2015-07-21
466
Налоговое право
2 (3 г.); 3(4 г.)
русс.
Нурбекова Г.Т.
Налог - это…
A)& законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные платежи в бюджет, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер;
B) доход, подлежащий выплате по акциям, по паям паевого инвестиционного фонда, за исключением доходов по паям при их выкупе управляющей компанией фонда;
C) неуплаченные суммы пени и штрафов;
D) любые виды доходов в натуральном и денежном выражении;
E) платеж за пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых;
*****
Уплата законно установленных налогов является обязанностью:
A) только физического лица;
B) только юридического лица;
C) только граждан Республики Казахстан;
D) только резидентов Республики Казахстан;
E)& каждого.
*****
Налогоплательщик – это:
A)& лицо, являющееся плательщиком налогов и других обязательных платежей в бюджет;
B) лицо, являющееся налоговым агентом;
C) лицо, являющееся налоговым представителем;
|
|
|
D) уполномоченный государственный орган;
E) уполномоченный орган.
*****
Физическое лицо – это:
A) гражданин Республики Казахстан, нерезидент;
B) лицо без гражданства; гражданин иностранного государства;
C) резидент; гражданин иностранного государства, лицо без гражданства;
D) гражданин Республики Казахстан, резидент;
E)& гражданин Республики Казахстан, гражданин иностранного государства, лицо без гражданства.
*****
Юридическое лицо – это:
A) индивидуальный предприниматель;
B) налоговый агент;
C) налоговый представитель;
D)& организация, созданная в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
E) филиал, представительство.
*****
Государство имеет право требовать от налогоплательщика исполнения его налоговых обязательств в лице:
A) налогового агента;
B) налогового представителя;
C) финансовой полиции;
D) уполномоченных органов;
E)& налоговых органов.
*****
Объект налогообложения – это:
A) стоимостная характеристика объекта налогообложения;
B)& имущество, с наличием которого у налогоплательщика возникает налоговое обязательство;
C) начисленные и не уплаченные в срок суммы налогов в бюджет;
D) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
E) электронный документ налогоплательщика;
*****
Налоговая ставка – это:
A) стоимостная характеристика объекта налогообложения;
B) физическая или иная характеристика налогообложения;
C) период времени, установленный к отдельным налогам;
D)& величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
E) единица измерения объекта налогообложения.
|
|
|
*****
Налоговая ставка устанавливается:
A) в процентах на единицу измерения источника налога;
B) в абсолютной сумме на единицу измерения источника налога;
C)& в процентах на единицу измерения налоговой базы;
D) в абсолютной сумме на налоговый период;
E) в процентах на рыночный курс обмена валют.
*****
Налоговый период – это:
A)& период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налогов, подлежащих уплате в бюджет;
B) период времени, в течение которого налогоплательщик обязан встать на налоговый учет;
C) период времени, по окончании которого налогоплательщик обязан предоставить налоговую декларацию;
D) период времени, в течение которого налогоплательщик обязан заплатить налог;
E) период времени, в течение которого налогоплательщик освобождается от уплаты налога.
*****
Налоговое законодательство Республики Казахстан состоит:
A) Налогового кодекса Республики Казахстан;
B) Закона Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», а также нормативных правовых актов, принятие которых предусмотрено Налоговым кодексом Республики Казахстан;
C)& Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», а также нормативных правовых актов, принятие которых предусмотрено Налоговым кодексом;
D) Налогового кодекса Республики Казахстан, а также других нормативных правовых актов;
E) Налогового кодекса Республики Казахстан, Указов Президента Республики Казахстан, Постановлений Правительства Республики Казахстан.
*****
Налоговое законодательство действует:
A)& на всей территории Республики Казахстан;
B) на территории административно-территориальных единиц;
C) на отдельных территориях Республики Казахстан;
D) на территории специальной экономической зоны;
E) на территории региона.
*****
Налоговое законодательство распространяется на:
A) физические лица – резидентов,
B) юридические лица - резидентов и их структурные подразделения;
C) физические и юридические лица – резидентов;
D) государственных служащих, физические лица, юридические лица;
E)& физические лица, юридические лица и их структурные подразделения;
*****
Законодательные акты Республики Казахстан, вносящие изменения в Налоговый кодекс по изменению ставок действующих налогов в бюджет могут быть приняты:
A) не ранее 1 января;
B) не ранее 1 января года, следующего за годом принятия;
C) не ранее 1 декабря текущего года;
D)& не позднее 1 декабря текущего года;
E) 1 декабря текущего год.
*****
Положения налогового законодательства не могут противоречить:
A) положениям Налогового кодекса;
B) принципам законодательства;
C)& принципам налогообложения;
D) основным понятиям налогообложения;
E) принципу справедливости налогообложения;
*****
Налоговое законодательство относится к:
A) специфическим отраслям законодательства;
B)& специальным отраслям законодательства;
C) комплексным отраслям права;
D) комплексным отраслям законодательства;
E) специальным отраслям права.
*****
Понятие гражданского законодательства в Налоговом Кодексе:
A) не используются;
B) используются в том же значении, что предусмотрено Гражданским кодексом;
C) используются в том же значении, если иное не предусмотрено Гражданским кодексом;
D) используются в том же значении;
E)& используются в том же значении, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом.
*****
Органы налоговой службы вправе разрабатывать и утверждать нормативные правовые акты:
A) предусмотренные налоговым законодательством;
B) по указанию Президента Республики Казахстан;
C) по распоряжению Правительства Республики Казахстан;
D)& предусмотренные Налоговым кодексом;
E) по своему усмотрению.
|
|
|
*****
Правительство вправе издавать нормативно-правовые акты по вопросам налогообложения:
A) в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О Правительстве Республики Казахстан»;
B) предусмотренные Законом Республики Казахстан «О нормативных правовых актах»
C)& предусмотренные Налоговым кодексом;
D) в соответствии с налоговым законодательством;
E) не издает.
