E) Китай

*****

Обязательные платежи в государственный бюджет с физических и юридических лиц (по системе налогов в РК):

A) изъятие

B) штраф

C) пеня

D) обложения

E)& сбор

*****

Финансово – правовая ответственность при уклонении от уплаты налогов:

A) пошлина

B)& штраф

C) реквизиция

D) конфискация

E) арест

*****

Куда подается жалоба налогоплательщика на уведомление по акту налоговой проверки:

A)& в вышестоящий налоговый орган;

B) в суд;

C) в ЦОН;

D) в БТИ;

E) в Прокуратуру;

*****

В течении скольких дней подается жалоба налогоплательщика по акту налоговой проверки:

A)& в течении 15 дней;

B) в течении 10 дней;

C) в течении 5 дней;

D) в течении одного месяца;

E) в течении 6 месяцев.

*****

В какой форме подается жалоба налогоплательщика:

A)& в письменной;

B) в устной;

C) в произвольной;

D) в электронной;

E) в устной и электронной вместе.

*****

Что из выше перечисленных сведений не нужно указывать в жалобе налогоплательщика:

A)& личное мнение по итогам проверки;

B) дата подачи жалобы;

C) Ф.И.О. лица подающего жалобу;

D) регистрационный номер налогоплательщика;

E) перечень прилагаемых документов;

*****

На сколько налоговый орган вправе продлить рассмотрение жалобы налогоплательщика:

A)& не более 15 рабочих дней;

B) не более 10 рабочих дней;

C) не более 5 рабочих дней;

D) не более 29 рабочих дней;

E) не более 25 рабочих дней;

*****

Куда подается жалоба на пересмотр решения по результатам рассмотрения жалобы:

A)& в уполномоченный государственный орган;

B) в вышестоящий налоговый орган;

C) в Прокуратуру;

D) в БТИ;

E) в ЦОН;

*****

Что должно быть приложено к жалобе в уполномоченный государственный орган:

A)& решение вышестоящего органа налоговой службы;

B) прописка;

C) справка с места работы;

D) справка об описи имущества;

E) свидетельство о браке (если лицо состоит в браке).

*****

По итогам рассмотрения жалобы уполномоченный государственный орган не вправе:

A)& оставить жалобу без рассмотрения;

B) оставить жалобу без удовлетворения;

C) отменить обжалуемое решение;

D) изменить решение;

E) вынести новое решение;

*****

При недостаточной ясности или неполноте данных орган налоговой службы вправе:

A)& назначить дополнительную проверку;

B) вправе вынести решение по тем данным которые у них уже имеются;

C) уволить тех кто проводил проверку;

D) не рассматривать жалобу;

E) сразу передать рассмотрение жалобы в уполномоченный государственный орган;

*****

Международное двойное налогообложение – это …

A)& одновременное обложение в двух или более странах одного налогоплательщика в отношении одного и того же объекта, одним и тем же налогом.

B) обложение одного объекта двумя или более налогами

C) существование двух ставок налога

D) один и тот же субъект облагает несколько объектов

E) обложение одинаковой ставкой нескольких налогов

*****

Причина возникновение двойного налогообложения:

A)& суверенность государств

B) гласность

C) единство

D) конфликтность

E) централизация

*****

Способы исключения международного двойного налогообложения:

A)& распределительный метод, налоговый зачет, налоговая скидка

B) налоговая скидка, налоговый зачет

C) выгодный зачет, индивидуальный налог

D) охранительный метод, налоговый зачет

E) регулятивный метод, налоговый зачет, налоговая ставка

*****

Принцип территориальности при двойном налогообложении означает:

A)& национальная принадлежность источника дохода

B) доходы резидентов данной страны, полученные как на территории страны так и за её пределами подлежат обложению в данной стране

