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

8. Налоговая санкция, ее понятие и виды (карательные и восстановительные санкции). Срок давности по взысканию налоговых санкций. Обстоятельства, увеличивающие и уменьшающие размеры налоговых санкций.

Тема 12. Составы нарушений законодательства о налогах и сборах и ответственность за их совершение. Ответственность лиц, участвующих в производстве по делу о налоговом правонарушении.

1. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе.

2. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе.

3. Нарушение сроков представления сведений об открытии и закрытии счета в банке.

4. Непредставление налоговой декларации.

5. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.

6. Неуплата или неполная уплата сумм налога.

7. Невыполнение обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов.

8. Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа на территорию или в помещение.

9. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест.

10. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

11. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу.

12. Ответственность свидетеля, эксперта, переводчика или специалиста.