Целевая установка

Утверждаю

Зам.директора по учебной и

воспитательной работе,

____________________С.Г. Хайруллина

Рекомендовано методическим советом

КЮИ (ф) РПА Минюста России

____________________ В.А. Дычек

СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 030501.65 – ЮРИСПРУДЕНЦИЯ

КВАЛИФИКАЦИЯ – ЮРИСТ

кафедра гражданского права и процесса

ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И АУДИТА

учебно-методический КОМПЛЕКС

Казань

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«РОССИЙСКАЯ ПРАВОВАЯ АКАДЕМИЯ

МИНИСТЕРСТВА ЮСТИЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

КАЗАНСКИЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И АУДИТА

учебно-методическиЙ КОМПЛЕКС

Казань

Разработан на основе учебно-методического комплекса

Кафедры гуманитарных и социально-экономических дисциплин

Российской Правовой Академии Минюста России

Составитель: заведующая кафедрой гуманитарных и социально-экономических дисциплин КЮИ (ф) РПА МЮ РФ Иванова С.И.

Рецензенты: доцент кафедры гражданского права и процесса КЮИ (ф) РПА Минюста России Юсупова З.Г.

Доцент кафедры коммерции на рынке товаров и услуг РЭУ им. Г. В. Плеханова (Казанский Институт) Маркова С.В.

Учебно-методический комплекс (УМК) по учебной дисциплине «Правовые основы финансового контроля и аудита» подготовлен на основе требований Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 030501.65 «Юриспруденция».

УМК включает рабочую программу учебной дисциплины и материалы, устанавливающие содержание и порядок проведения промежуточной аттестации. Рассчитан на студентов юридического факультета Российской правовой академии Министерства юстиции Российской Федерации, обучающихся по программе подготовки специалиста.

Учебно-методический комплекс обсужден и одобрен

кафедрой гуманитарных и социально-экономических дисциплин

для использования в рамках учебного процесса

СТРУКТУРА УЧЕБНО- МЕТОДИЧЕСКОГО КОМПЛЕКСА

1. Целевая установка………………………………………………………...4

2. Учебная программа ………………………………………………. 5

2. Рабочая программа………………………………………………………..11

3.Планы практических(семинарских)занятий…………………………...15

4. Список литературы(обязательной и дополнительной)………………..19

6. Вопросы для подготовки к зачету………………….…………………...20

ЦЕЛЕВАЯ УСТАНОВКА

Программа курса разработана в рамках учебного курса «Основы аудита» и подготовлена в соответствии с Государственным стандартом высшего профессионального образования для студентов юридического факультета специальности «Юриспруденция».

Целью курса является обеспечение глубоких знаний в области методологии и методики финансового контроля и аудита, воспитание практических навыков по организации проведения проверок.

Задачей изучения дисциплины «Правовые основы финансового контроля и аудита» является:

- дать полное представление о становлении системы финансового контроля и российского аудита, его значимости в условиях рыночных отношений,

- обеспечить понимание теоретических основ аудита;

- определить нормативно-правовую подсистему регулирования аудиторской деятельности;

- рассмотреть стандарты аудиторской деятельности, дать им подробную характеристику и раскрыть практику их применения;

- раскрыть сущность, основные этапы планирования и организации и оформления результатов аудиторской проверки.

В процессе изучения дисциплины студент должен:

- понимать место и роль аудита в условиях развития финансового контроля в России,

- применить стандарты аудиторской деятельности на практике,

- знать методологию, методику и организацию аудиторской проверки,

- обобщать и использовать результаты аудиторской проверки,

- знать права, обязанности и ответственность экономических субъектов

и аудиторских фирм в ходе аудита.

Студент должен уметь:

- разрабатывать программы аудиторских проверок;

- обобщать результаты проверок и составлять аудиторское заключение;

- разрабатывать рекомендации руководству экономического субъекта по результатам проверки;

-организовать и осуществить проверку состояния внутреннего контроля в организации;

-использовать результаты аудиторской проверки в совершенствовании

внутреннего контроля, учета и управления.

В рамках изучения дисциплины используются различные формы контроля, предусматривающие проверку студенту на полное овладение дисциплиной. Итоговой формой контроля знаний является зачет.

По всем темам курса разработаны тесты, которые можно использовать для подготовки к семинарским занятиям.

1. УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА

Тема 1. Роль аудита в системе финансового контроля.

Система финансового контроля и аудита в РФ. Государственный финансовый контроль. Задачи и функции государственного финансового контроля. Органы, имеющие право назначения проверок.

Департамент организации аудиторской деятельности: цель создания, задачи и функции. Совет по аудиторской деятельности: состав, цель создания. Основные функции и задачи. Права совета. Организация и

регламент его работы.