C) у резидентов налогом облагаются только доходы, полученные в данной стране

D) доходы, полученные за рубежом полностью подлежат обложению в данной стране

E) налогообложению в данной стране подлежат только доходы, полученные в РФ

*****

Более предпочтительным в международном налогообложении является критерий:

A)& территориальности

B) беспристрастности

C) резиденства

D) единства

E) гласности

*****

Налоговая скидка - это…

A)& уменьшение налоговой базы на сумму уплаченного в первом государстве налога

B) налогооблагаемая база плательщика формируется с учетом доходов, полученных за границей

C) налогооблагаемая база плательщика формируется из полученной суммы за границей

D) предлагает государствам договориться между собой о распределении различных доходов, попадающих под налоговую юрисдикцию

E) государство отказывается от обложения какого-либо объекта, который облагается в другой стране

*****

Положение о недискриминации в международном налогообложении не распространяется на…

A)& недееспособные лица

B) граждан

C) юридические лица страны-партнера

D) постоянные деловые учреждения

E) контролируемые ими предприятия

*****

Правило национальной беспристрастности в международном налогообложении означает:

A)& не изменение налоговой ставки своего дохода

B) не изменение объекта

C) не изменение налоговой базы

D) не изменение сроков

E) не изменение источника дохода

*****

Налоговое соглашение Конвенция ОЭСР 1977 года предусматривает:

A)& трехступенчатую систему устранения двойного налогообложения

B) двухступенчатую систему устранения двойного налогообложения

C) невозможность устранения двойного налогообложения

D) возможность устранения двойного налогообложения

E) трех – и двух - ступенчатую систему устранения двойного налогообложения

*****

Международное антиналогообложение – это …

A) налоговая скидка;

B)& антипод двойного налогообложения, когда ни одно из государств не признает какого-либо налогоплательщика или объект в ка­честве своего;

C) существование двух ставок налога;

D) существование нулевой ставки;

E) обложение одинаковой ставкой нескольких налогов;

*****

Какая международная организация разработало Мировой налоговый кодекс:

A) ОЭСР;

B)& ООН;

C) МВФ;

D) ВТО;

E) Все ответы верны;

*****

Дата принятия Мирового налогового кодекса:

A)& 1945 г.;

B) 2000 г.;

C) 1987 г.;

D) 2005 г.;

E) 1930 г.

*****

В соответствии с налоговым законодательством налоговое обязательство возникает при наличии:

A) РНН;

B) субъекта налогообложения;

C)& объекта налогообложения;

D) источника налога;

E) предмета налогообложения.

*****

Налоговое обязательство физического лица прекращается:

A) в связи с болезнью;

B)& со смертью;

C) при достижении 50 лет;

D) при достижении 60 лет;

E) в связи с отсутствием работы.

*****

Налоговое обязательство юридического лица прекращается:

A) после реорганизации;

B) после перерегистрации юридического лица;

C)& после ликвидации;

D) после разъединения;

E) после частичной ликвидации.

*****

Государство вправе требовать исполнения налогового обязательства налогоплательщиком в лице:

A) Парламента Республики Казахстан;

B) Министерства финансов Республики Казахстан

C) Министерства государственных доходов Республики Казахстан;

D) Органов финансовой полиции;

E)& Органов налоговой службы

*****

Налогоплательщик вправе исполнить налоговое обязательство:

A) досрочно;

B) самостоятельно;

C) в установленный срок;

D)& все ответы верны;

E) все ответы неверны.

*****

Обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты, Налоговым кодексом возложена на:

A) уполномоченные органы;

B) органы налоговой службы;

C)& налогового агента;

D) налогового представителя;

E) аудитора.

*****

Налоговое обязательство налогоплательщика считается исполненным:

A) со дня получения акцепта платежного поручения на сумму налогов от банка;

B) со дня удержания;

C) с момента внесения указанных сумм в банк;

D)& все ответы верны;

E) все ответы неверны.

