Составление бюджета движения денежных средств

В большинстве случаев на практике последовательность разработки всего комплекса основных документов системы выглядит следующим образом: 1)Составление БДР (бюджет доходов и расходов) 2) Формирование БДДС (бюджет движения денежных средств) 3) Построение прогнозного баланса (ББЛ – бюджет по балансовому листу)

Процедуру разработки БДДС целесообразно разбить на ряд последовательно выполняемых этапов:

1.определение необходимого уровня средств для финансирования инвестиционных затрат (на осуществление капитальных вложений, приобретений основных средств, строительства на собственные нужды, то есть всех затрат, финансируемых за счет прибыли, оставшейся у предприятия после налогообложения);

2.определение минимального уровня ежедневного остатка денежных средств на непредвиденные расходы;

3.определение доходной части бюджета - выполняются на основе бюджета продаж с учетом анализа гашения дебиторской задолженности, бюджета по инвестиционной (продажа основных средств и других активов предприятия) и финансовой деятельности (дивиденды, проценты полученные);

4.определение расходной части бюджета - выполняются на основе бюджетов по прямым затратам (расходы на оплату труда, расходы на сырье материалы (обычно при определении стоимости сырья и материалов используют учетные (нормативные) цены, которые могут отличаться от рыночных цен) - с учетом движения запасов сырья и материалов), бюджетов накладных расходов (оплата труда АУП, прочие общецеховые и общехозяйственные расходы), бюджетов по инвестиционной (покупка и строительство основных фондов) и финансовой деятельности (возврат кредитов и процентов по ним, выплата дивидендов);

5.формирование бюджета денежных средств, контроль и корректировка

Включает поступлеие и выбытие денежных ср-в по 3-м направлениям:оператционный,финансовый и инвестиционный.