*****
Налоги и другие обязательные платежи в бюджет устанавливаются, изменяются в порядке, установленном:
A) Конституцией Республики Казахстан;
B) Законом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»
C)& Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»;
D) налоговым законодательством;
E) все ответы неверны.
*****
Налоговым кодексом регулируются отношения:
A) между налогоплательщиком и государством по исполнению налогового обязательства;
B) между физическим лицом и органом налоговой службы по исполнению налогового обязательства;
C) между уполномоченным государственным органом и налогоплательщиком, связанные с исполнением налогового обязательства;
D) между органом налоговой службы и юридическим лицом, связанные с исполнением налогового обязательства.
E)& все ответы верны.
*****
Какие налоги относятся к косвенным налогам:
A)& НДС и акциз;
B) корпоративный и индивидуальный подоходный налоги;
C) социальный и земельный налоги;
D) налог на имущество;
E) все перечисленные;
*****
Что не относится к таможенным платежам?
A) таможенная пошлина;
B) таможенные сборы;
C)& государственная пошлина;
D) плата за предварительное решение;
E) сборы;
*****
Какой доход является не облагаемым у источника выплаты:
A) доход работника;
B) пенсионные выплаты;
C)& доход адвокатов и частных нотариусов;
D) доход в виде дивидендов;
E) доход от разовых выплат;
*****
Что не является подакцизным товаром:
A) все виды спирта;
B) алкогольная продукция;
C) табачные изделия;
D)& драгоценности;
E) легковые автомобили;
*****
Какая категория земель подлежит налогообложению:
|
|
|
A) земли особо охраняемых природных территорий;
B) земли лесного фонда;
C)& земли промышленности;
D) земли водного фонда;
E) земли запаса;
*****
Что не является услугой игорного бизнеса:
A) казино;
B) зал игровых автоматов;
C)& бильярд;
D) тотализатор;
E) букмекерская контора;
*****
Налоговый период налога на имущество:
A)& календарный год;
B) месяц;
C) квартал;
D) полугодие;
E) декада;
*****
Что из нижеперечисленных не является сбором:
A) регистрационные сборы;
B) сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан;
C) сбор с аукционов;
D) лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности;
E)& сбор за пользование земельными услугами;
*****
Бонусы бывают:
A) разовый и многоразовый;
B) прямой и косвенный;
C)& подписной и коммерческого обнаружения;
D) бюджетный и предпринимательский;
E) частный и государственный;
*****
Объектом налогообложения является доход:
A) имущественный доход и прочие доходы индивидуального предпринимателя;
B) является только подоходный налог;
C)& состоящий из всех видов доходов, за исключением ранее облагаемых налогом;
D) земельный и имущественный;
E) все вышеперечисленное:
*****
Кто не платит вид налога индивидуального подоходного налога с доходов от деятельности крестьянского хозяйства:
A)& плательщики единого земельного налога;
B) крестьянского (фермерского) хозяйства;
C) производители сельхоз продукции;
D) юридические лица;
E) верны А и Б;
*****
Налоговый период по единому земельному налогу является:
A) календарный месяц;
B) календарный квартал;
C)& календарный год;
D) календарная неделя;
E) нет верного ответа;
*****
Что из перечисленного не является правом налогоплательщика:
A) получать результаты налогового контроля;
B)& выполнять законные требования органов налоговой службы об устранении выявленных нарушений налогового законодательства;
C) получать от органов налоговой службы информации о действующих налогах и других обязательных платежей в бюджет;
D) представлять свои интересы по вопросам налоговых отношений лично;
E) требовать соблюдения налоговой тайны;
*****
Что из перечисленного является обязанностью налогоплательщика:
A) получать результаты налогового контроля;
B) требовать соблюдения налоговой тайны;
C) получать от органов налоговой службы информации о действующих налогах и других обязательных платежей в бюджет;
D) представлять свои интересы по вопросам налоговых отношений лично;
E)& выполнять законные требования органов налоговой службы об устранении выявленных нарушений налогового законодательства;
*****
Плательщики корпоративного подоходного налога:
A) физические лица;
B) юридические лица;
C)& юридические лица, резиденты, кроме Нац. банка, гос. учреждений, и нерезиденты РК;
D) гражданин иностранного государства;
E) лица без гражданства;
*****
Налоговый период акцизов является:
A) календарный год;
B) календарный квартал;
C) календарная декада;
D)& календарный месяц;
E) календарная неделя;
*****
Что из перечисленного не является налогом:
A) НДС;
B) акцизы;
C) социальный налог;
D)& таможенные платежи;
E) земельный налог;
*****
Подакцизными товарами не является:
A) все виды спиртов;
B) бензин;
C)& икра;
D) табачные изделия;
E) дизельное топливо;
*****
Объекты НДС:
A)& облагаемый оборот и импорт;
B) налогооблагаемый доход;
C) не облагаемый доход;
D) чистый доход юридических лиц – нерезидентов;
E) доход, облагаемый у источника выплаты;
*****
Структурное подразделение юридического лица:
A) учреждения;
B)& филиал, представительство;
C) банки;
D) филиал;
E) представительство;
*****
Объект налогового обязательства:
A) стоимостная характеристика объекта налогообложения;
B)& имущество, с наличием которого у налогоплательщика возникает налоговое обязательство;
C) начисленные и не уплаченные в срок суммы налогов в бюджет;
D) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
E) электронный документа налогоплательщика;
*****
Государство имеет право требовать от налогоплательщика исполнения его налоговых обязательств в лице:
A) налоговый агент;
B) налогового представителя;
C) финансовой полиции;
D) уполномоченных органов;
E)& налоговых органов;
*****
Налоговая ставка – это...