Негосударственный уровень регулирования аудиторской деятельности.

Профессиональные аккредитованные аудиторские объединения. Функции, права и обязанности.

Отличительные черты аудиторской деятельности в России. Общая классификация аудиторской деятельности. Цели и задачи аудиторской деятельности. Внешний и внутренний аудит. Принципы аудиторской деятельности: независимость, конфиденциальность, ответственность, профессионализм. Аудит и сопутствующие аудиту услуги. Виды и направления аудита. Обязательный аудит. Инициативный аудит. Аудит по специальным аудиторским заданиям. Причины проведения инициативного аудита.

Отличия аудита от ревизии и от судебно-бухгалтерской экспертизы.

История развития аудита при Петре и в современной России.

Виды и методы контроля. Принципы их классификации; в зависимости от времени проведения, от источников информации. Ревизия, аудит, тематическая проверка, следствие и служебное расследование.

Критерии классификация аудита: по стадии последовательного развития аудита: подтверждающий, системно-ориентированный и аудит, базирующейся на риске; по объекту изучения: финансовый, аудит на соответствие и операционный; по периодичности осуществления аудиторских проверок: первоначальный и периодический.

Тема 2. Правовые и организационные основы аудиторской деятельности

Правовые основы аудиторской деятельности. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности», федеральные правила (стандарты). Их основные положения. Концепции регулирования аудиторской деятельности в европейских странах, англоязычных и России. Многоуровневая система нормативного регулирования аудиторской деятельности.

Международные и российские стандарты аудита.

Аудиторские фирмы, их классификация и структура. Организационно-правовые формы аудиторских фирм. Признаки классификации аудиторских фирм: по характеру деятельности: универсальные, специализированные и аудиторы-предприниматели; по объему оказываемых услуг: малые, средние и большие. Группировка аудиторских фирм в России. Фирмы большой пятерки. Крупные и средние российские аудиторские фирмы.

Характеристика рынка услуг в России. Структура управления аудиторской фирмой. Отчетность аудиторских фирм. Кадровое обеспечение аудиторских фирм. Научная организация труда в фирмах.

Тема 3. Обязательный аудит

Понятие обязательного аудита и его виды. Причины, обуславливающие проведение обязательного аудита. Обязательства аудиторских организаций при проведении обязательного аудита.

Экономические субъекты, подлежащие обязательному аудиту.

Особенности и условия проведения обязательного аудита по поручению государственных и правоохранительных органов. Органы, имеющие право на назначение проверок.

Обязательный аудит на основе критериев, установленных Правительством РФ.

Особенности проведения обязательного аудита в условиях открытого конкурса. Порядок его проведения и оценка результатов конкурсного отбора.

Ответственность экономического субъекта за уклонение от обязательного аудита.

Тема 4. Сопутствующие виды аудиторских услуг.

Понятие и классификация сопутствующих видов аудиторских услуг.

(САУ). Критерии классификации САУ: услуги, совместимые с проведением у экономического субъекта обязательной аудиторской проверки по поручению государственных органов и услуги, несовместимые с проведением у экономического субъекта обязательной аудиторской проверки на основе критериев деятельности экономических субъектов.

Классификация САУ на услуги действия, контроля и информационные.

Сопутствующие аудиту услуги, подлежащие лицензированию.

Классификаторы сопутствующих аудиту услуг. ОКВЭД. Его сущность,

основные цели применения и структура построения.

Характеристика основных сопутствующих видов аудиторских услуг.

Ведение учета. Восстановление бухгалтерского учета. Составление бухгалтерской отчетности. Защита бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций в ФНС. Совершенствование действующей системы учета.

Постановка бухгалтерского учета. Проведение экономического и финансового анализа. Консультационные услуги. Проведение семинаров повышения квалификации бухгалтерского персонала предприятий. Обучение бухгалтерского персонала. Издание методических пособий по бухгалтерскому учету, налогообложению, анализу и аудиту. Автоматизация бухгалтерского учета.

Профессиональные требования, предъявляемые к оказанию сопутствующих аудиту услуг.

Тема 5. Квалификационные требования к аудиторам

Требования к уровню профессионализма аудиторов. Элементы образования аудитора: базовое образование, практический опыт работы.

Основные требования, предъявляемые к повышению квалификации.

Аттестация на право осуществления аудиторской деятельности.

Положение об аттестации. Порядок проведения аттестации. Порядок

допуска и сдачи экзаменов. Оценка результатов экзаменов.

Тема 6. Этические нормы аудита

Кодекс этики аудиторов России: цели, фундаментальные принципы.