*****

Срок исполнения налогового обязательства по уплате налогов может быть изменен:

A) на более ранний срок, но не более чем на 10 месяцев календарного года;

B)& на более поздний срок, но не более чем на 10 месяцев календарного года;

C) на 10 месяцев календарного года;

D) на более поздний срок, но не менее чем на 10 месяцев календарного года;

E) на более ранний срок, но не менее чем на 10 месяцев календарного года;

*****

Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов производится под:

A) честное слово;

B) гарантию;

C) гарантию физического лица;

D) договор страхования;

E)& гарантию банка;

*****

К способам обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства относится:

A)& ограничение в распоряжении имуществом;

B) залог имущества;

C) гарантия банка;

D) подписка о невыезде;

E) арест имущества.

*****

Принудительное взыскание налоговой задолженности производится за счет:

A) за счет страхования;

B) за счет гарантии банка;

C)& за счет денег, находящихся в банке;

D) за счет денег налогового агента;

E) за счет налогового представителя.

*****

Для прохождения государственной регистрации физическое лицо обязано обратиться:

A) к налоговому агенту;

B) к налоговому представителю;

C) в уполномоченный орган;

D) в местные представительные органы;

E)& в налоговый орган.

*****

Выдача свидетельства налогоплательщику осуществляется:

A) через два рабочих дня;

B)& в течение двух рабочих дней;

C) в течение двух календарных дней;

D) через два календарных дня;

E) в течение двух дней.

*****

Учетная документация хранится:

A)& до истечения пяти лет;

B) до истечения трех лет;

C) до истечения года;

D) до истечения налогового периода;

E) до истечения календарного года.

*****

Налоговый агент вправе предоставлять налоговую отчетность:

A) по почте;

B) через налогоплательщика;

C) через аудитора;

D) через банк;

E)& в явочном порядке.

*****

Срок представления налоговой декларации может быть продлен на период:

A) не может быть продлен;

B) не менее трех месяцев;

C)& не более трех месяцев;

D) не более месяца;

E) не ограничен;

*****

Сумма излишне уплаченного налога в бюджет подлежит обязательному зачету в счет предстоящих платежей по данному и по другим видам налогов:

A) по решению налогового органа;

B) по уведомлению налогового органа;

C) по решению суда;

D)& по заявлению налогоплательщика;

E) по заявлению налогового агента.

*****

Сумма излишне уплаченного налога в бюджет не подлежит зачету:

A) в счет погашения пени по другим налогам;

B)& в счет погашения задолженности другого налогоплательщика;

C) в счет погашения недоимки по другим налогам;

D) в счет погашения штрафов по данному налогу;

E) в счет погашения штрафов по другим налогам.

*****

При нарушении срока возврата суммы излишне уплаченного налога начисляется пеня в размере:

A) устанавливаемым уполномоченным государственным органом;

B) устанавливаемым налогоплательщиком;

C)& устанавливаемым Налоговым кодексом

D) устанавливаемым судом;

E) устанавливаемым соглашением.

*****

Особенностью американской системы налогообложения являются:

A) преобладающее значение косвенного налогообложения.

B) высший уровень неналоговых платежей

C) формирование бюджета за счет таможенных пошлин

D)& параллельное использование основных видов налога

E) отсутствие косвенного налогообложения.

*****

Финансовый контроль за уплатой налогов в США осуществляет:

A) Правительство США

B) Налоговый Комитет и Финансовая полиция

C)& Служба внутренних доходов

D) Министерство экономики и бюджетного планирования

E) Департамент налогового управления

*****

Какой из этих налогов входит в структуру налоговой системы США:

A)& экологические налоги

B) налог на нефтепродукты

C) налог на тотализаторы

D) налог с владельцев собак

E) морские налоги

*****

Налоговая реформа 1989 г. в Японии ввела новый налог:

A) уравнительный налог

B) предпринимательский налог

C)& налог на добавленную стоимость

D) налог на землю

E) акцизы

*****

В Японии действует:

A) 5 гос. и 10 местных налогов

B)& 25 гос. и 30 местных налогов

C) 37 гос. и 17 местных налогов

D) 3 гос. и 9 местных налогов

E) 20 гос., местные отсутствуют

*****

Физические лица в Японии уплачивают подоходный налог, имеющий сколько ставок:

A) 1 ставка – 20%

B)& 5 ставок – 10, 20, 30, 40 и 50%

C) 2 ставки – 10% и 20%

D) 4 ставки – 25, 30, 50 и 70%

E) Все ответы неверны

*****

В чем состоит особенность бюджета Франции:

A)& преобладающее значение косвенного налогообложения;

B) существование только государственных налогов;

C) формирование бюджета за счет таможенных пошлин;

D) параллельное использование основных видов налога;

E) отсутствие косвенного налогообложения;

*****

Право применения специального налогового режима предоставляется крестьянским (фермерским) хозяйствам при наличии:

A)& земельных участков на праве частной собственности и (или) на праве землепользования (включая право вторичного землепользования);

B) соответствующих документов;

C) земельных участков и сельхозтехники;

D) штата наемных работников не менее 10 человек;

E) штата наемных работников и сельхозтехники;

*****

Количество видов государственных налогов в Японии:

A) 30

B)& 25

C) 35

D) 40

E) 45

*****

Сколько процентов всех налоговых поступлений в Республиканский бюджет образуется за счет государственных налогов в Японии:

A)& 64%

B) 68%

C) 72%

D) 50%

E) 77%

*****

Количество видов местных налогов в Японии:

A) 25

B) 35

C) 40

D)& 30

E) 45

*****

Какова процентная доля налоговых поступлений в бюджет Японии:

A)& 84%

B) 65%

C) 90%

D) 50%

E) 75%

*****

Сколько уровней бюджетов существует в Китае:

A) 1

B) 3

C)& 2

D) 4

E) 5

*****

Какова процентная доля неналоговых поступлений в бюджет Японии:

A) 13%

B) 14%

C) 15%

D)& 16%

E) 17%

*****

В какое время проведена налоговая реформа Японии:

A) В довоенное время

B)& В послевоенное время

C) Во время войны

D) Нет правильного ответа

E) В 1964 г.

*****

С организационной точки зрения система налогообложения в США является:

A) двухуровневой;

B) имеет лишь налоги штатов;

C) имеет лишь местные и федеральные налоги;

D) четырёхуровневой;

E)& трехуровневой;

*****

В теории федеральный налог есть:

A) налог вводимый в соответствии с законодательством страны местными органами власти, вступают в действие только решением, принятым на местном уровне, и всегда поступают в местные бюджеты;

B) налог, элементы которого устанавливаются в соответствии с законодательством страны законодательными органами ее субъектов;

C)& налог, элементы которого определяются законодательством страны и являются едиными на всей ее территории. Их устанавливает и вводит в действие высший представительный орган, хотя эти налоги могут зачисляться в бюджеты различных уровней;

D) налог, вводимый для финансирования конкретного направления государственных расходов;

E) разноуровневые налоги, поступающие одновременно в различные бюджеты в пропорции, принятой согласно бюджетному законодательству;

*****

Определяющими показателями двойного налогообложения являются:

A) тождественность объекта налогообложения;

B) тождественность субъекта налогообложения;

C) тождественность сроков уплаты налога;

D) идентичность налогового платежа;

E)& всё выше перечисленное;

*****

Какая из экономической (регулирующей) функции США наиболее реализована на сегодняшний день:

A) региональный потенциал;

B) инвестиционный потенциал;

C)& конкурентный потенциал;

D) отраслевой потенциал;

E) существует относительная равномерность среди всех потенциалов;

*****

Какие фискальные функции в налоговой системе Франции соотнесены между собой, как средние:

A) акцизы и доход с физических лиц;