A) стоимостная характеристика объекта налогообложения;
B) физическая или иная характеристика налогообложения;
C) период времени, установленный к отдельным налогам;
D)& величина налоговых начислений;
E) единица измерения объекта налогообложения;
*****
Налоговая ставка устанавливается:
A) в процентах на единицу измерения источника налога
B) в абсолютной сумме на единицу измерения источника налога
C)& в процентах на единицу измерения налоговой базы
D) в абсолютной сумме на налоговый период
E) в процентах на рыночный курс обмена валют
*****
Какие правила определения момента исполнения налогового обязательства различают:
A) общие
B) специальные
C)& общие и специальные
D) экономические
E) материальные
*****
Сумма недоимки, а также неуплаченной суммы пени и штрафов – это...
A) налоговая ставка
B)& налоговая задолженность
C) налоговая база
D) налоговый период
E) налоговая декларация
*****
Начисленные и неуплаченные в срок суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет – это...
A) пеня
B) штрафы
C) неустойка
D)& недоимка
E) плата
*****
Начинается на следующий день после фактического события или юридического действия, которым предопределено его начало
A)& течение срока
B) окончание срока
C) начало срока
D) прекращение срока
E) прекращение налогового обязательства
*****
Пеня – это:
A) доход, подлежащий выплате по акциям; доход, подлежащий выплате по паям паевого инвестиционного фонда, за исключением дохода по паям при их выкупе управляющей компанией фонда; часть чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками; доходы от распределения имущества при ликвидации юридического лица, а также при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице, за исключением имущества, внесенного учредителем, участником в качестве вклада в уставный капитал;
B) представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
C) акции, долговые ценные бумаги, производные ценные бумаги и иные объекты имущественного права, признанные ценными бумагами в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
D)& денежная сумма, взыскиваемая нарастающим итогом за просрочку исполнения налогового обязательства или предусмотренный налоговым законодательством иной обязанности, связанной с уплатой денежных средств государству;
E) законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер;
*****
Объектом начисления пени на налогоплательщика выступает:
A) ценные бумаги;
B) дивиденды;
C) основные средства;
D)& недоимка;
E) роялти;
*****
Начисляется ли пеня на сумму недоимки, для погашения которой по решению суда производится принудительный выпуск объявленных акций, с момента вступления в силу решения суда о принудительном выпуске объявленных акций и до окончания их размещения:
A) начисляется всегда;
B)& не начисляется;
C) начисляется по решению органов налоговой службы;
D) не начисляется в определенных случаях;
E) начисляется по решению суда.
*****
Недоимка – это:
A)& начисленные и не уплаченные в срок суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет;
B) любые виды доходов в натуральном и денежном выражении, получаемые налогоплательщиками на конкурсах, соревнованиях (олимпиадах), фестивалях, по лотереям, по розыгрышам, включая розыгрыши по вкладам и долговым ценным бумагам;
C) доход, подлежащий выплате по акциям; доход, подлежащий выплате по паям паевого инвестиционного фонда, за исключением дохода по паям при их выкупе управляющей компанией фонда; часть чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками; доходы от распределения имущества при ликвидации юридического лица;
D) платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований;
E) акции, долговые ценные бумаги, производные ценные бумаги и иные объекты имущественного права, признанные ценными бумагами в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
*****
Обязательные платежи в государственный бюджет с физических и юридических лиц (по системе налогов в РК):
A ) изъятие
B) штраф
C) пеня
D) обложения
E)& сбор
*****
Экономический признак налога:
A) комплексная категория
B) обязательное установление
C)& денежное отношение
D) правовое установление
E) законное изъятие
*****
Укажите неверный признак налога:
A) установление государства
B) безэквивалентный платеж
C) одностороннее движение денежных средств
D)& отсутствие «налогового суверенитета»
E) устанавливается только государством
*****
Какая функция налогообложения является основной:
A) поощрительная
B) всесторонняя
C) контрольная
D) социальная
E)& фискальная
*****
Значение этой функции налогообложения выражается в выплате менее состоятельным налогоплательщикам всякого рода социальных выплат за счёт более состоятельных плательщиков:
A)& распределительная
B) фискальная
C) контрольная
D) бюджетная
E) регулирующая
*****
Обширность и трудность задач этой функции выражается в достижении целей налоговой политики посредством налоговых механизмов:
A) распределительная
B)& регулирующая
C) важная
D) контрольная
E) поощрительная
*****
Укажите несуществующую функцию налогообложения:
A) фискальная
B) социальная
C)& материальная
D) поощрительная
E) распределительная
*****
Обязательный платеж, взимаемый государством за оказание юридически услуг:
A) штраф
B) акциз
C) пеня
D)& государственная пошлина
E) конфискация
*****
В каком году был принят первый нормативно – правовой акт в сфере налогообложения в независимом Казахстане:
A) 1990
B) 1995
C)& 1991
D) 1988
E) 2000
*****
Дата принятия ныне действующего Налогового Кодекса «О Налогах и других обязательных платежах в бюджет:
A) 11.05.95 г.
B) 24.01.03 г.
C)& 10.12.08 г.
D) 01.01.07 г.
E) 15.04.09 г.