Требования, способствующие достижению качественного выполнения задания и удовлетворения общественных интересов: достоверность, профессионализм, качество услуг и уверенность. Фундаментальные принципы достижения профессиональных целей: честность, независимость, объективность, профессиональная компетентность и должная тщательность, конфиденциальность, профессиональное поведение и регламентирующие документы. Этапы профессиональной компетентности. Основные требования конфиденциальности.

Налоговая практика. Аудиторская деятельность, осуществляемая вне территории России. Обеспечение публичности.

Сущность независимости. Независимость аудитора и аудиторской организации. Основополагающие критерии независимости аудитора. Угроза независимости. Категории мер предосторожности. Период выполнения задания. Привлечение экспертов для оказания профессиональных услуг.

Определение размера гонорара. Деятельность несовместимая с аудиторской практикой.

Тема 7. Внутрифирменный контроль качества аудита.

Инструменты контроля качества аудита. Внешний и внутренний контроль качества аудита. Предварительный, текущий и последующий контроль качества. Органы и организации, осуществляющие внешний контроль качества аудита. Основные функции уполномоченного федерального органа государственного регулирования аудиторской деятельности. Порядок создания и права саморегулируемых организаций аудиторов.

Требования к организации и функционированию внутренней системы контроля качества аудита. Порядок распределения должностных обязанностей сотрудников аудиторской организации. Ответственность, предусмотренная при выполнении должностных обязанностей.

Требования, предъявляемые к внутрифирменной системе контроля качества аудита. Особенности внутрифирменной системы контроля качества.

Организационные меры, необходимые для надлежащего качества работы.

Виды внутреннего контроля качества аудита. Требования, предъявляемые на последующем этапе внутрифирменного контроля качества аудита.

Функции участников, осуществляющих текущий внутрифирменный контроль.

Вопросы, решаемые при последующем внутрифирменном контроле.

Страхование профессиональной ответственности аудитора.

Направления страхования ответственности: страхование ответственности по договору– гражданская ответственность, страхование ответственности за причинение вреда.

Причины, обуславливающие страхование профессиональной ответственности. Особенности заключения договора страхования профессионального риска.

Тема8. Права, обязанности и ответственность аудиторских организаций и аудируемых лиц.

Права и обязанности аудиторских организаций. Виды ответственности: административная, гражданская и уголовная. Меры ответственности, предусмотренные документами нормативно-правовой подсистемы регулирования аудиторской деятельности.

Права, обязанности и юридическая ответственность аудируемого лица.

Тема 9. Стандарты аудиторской деятельности

Понятие аудиторских стандартов. Их классификация: внешние и внутренние, национальные и международные. Многовариантность использования внешних стандартов аудита. Российские стандарты аудита.

Внешние стандарты (ВСАД). Структура их построения и группы внешних стандартов. Общая классификация и требования к национальным стандартам.

Внутренние аудиторские стандарты: их значение. Группы внутренних стандартов. Требования, предъявляемые к ним. Перечень внутренних стандартов, входящих в группу внешних. Внутренние аудиторские стандарты, раскрывающие требования внешних.

Тема 10. Организация подготовки аудиторской проверки.

Составление письма-обязательства аудиторской организации о согласии на проведение аудита. Условия подготовки письма-обязательства, форма и содержание.

Определение объема проверки в соответствии с правилами (стандартами). Основные мероприятия, проводимые в ходе аудита.

Подготовка к заключению договора на проведение аудиторской проверки.

Понимание деятельности экономического субъекта. Источники этой информации.

Виды и правовая оценка договоров. Понятие возмездного оказания услуг. Порядок исполнения договора. Оплата услуг. Невозможность достижения результата работ. Обязательства сторон при одностороннем отказе от исполнения договора. Нормы, регулирующие условия договора возмездного оказания услуг.

Тема 11. Планирование аудиторской проверки

Общие принципы планирования аудиторской проверки. Понимание деятельности аудируемого лица. Источники получения информации о сфере деятельности аудируемого лица. Перечень вопросов, подлежащих рассмотрению для получения информации о деятельности аудируемого лица.

Общий план проведения аудиторской проверки. Вопросы, предусматриваемые в плане. Содержание общего плана.

Программа проведения проверки. Вопросы, влияющие на проведение проверки.

Общая схема проведения аудиторской проверки.

Сетевые методы и их применение. Сетевая модель и ее изображение. Сетевой график проведения аудита. Типы работ и событий в сетевом графике.

Хозяйственный, технологический процессы и фиктивные работы. Исходное и завершающее событие. Начальное и конечное событие. Понятие

критического пути. Особенности сетевых методов.