B) налог на предприятие и налог с физических лиц;

C) НДС и акцизы;

D)& доходы с физических лиц и собственность (имущество);

E) прочие налоги и неналоговые платежи;

*****

Какие из ниже перечисленных налогов отнесены к местным налогам во Франции:

A) профессиональный налог;

B) налог на жильё;

C) налог на здание и постройки;

D) налог на землю;

E)& всё выше перечисленное;

*****

По мнению экспертов, данный местный налог в США со временем позволит в целом увеличить долю поступлений в бюджет:

A) общий налог с продаж;

B)& экологический налог;

C) налог с наследств и дарений;

D) налоги на владельца автотранспорта;

E) акциз на табак и горючее;

*****

Налоговая система Германии состоит из:

A) 27;

B) 33;

C)& 38;

D) не более 15;

E) 29;

*****

Прямые и косвенные налоги в Германии наблюдаются в следующих коэффициентах:

A) 45% и 55%;

B) 45% и 54%;

C)& 46% и 54%;

D) 53 % и 46%;

E) 54% и 46%;

*****

Одним из основных видов прямых налогов в Германии являются:

A)& подоходный налог и налог на заработную плату;

B) налог с корпораций и акциз;

C) НДС и акциз;

D) налог с оборота капитала и страховых сборов;

E) таможенные пошлины и подоходный налог;

*****

Согласно Конституции Германии бюджет Федерации складывается из:

A) таможенные пошлины;

B) большинства акцизных сборов;

C) страховых сборов и вексельного капитала;

D) налога с оборота капитала;

E)& всё выше перечисленное;

*****

Какие государственные органы на территории Республики Казахстан имеют право взимать налоги: (помимо налоговых органов)

A) нотариус;

B) Департамент здравоохранения;

C) Комитет национальной безопасности;

D)& местные исполнительные органы;

E) все ответы верны;

*****

Какие государственные органы на территории Республики Казахстан имеют право взимать налоги: (помимо налоговых органов)

A)& Таможенные органы;

B) Департамент юстиции;

C) Департамент образования;

D) Департамент внутренних дел;

E) Областная коллегия адвокатов;

*****

На какие виды подразделяются специальные налоговые режимы:

A) налоговый режим для субъектов малого предпринимательства, налоговый режим на основе патента, режим для крестьянских и фермерских хозяйств

B) налоговый режим на основе патента, налоговый режим на основе упрощенной декларации

C)& налоговый режим для субъектов малого предпринимательства: налоговый режим на основе патента, налоговый режим на основе упрощенной декларации, режим для крестьянских и фермерских хозяйств, специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей с/х продукции и сельских потребительских кооперативов

D) режим для крестьянских и фермерских хозяйств, специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей с/х продукции и сельских потребительских кооперативов

E) налоговый режим для субъектов малого предпринимательства, специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей с/х продукции и сельских потребительских кооперативов

*****

Что включает в себя понятие патент:

A) вид налога

B) специальный платеж в бюджет государства

C) сборы, осуществляемые налоговым агентом

D)& документ, подтверждающий факт расчета с бюджетом по индивидуальному подоходному налогу

E) специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств

*****

Кем устанавливается форма патента:

A) налоговым агентом

B) налогоплательщиком

C)& уполномоченным органом

D) правительством

E) депутатами Маслихата

*****

Что устанавливает специальный налоговый режим для субъектов малого предпринимательства:

A) упрощенный порядок уплаты налога на имущество юридических лиц

B) упрощенный порядок уплаты социального налога

C) упрощенный порядок уплаты корпоративного и индивидуального подоходного налога и НДС

D) упрощенный порядок уплаты подоходного налога

E)& упрощенный порядок уплаты социального налога, корпоративного и индивидуального подоходного налога, за исключением налогов удерживаемых у источника выплат

*****

Объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации является:

A) доход полученный на территории РК

B)& доход за налоговый период полученный на территории РК и за пределами

C) доход за налоговый период, облагаемый у источника выплат

D) доход за налоговый период, необлагаемый у источника выплат

E) доход полученный за пределами РК

*****

При переходе на общеустановленный порядок последующий переход на специальный налоговый режим возможен:

A)& не ранее чем через 2 календарных года

B) не позднее 1 года

C) не ранее чем через 3 года

D) в срок от 1 года до 3-х лет

E) конкретный срок не устанавливается, по усмотрению налогоплательщика

*****

Специальный налоговый режим не распространяется на:

A) производство подакцизной продукции, социальный налог, индивидуальный подоходный налог

B) недропользование, корпоративный подоходный налог

C) реализация нефтепродуктов, социальный налог

D)& производство подакцизной продукции, консультативные и финансовые услуги, недропользование, реализация нефтепродуктов

E) социальный налог, сбор и прием стеклопосуды, корпоративный подоходный налог

*****

Налоговый период, устанавливаемый для специального налогового режима на основе патента:

A) календарный месяц

B) календарный квартал

C) период не устанавливается

D)& календарный год

E) календарный год с учетом авансовых платежей

*****

Что необходимо предоставить в налоговый орган налогоплательщику специального налогового режима на основе патента до начала его применения:

A)& заявление + расчет

B) декларацию

C) отчет

D) суммарный учет + расчет

E) ходатайство

*****

В течение какого периода налоговые органы производят выдачу патента:

A) 3 дня

B)& 1 рабочий день

C) 1 месяц

D) 6 месяцев

E) 2 недели

*****

На какой срок выдается патент:

A) до 2-х лет

B) на 3 месяца

C)& на срок от 1 месяца до 1 года

D) не более 2-х недель

E) на неограниченный срок

*****

Одним из условий применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации является:

A) предельная среднесписочная численность работников за налоговый период равна 10 чел

B) предельная среднесписочная численность работников за налоговый период равна 30 чел

C)& предельная среднесписочная численность работников за налоговый период равна 25 чел, включая самого индивидуального предпринимателя

D) предельная среднесписочная численность работников за налоговый период равна 15 чел

E) предельная среднесписочная численность работников за налоговый период равна 25 чел, без индивидуального предпринимателя

*****

Налоговый период, устанавливаемый для специального налогового режима для крестьянских и фермерских хозяйств:

A) календарный месяц

B) календарный квартал

C) период не устанавливается

D)& календарный год

E) календарный год с учетом авансовых платежей

*****

Крестьянские и фермерские хозяйства вправе самостоятельно выбирать:

A) специальный налоговый режим на основе патента или общеустановленный порядок

B) специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации или общеустановленный порядок

C) специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации или специальный налоговый режим на основе патента

D) специальный налоговый режим для юридических лиц

E)& специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств или общеустановленный порядок

*****

Какие документы необходимо предоставить плательщику специального налогового режима для юридических лиц – производителей с/х продукции и сельских потребительских кооперативов до начала его применения:

A) заявление + расчет

B) декларация + копии идентификационных документов на земельные участки

C)& заявление + копии идентификационных документов на земельные участки

D) ходатайство + отчет

E) декларация + расчеты

*****

В течение какого периода налоговый орган вносит решение о применении или отказе специального налогового режима для юридических лиц – производителей с/х продукции и сельских потребительских кооперативов:

A)& 3 дня

B) 1 рабочий день

C) 1 месяц

D) 6 месяцев

E) 2 недели

*****

Декларация для плательщиков единого земельного налога по специальному налоговому режиму предоставляется:

A) не позднее 15 числа второго месяца следующего за отчетным

B)& не позднее 31 марта налогового периода следующего за отчетным

C) не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным

D) не позднее 10 числа ежемесячно

E) не позднее 25 числа второго месяца следующего за отчетным

*****