*****
Сколько принципов налогообложения предусматривает Налоговый кодекс Республики Казахстан:
A) 3
B) 13
C) 6
D)& 5
E) 10
*****
Финансово – правовая ответственность при уклонении от уплаты налогов:
A) пошлина
B)& штраф
C) реквизиция
D) конфискация
E) арест
*****
Куда подается жалоба налогоплательщика на уведомление по акту налоговой проверки:
A)& в вышестоящий налоговый орган;
B) в суд;
C) в ЦОН;
D) в БТИ;
E) в Прокуратуру;
*****
Укажите недействительный налог по законодательству Республики Казахстан:
A) социальный налог;
B) акцизы;
C)& налог на наследство;
D) налог на добавленную стоимость;
E) земельный налог;
*****
Укажите недействительный налог по законодательству Республики Казахстан:
A)& налог на обращение ценных бумаг;
B) Корпоративный подоходный налог;
C) Налог на имущество;
D) Рентный налог на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат;
E) Индивидуальный подоходный налог;
*****
Какой налог является нововведенным налогом на территории Республики Казахстан:
A) Индивидуальный подоходный налог;
B) Налоги и специальные платежи недропользователей;
C) Налог на транспортные средства;
D)& Игорный налог;
E) Налог на имущество;
*****
Укажите недействительный обязательный платеж по законодательству Республики Казахстан:
A) сборы;
B) платы;
C) государственная пошлина;
D)& оброк;
E) таможенные платежи;
*****
Что не является подакцизным товаром:
A) бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо;
B) табачные изделия;
C)& аудио и видео продукция;
D) сырая нефть, газовый конденсат;
E) все виды спирта;
*****
В соответствии с налоговым законодательством налоговое обязательство возникает при наличии:
A) РНН;
B) субъекта налогообложения;
C)& объекта налогообложения;
D) источника налога;
E) предмета налогообложения.
*****
Налоговое обязательство физического лица прекращается:
A) в связи с болезнью;
B)& со смертью;
C) при достижении 50 лет;
D) при достижении 60 лет;
E) в связи с отсутствием работы.
*****
Налоговое обязательство юридического лица прекращается:
A) после реорганизации;
B) после перерегистрации юридического лица;
C)& после ликвидации;
D) после разъединения;
E) после частичной ликвидации.
*****
Государство вправе требовать исполнения налогового обязательства налогоплательщиком в лице:
A) Парламента Республики Казахстан;
B) Министерства финансов Республики Казахстан
C) Министерства государственных доходов Республики Казахстан;
D) Органов финансовой полиции;
E)& Органов налоговой службы
*****
Налогоплательщик вправе исполнить налоговое обязательство:
A) досрочно;
B) самостоятельно;
C) в установленный срок;
D)& все ответы верны;
E) все ответы неверны.
*****
Обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты, Налоговым кодексом возложена на:
A) уполномоченные органы;
B) органы налоговой службы;
C)& налогового агента;
D) налогового представителя;
E) аудитора.
*****
Налоговое обязательство налогоплательщика считается исполненным:
A) со дня получения акцепта платежного поручения на сумму налогов от банка;
B) со дня удержания;
C) с момента внесения указанных сумм в банк;
D)& все ответы верны;
E) все ответы неверны.
*****
Срок исполнения налогового обязательства по уплате налогов может быть изменен:
A) на более ранний срок, но не более чем на 10 месяцев календарного года;
B)& на более поздний срок, но не более чем на 10 месяцев календарного года;
C) на 10 месяцев календарного года;
D) на более поздний срок, но не менее чем на 10 месяцев календарного года;
E) на более ранний срок, но не менее чем на 10 месяцев календарного года;
*****
Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов производится под:
A) честное слово;
B) гарантию;
C) гарантию физического лица;
D) договор страхования;
E)& гарантию банка;
*****
Выдача свидетельства налогоплательщику осуществляется:
A) через два рабочих дня;
B)& в течение двух рабочих дней;
C) в течение двух календарных дней;
D) через два календарных дня;
E) в течение двух дней.
*****
Учетная документация хранится:
A)& до истечения пяти лет;
B) до истечения трех лет;
C) до истечения года;
D) до истечения налогового периода;
E) до истечения календарного года.
*****
Налоговый агент вправе предоставлять налоговую отчетность:
A) по почте;
B) через налогоплательщика;
C) через аудитора;
D) через банк;
E)& в явочном порядке.
*****
Срок представления налоговой декларации может быть продлен на период:
A) не может быть продлен;
B) не менее трех месяцев;
C)& не более трех месяцев;
D) не более месяца;
E) не ограничен;
*****
При нарушении срока возврата суммы излишне уплаченного налога начисляется пеня в размере:
A) устанавливаемым уполномоченным государственным органом;
B) устанавливаемым налогоплательщиком;
C)& устанавливаемым Налоговым кодексом
D) устанавливаемым судом;
E) устанавливаемым соглашением.
*****
Кто впервые в теории налогообложения ввел принципы налогообложения:
A) Ш.Л. Монтескье;
B) Карл Маркс;
C)& Адам Смит;
D) Томас Гоббс;
E) Джон Локк;
*****
В чем заключается смысл принципа справедливости Налогового кодекса РК:
A) является определенным;
B) является односторонним;
C) является равномерным;
D) является удобным;
E)& является всеобщим и обязательным;
*****
Что выступает предметом налогового права:
A)& общественные отношения, возникающие в процессе осуществления налоговой деятельности государства;
B) общественные отношения, возникающие в процессе осуществления экономической деятельности государства;
C) общественные отношения, возникающие в процессе осуществления финансовой деятельности государства;
D) общественные отношения, возникающие в процессе осуществления деятельности государства по распределению бюджета;
E) нет верного ответа.
*****
Какой из субъектов налогового права обладает исключительной прерогативой устанавливать и взимать налоги:
A) индивидуальные предприниматели;
B) юридические лица;
C) физические лица;
D)& государство;
E) все ответы верны.
*****
Налоговые отношения бывают двух видов:
A) личные неимущественные и имущественные;
B)& материальные и организационные;
C) регулятивные и охранительные;
D) относительные и абсолютные;
E) двусторонние и односторонние.
*****
Как характеризуются материальные налоговые отношения:
A) опосредуют движение денежных средств от налогоплательщика к государству
B) выражают собой взимание налогов;
C) выражают собой уплату налогов;
D) выражают собой исполнение налогового обязательства;
E)& все перечисленные.
*****
В связи с чем возникают организационные налоговые отношения:
A) с функционированием системы налоговых органов;
B) с установление процедур налоговой деятельности государства;
C) с формированием системы налоговых органов;
D) c применением процедур налоговой деятельности государства;
E)& все ответы верны.
*****
Понятие налогового права:
A)& совокупность правовых норм, посвящённым налогам и налогообложению, находящих своё закрепление в нормативных актах различного уровня, взаимодействуя между собой и постоянно развиваясь;
B) совокупность правовых норм, связанных с формированием, распределением, организацией использования денежных фондов государства;
C) совокупность норм, посвящённым сфере управления;
D) совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения в области бюджета;
E) совокупность правовых норм, связанных с точным и единообразным исполнение законодательства.
*****
При каких условиях возникают налоговые правоотношения:
A) установление налогов;
B) взимание налогов;
C) введение налогов;
D) налоговый контроль;
E)& всё перечисленное.
*****
Какой метод правового регулирования в основном заложен в основу налогового права:
A) диспозитивный;
B) предписания;
C)& императивный;
D) ситуационный;
E) дозволения.
*****
Что выступает объектом налогового отношения как разновидности денежного отношения:
A) субъект налога;
B) предмет налога;
C)& платёж;
D) административное взыскание;
E) всё перечисленное.
*****
Что понимается под распределительным характером налоговых правоотношений:
A)& в результате уплаты налога имеет место отчуждения частной собственности с преобразованием её в государственную собственность, распределение валового внутреннего продукта;
B) односторонне движение стоимости в денежной форме, не сопряжённое с встречным движением стоимости товарной форме;
C) государство, осуществив изъятие суммы налога, обязательства по возврате этой суммы не несёт;
D) являются разновидность государственных финансовых правоотношений;
E) нет верного ответа.
*****
Является ли государство обязательным субъектом материального налогового правоотношения:
A) не является;
B)& является;
C) возможно представительство;
D) нет верного ответа;
E) все ответы верны.
*****
Как по – другому можно именовать императивный метод налогового права:
A) директивный;
B) властно-имущественный;
C) метод субординации;
D) государственно-властный;
E)& все ответы верны.
*****
Каковы основания прекращения налоговых правоотношений:
A) исполнение налогового обязательства;
B) отмена правового акта, лежащего в основании возникновения налогового обязательства;
C)& ликвидация или прекращение существования объекта налогообложения;
D) смерть физического лица, являющегося налогоплательщиком, а также ликвидация юридического лица по инициативе третьих лиц;
E) всё перечисленное.
*****
В теории федеральный налог есть:
A) налог вводимый в соответствии с законодательством страны местными органами власти, вступают в действие только решением, принятым на местном уровне, и всегда поступают в местные бюджеты;
B) налог, элементы которого устанавливаются в соответствии с законодательством страны законодательными органами ее субъектов;
C)& налог, элементы которого определяются законодательством страны и являются едиными на всей ее территории. Их устанавливает и вводит в действие высший представительный орган, хотя эти налоги могут зачисляться в бюджеты различных уровней;
D) налог, вводимый для финансирования конкретного направления государственных расходов;
E) разноуровневые налоги, поступающие одновременно в различные бюджеты в пропорции, принятой согласно бюджетному законодательству;
*****
В системе принципов налогообложения зарубежных стран выделяются:
A) принцип множественности налогов и принцип экономичности;
B) принцип соразмерности, принцип сочетания интересов государства и субъектов налоговых отношений;
C)& экономические, юридические и организационные принципы;
D) принцип горизонтального и вертикального равенства налогов;
E) принцип единства налоговой системы, принцип подвижности налогообложения; принцип стабильности налоговой системы;
*****
Какие государственные органы на территории Республики Казахстан имеют право взимать налоги: (помимо налоговых органов)
A) нотариус;
B) Департамент здравоохранения;
C) Комитет национальной безопасности;
D)& местные исполнительные органы;
E) все ответы верны;
*****
Какие государственные органы на территории Республики Казахстан имеют право взимать налоги: (помимо налоговых органов)
A)& Таможенные органы;
B) Департамент юстиции;
C) Департамент образования;
D) Департамент внутренних дел;
E) Областная коллегия адвокатов;
*****
Налоговый период применительно к акцизу:
A) один календарный год;
B) один квартал;
C) одна декада;
D)& один календарный месяц;
E) 6 месяцев;
*****
Декларация для плательщиков единого земельного налога по специальному налоговому режиму предоставляется:
A) не позднее 15 числа второго месяца следующего за отчетным
B)& не позднее 31 марта налогового периода следующего за отчетным
C) не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным
D) не позднее 10 числа ежемесячно
E) не позднее 25 числа второго месяца следующего за отчетным
*****
Налоговое законодательство основывается на принципах:
A) обязательности уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, определенности, справедливости, единства налоговой системы и налогового законодательства;
B)& обязательности уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, определенности, справедливости налогообложения, единства налоговой системы и гласности налогового законодательства;
C) обязательности, определенности, справедливости налогообложения, единства налоговой системы и гласности налогового законодательства;
D) обязательности уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, справедливости налогообложения, единства налоговой системы и налогового законодательства;
E) обязательности уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, определенности, справедливости, гласности налогового законодательства.
*****
Принцип обязательности налогообложения означает:
A) налогоплательщик обязан исполнять налоговые обязательства в соответствии с Налоговым кодексом и по собственному усмотрению;
B) налогоплательщик обязан платить налоги в соответствии с действующим законодательством в объеме и в установленные сроки;
C) налогоплательщик обязан исполнять налоговые обязательства в полном объеме, в установленном порядке и в сроки;
D)& налогоплательщик обязан исполнять налоговые обязательства в соответствии с налоговым законодательством в полном объеме и в установленные сроки;
E) налогоплательщик исполняет налоговые обязательства в соответствии с законодательством.
*****
Принцип определенности налогообложения означает:
A)& налоги и другие обязательные платежи в бюджет Республики Казахстан должны быть определенными;
B) налоги и другие обязательные платежи должны быть известными;
C) налоги и другие обязательные платежи в бюджет Республики Казахстан должны быть определенными, реальными;
D) налоговая система Республики Казахстан должна быть определенной;
E) налоги и другие обязательные платежи в бюджет Республики Казахстан, налоговое законодательство должны быть определенными.
*****
Определенность налогообложения означает:
A) возможность установления в налоговом законодательстве оснований возникновения, прекращения налоговых обязательств налогоплательщика;
B)& возможность установления в налоговом законодательстве всех оснований и порядка возникновения, исполнения и прекращения налоговых обязательств налогоплательщика;
C) возможность установления в налоговом законодательстве всех оснований и порядка возникновения, исполнения и прекращения налоговых обязательств каждого;
D) возможность установления в налоговом законодательстве оснований и порядка возникновения, исполнения и прекращения налоговых обязательств;
E) установление в законодательстве всех оснований и порядка возникновения, исполнения и прекращения налоговых обязательств налогоплательщика.
*****
Принципа справедливости налогообложения означает:
A) налогообложение в Республике Казахстан является всеобщим;
B) налогообложение на всей территории Республики Казахстан является обязательным;
C) налогообложение в Республике Казахстан является всеобщим, прямым и обязательным;
D) налогообложение в Республике Казахстан является прямым и обязательным;
E)& налогообложение в Республике Казахстан является всеобщим и обязательным.
*****
Согласно принципу справедливости налогообложения:
A)& запрещается предоставление налоговых льгот индивидуального характера;
B) разрешается предоставление налоговых льгот индивидуального характера;
C) не запрещается предоставление налоговых льгот индивидуального характера;
D) запрещается предоставление налоговых льгот;
E) разрешается предоставление налоговых льгот.
*****
Принцип единства налоговой системы означает:
A) налоговая система Республики Казахстан, налоговое законодательство Республики Казахстан являются едиными на всей территории Республики Казахстан в отношении всех налогоплательщиков;
B) налоговая система Республики Казахстан является единственной на всей территории Республики Казахстан в отношении всех налогоплательщиков;
C)& налоговая система Республики Казахстан является единой на всей территории Республики Казахстан в отношении всех налогоплательщиков;
D) налоговая система Республики Казахстан является единой на всей территории Республики Казахстан;
E) налоговая система Республики Казахстан является единой в отношении всех налогоплательщиков.
*****
Принцип гласности налогового законодательства означает:
A)& нормативные правовые акты, регулирующие вопросы налогообложения, подлежат обязательному опубликованию в официальных изданиях;
B) нормативные правовые акты, регулирующие вопросы налогообложения, подлежат обязательному опубликованию;
C) налоговое законодательство подлежит обязательному опубликованию в официальных документах;
D) правовые акты по вопросам налогообложения подлежат обязательному опубликованию в официальных изданиях;
E) нормативные правовые акты, регулирующие вопросы налогообложения, публикуются в официальных изданиях.
*****
Понятия гражданского и других отраслей законодательства, используемые в Налоговом кодексе, применяются:
A) в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено соответствующим законодательством;
B)& в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом;
C) в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено соответствующим кодексом;
D) в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства;
E) в том значении, в каком они предусмотрены только налоговым законодательством.
*****
Основу налогового законодательства составляет:
A) Кодекс о налогах;
B) Закон Республики Казахстан «О налоговой системе Республики Казахстан»;
C) Указ Президента Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»;
D) Закон Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»;
E)& Налоговый кодекс;
*****
Налоговый кодекс регулирует:
A) отношения по уплате налогов в бюджет;
B) отношения между налоговыми органами и налогоплательщиками;
C)& отношения между государством и налогоплательщиком, связанные с исполнением налоговых обязательств;
D) налоговые отношения;
E) властные имущественные отношения.
*****
Уполномоченный государственный орган – это:
A) государственный орган, осуществляющий контроль за налогоплательщиками;
B)& государственный орган Республики Казахстан, обеспечивающий налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств перед государством;
C) государственный орган Республики Казахстан, обеспечивающий финансовый контроль за исполнением финансовых обязательств;
D) государственный орган Республики Казахстан, осуществляющий сбор налогов и других обязательных платежей в бюджет;
E) государственный орган Республики Казахстан, обеспечивающий контроль за исполнением денежных обязательств перед государством.
*****
Уполномоченный орган – это:
A) государственные органы Республики Казахстан, уполномоченные Правительством Республики Казахстан осуществлять сбор обязательных платежей в бюджет;
B) государственные органы Республики Казахстан, уполномоченные Парламентом Республики Казахстан осуществлять исчисление и (или) сбор обязательных платежей в бюджет;
C) государственные органы Республики Казахстан, за исключением налоговых органов, уполномоченные Президентом Республики Казахстан осуществлять исчисление и (или) сбор обязательных платежей в бюджет;
D)& государственные органы Республики Казахстан, за исключением налоговых органов, уполномоченные Правительством Республики Казахстан осуществлять исчисление и (или) сбор обязательных платежей в бюджет;
E) государственные органы, обеспечивающие налоговый контроль и осуществляющие исчисление и (или) сбор обязательных платежей в бюджет.
*****
На органы налоговой службы возлагается задача по обеспечению полноты поступления в бюджет:
A)& налогов и других обязательных платежей;
B) налогов, других обязательных платежей, пенсионных взносов;
C) налогов, других обязательных платежей, пенсионных взносов, социальных отчислений;
D) налогов, сборов, государственной пошлины, пенсионных отчислений;
E) налогов, других обязательных платежей, коммунальных платежей.
*****
На органы налоговой службы возлагается задача по обеспечению полноты и своевременности перечисления:
A)& обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования;
B) обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений в бюджет;
C) налогов, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования;
D) налогов, других обязательных платежей, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования;
E) обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, коммунальных платежей.
*****
Налоговым кодексом пеней признается:
A) процентная ставка на единицу измерения налоговой базы;
B) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
C)& размер, установленный Налоговым кодексом, начисляемый на сумму просроченного налогового обязательства;
D) сумма недоимки, а также неуплаченная сумма штрафа;
E) платеж за несвоевременную уплату налога.
*****
Пеня, начисляемая за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства, установлена в размере:
A) рыночного курса обмена валют;
B) дисконта;
C) средневзвешенного биржевого курса тенге к иностранной валюте;
D) 3 процента от суммы налоговой задолженности;
E)& 2,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным банком Республики Казахстан.
*****
Суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет поступают в доходы соответствующих бюджетов в порядке, определенном:
A)& Бюджетным кодексом;
B) Налоговым кодексом;
C) настоящим кодексом;
D) законом о республиканском бюджете;
E) Законом о бюджетной системе.
*****
Обязанность по уплате налогов и других обязательных платежах в бюджет, не предусмотренных Налоговым кодексом может быть возложена:
A) только на граждан Республики Казахстан;
B) на иностранных граждан и лиц без гражданства;
C)& ни на кого;
D) на всех;
E) только индивидуальных предпринимателей.
*****
Налоги и другие обязательные платежи в бюджет устанавливаются в порядке предусмотренном:
A) Конституцией Республики Казахстан;
B) Конституцией Республики Казахстан и Кодексом;
C) Налоговым кодексом и Законом Республики Казахстан о республиканском бюджете;
D)& Налоговым кодексом;
E) Законом Республики Казахстан о республиканском бюджете.
*****
Документ, удостоверяющий право применения специального налогового режима и подтверждающей факт уплаты в бюджет сумм:
A) паспорт
B)& патент
C) разовый талон
D) бланк
E) РНН
*****
Кем устанавливается форма патента на применение специального налогового режима:
A)& устанавливается уполномоченным государственным органом;
B) устанавливается физическими лицами;
C) устанавливается гражданами Республики Казахстан;
D) устанавливается иностранными гражданами;
E) лицами без гражданства;
*****
Кто признается субъектами малого бизнеса:
A) крестьянские (фермерские) хозяйства и юридические лица;
B) иностранные граждане и юридические лица;
C)& индивидуальные предприниматели и юридические лица;
D) физические лица и иностранные граждане;
E) аппотриды;
*****
Кто принимает специальный налоговый режим на основе патента:
A) юридические лица;
B) иностранные граждане;
C)& индивидуальные предприниматели;
D) физические лица;
E) государственные служащие;
*****
Патент выдается индивидуальным предпринимателям на срок:
A) не менее одной недели в пределах одного календарного года;
B) не менее одной недели одного календарного квартала;
C)& не менее одного месяца в пределах одного календарного года;
D) он бессрочен;
E) нет правильного ответа;
*****
Выдача патента производится органом налоговой службы в течении:
A) одной недели;
B) двух часов;
C) одного месяца;
D) двух недель;
E)& одного дня;
*****
Кто не платит вид налога индивидуального подоходного налога с доходов от деятельности крестьянского хозяйства:
A)& плательщики единого земельного налога;
B) крестьянского (фермерского) хозяйства;
C) производители сельхоз продукции;
D) юридические лица;
E) верны А и Б;
*****
Налоговый период по единому земельному налогу является:
A) календарный месяц;
B) календарный квартал;
C)& календарный год;
D) календарная неделя;
E) нет верного ответа;
*****
Что из перечисленного не является правом налогоплательщика:
A) получать результаты налогового контроля;
B)& выполнять законные требования органов налоговой службы об устранении выявленных нарушений налогового законодательства;
C) получать от органов налоговой службы информации о действующих налогах и других обязательных платежей в бюджет;
D) представлять свои интересы по вопросам налоговых отношений лично;
E) требовать соблюдения налоговой тайны;
*****
Что из перечисленного является обязанностью налогоплательщика:
A) получать результаты налогового контроля;
B) требовать соблюдения налоговой тайны;
C) получать от органов налоговой службы информации о действующих налогах и других обязательных платежей в бюджет;
D) представлять свои интересы по вопросам налоговых отношений лично;
E)& выполнять законные требования органов налоговой службы об устранении выявленных нарушений налогового законодательства;
*****
Объект налогового обязательства:
A) стоимостная характеристика объекта налогообложения;
B)& имущество, с наличием которого у налогоплательщика возникает налоговое обязательство;
C) начисленные и не уплаченные в срок суммы налогов в бюджет;
D) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
E) электронный документа налогоплательщика;
*****
Государство имеет право требовать от налогоплательщика исполнения его налоговых обязательств в лице:
A) налоговый агент;
B) налогового представителя;
C) финансовой полиции;
D) уполномоченных органов;
E)& налоговых органов;
*****
Налоговая ставка – это...
A) стоимостная характеристика объекта налогообложения;
B) физическая или иная характеристика налогообложения;
C) период времени, установленный к отдельным налогам;
D)& величина налоговых начислений;
E) единица измерения объекта налогообложения;
*****
Налоговая ставка устанавливается:
A) в процентах на единицу измерения источника налога
B) в абсолютной сумме на единицу измерения источника налога
C)& в процентах на единицу измерения налоговой базы
D) в абсолютной сумме на налоговый период
E) в процентах на рыночный курс обмена валют
*****
Какие правила определения момента исполнения налогового обязательства различают:
A) общие
B) специальные
C)& общие и специальные
D) экономические
E) материальные
*****
Сумма недоимки, а также неуплаченной суммы пени и штрафов – это...
A) налоговая ставка
B)& налоговая задолженность
C) налоговая база
D) налоговый период
E) налоговая декларация
*****
Начисленные и неуплаченные в срок суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет – это...
A) пеня
B) штрафы
C) неустойка
D)& недоимка
E) плата
*****
Начинается на следующий день после фактического события или юридического действия, которым предопределено его начало
A)& течение срока
B) окончание срока
C) начало срока
D) прекращение срока
E) прекращение налогового обязательства
*****
Какие способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства по уплате налога предусматривает налоговый кодекс:
A)& начислением пени на неуплаченную сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет; приостановлением расходных операций по банковским счетам; приостановлением расходных операций по кассе налогоплательщика; ограничением в распоряжении имуществом в счет налоговой задолженности налогоплательщика;
B) официальные запросы в банковские и другие учреждения; проверка первичных денежных документов;
C) уголовная ответственность; судебное разбирательство
D) органы налоговой службы вправе обратить взыскание на заложенное имущество налогоплательщика либо потребовать исполнения банковской гарантии.
E) установление фиксированной годовой налоговой платы;
*****
Пеня – это:
A) доход, подлежащий выплате по акциям; доход, подлежащий выплате по паям паевого инвестиционного фонда, за исключением дохода по паям при их выкупе управляющей компанией фонда; часть чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками; доходы от распределения имущества при ликвидации юридического лица, а также при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице, за исключением имущества, внесенного учредителем, участником в качестве вклада в уставный капитал;
B) представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
C) акции, долговые ценные бумаги, производные ценные бумаги и иные объекты имущественного права, признанные ценными бумагами в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
D)& денежная сумма, взыскиваемая нарастающим итогом за просрочку исполнения налогового обязательства или предусмотренный налоговым законодательством иной обязанности, связанной с уплатой денежных средств государству;
E) законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер;
*****
Объектом начисления пени на налогоплательщика выступает:
A) ценные бумаги;
B) дивиденды;
C) основные средства;
D)& недоимка;
E) роялти;
*****
Распоряжение налогового органа о приостановлении расходных операций по банковским счетам вступает в силу:
A) со дня его регистрации;
B) через три дня после его получения банком;
C) со дня подписания распоряжения;
D) за день до его получения банком;
E)& со дня его получения банком;
*****
Начисляется ли пеня на сумму недоимки, для погашения которой по решению суда производится принудительный выпуск объявленных акций, с момента вступления в силу решения суда о принудительном выпуске объявленных акций и до окончания их размещения:
A) начисляется всегда;
B)& не начисляется;
C) начисляется по решению органов налоговой службы;
D) не начисляется в определенных случаях;
E) начисляется по решению суда.
*****
Недоимка – это:
A)& начисленные и не уплаченные в срок суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет;
B) любые виды доходов в натуральном и денежном выражении, получаемые налогоплательщиками на конкурсах, соревнованиях (олимпиадах), фестивалях, по лотереям, по розыгрышам, включая розыгрыши по вкладам и долговым ценным бумагам;
C) доход, подлежащий выплате по акциям; доход, подлежащий выплате по паям паевого инвестиционного фонда, за исключением дохода по паям при их выкупе управляющей компанией фонда; часть чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками; доходы от распределения имущества при ликвидации юридического лица;
D) платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований;
E) акции, долговые ценные бумаги, производные ценные бумаги и иные объекты имущественного права, признанные ценными бумагами в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
*****
В случае непогашения налоговой задолженности в течение десяти рабочих дней со дня вынесения распоряжения о приостановлении расходных операций по банковским счетам налогоплательщика производится:
A) начислением пени на неуплаченную сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет;
B) приостановлением расходных операций по банковским счетам;
C) уголовная ответственность;
D) официальные запросы в банковские и другие учреждения; проверка первичных денежных документов;
E)& ограничением в распоряжении имуществом в счет налоговой задолженности налогоплательщика.
*****
Решение об ограничении в распоряжении имуществом принимается налоговым органом на основе:
A)& на основе имеющихся на лицевом счете налогоплательщика данных о сумме налоговой задолженности;
B) на основе официальных запросов в банковских и другие учреждениях;
C) на основе первичных денежных документов;
D) на основе сведений о размерах заработной платы;
E) на основе имеющегося у него имущества.
*****
Взыскание суммы налоговой задолженности за счет наличных денег производится в случае:
A) при отсутствии имущества;
B)& при отсутствии банковского счета или отсутствия или недостаточности денег на банковском счете;
C) при соглашении налогоплательщика;
D) по решению суда;
E) по решению органов налоговой службы.
*****
При составлении акта описи имущества налогоплательщик обязан представить:
A) платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований;
B) начисленные и не уплаченные в срок суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет;
C)& нотариально засвидетельствованные копии документов, подтверждающих права собственности и (или) хозяйственного ведения на такое имущество;
D) любые виды доходов в натуральном и денежном выражении, получаемые налогоплательщиками на конкурсах, соревнованиях (олимпиадах), фестивалях, по лотереям, по розыгрышам, включая розыгрыши по вкладам и долговым ценным бумагам;
E) официальные запросы в банковские и другие учреждения;
*****
Каким органом отменяется решение об ограничении в распоряжении имуществом:
A) по решению суда;
B)& налоговым органом;
C) органами прокуратуры;
D) финансовой полицией;
E) акиматом;
*****
Действия банка в случае закрытия банковского счета по распоряжению о приостановлении расходных операций налогоплательщика в соответствии с законодательством Республики Казахстан:
A) накладывает арест на имущество налогоплательщика уполномоченным на то органом;
B) оповещает об этом налогоплательщика и передает документы в соответствующий орган;
C) открывает новый банковский счет;
D)& возвращает распоряжение о приостановлении расходных операций по счету в соответствующий налоговый орган вместе с уведомлением о закрытии банковского счета налогоплательщика;
E) распоряжение о приостановлении расходных операций осуществляется отдельными виды банковскими операциями.
*****
Территория в пределах одного государства, на которой действует (постоянно или временно) льготный порядок налогообложения:
A) налоговое убежище
B)& налоговый оазис
C) налоговая зона
D) налоговое море
E) налоговый порт
*****
К какому праву относится понятие «налоговое убежище» по терминологическому разделению А. Козырина:
A) финансовое право