Тема12. Существенность и риск в аудите.

Понятие существенности. Количественная и качественная составляющая существенности. Уровень существенности. Требования к нахождению существенности. Применение уровня существенности в аудите.

Система базовых показателей и порядок нахождения уровня существенности.

Виды и оценка риска. Аудиторский риск. Риск аудитора. Компоненты аудиторского риска. Способы определения аудиторского риска. Приемлемый аудиторский риск. Риск контроля. Риск необнаружения. Факторы, влияющие на величину риска. Взаимосвязь между существенностью и риском.

Тема 13. Аудиторские доказательства

Сущность, виды и источники получения аудиторских доказательств.

Внутренние, внешние и смешанные аудиторские доказательства. Требования, предъявляемые к аудиторским доказательствам.

Источники получения доказательств. Факторы, определяющие достаточность аудиторских доказательств. Способы получения аудиторских доказательств.

Тема14. Документирование аудита

Единые требования по подготовке рабочей документации.

Составляющие рабочей документации.

Факторы, определяющие состав, количество и содержание документов,

входящих в рабочую документацию. Обязательные реквизиты рабочей документации.

Порядок хранения и изъятия документов.

Тема 15. Аудиторская выборка

Понятие аудиторской проверки. Виды аудиторских проверок. Задачи выборочной проверки на соответствие и по существу.

Методы проверок. Случайный, систематический и комбинированный.

Виды рисков выборки при тестировании средств контроля, при проведении детальной проверки.

Значение системы контроля для аудиторской выборки. Общее знакомство с системой внутреннего контроля. Первичная оценка надежности системы внутреннего контроля. Подтверждение достоверности оценки системы внутреннего контроля. Цель тестирования средств контроля.

Тема 16. Взаимоотношения различных субъектов при проведении аудита.

Использование результатов работы внутреннего аудита. Функции внутреннего аудита. Оценка внутреннего аудита: уровень значимости, компетентность, профессиональный уровень, функциональные рамки.

Использование работы эксперта. Эксперт как специалист. Виды работ, осуществляемых экспертом. Требования, предъявляемые к эксперту. Условия заключения договора с экспертом. Заключение эксперта и его элементы.

Понятие и основы взаимодействия основной и другой аудиторских организаций. Действия основной аудиторской организации

Тема 17. Специальные аспекты аудиторской проверки

Классификация нормативно-правовых актов по влиянию на финансовую отчетность. Ответственность руководства аудируемого лица за соблюдение нормативно-правовых актов РФ. Процедуры, осуществляемые руководством аудируемого лица по предотвращению и обнаружению фактов несоблюдения нормативно-правовых актов. Обязанности аудитора по выявлению фактов несоблюдения законодательства. Применение процедур,

необходимых при выявлении фактов несоблюдения нормативно-правовых актов. Сообщение о несоблюдении нормативно-правовых актов.

Понятие преднамеренного и непреднамеренного действия или бездействия, искажения финансовой (бухгалтерской) отчетности. Примеры ошибок. Типы преднамеренных искажений: искажения, возникающие в процессе недобросовестного составления финансовой отчетности и искажения, возникающие в результате присвоения активов.

Факторы, обуславливающие появлений искажений. Виды нарушений у экономического субъекта, ведущие к появлению искажений. Действия руководства аудируемого лица при предотвращении и обнаружении недобросовестных действий и ошибок.

Обязанности аудитора при выявлении недобросовестных действий и ошибок. Аудиторские процедуры, применяемые при обстоятельствах, указывающих на возможные искажения финансовой (бухгалтерской отчетности).

Тема 18. Некоторые процедуры на заключительной стадии аудита.

Понятие непрерывности деятельности. Факторы, оказывающие влияние на непрерывность деятельности. Действия аудитора по планированию и проверки применения допущения непрерывности деятельности аудируемого лица. Применение дополнительных процедур, в случае выявления фактов при допущении непрерывности деятельности. Отражение выводов аудитора в аудиторском заключении по допущению непрерывности деятельности аудируемого лица.

Понятие аффилированного лица. Действия аудитора при выявлении операций с аффилированными лицами. Отражение выводов аудитора в аудиторском заключении по операциям с аффилированными лицами.

Тема 19. Аудиторские выводы и подготовка отчетов (заключений).

Письменный отчет аудитора. Случаи предоставления отчета при инициативном аудите. Понятие отчета аудитора.

Основные элементы аудиторского заключения. Требования к датированию аудиторского заключения.

Виды аудиторских заключений: безоговорочно-положительное или модифицированное. Характеристика видов модифицированного аудиторского заключения: заключение, не влияющие на достоверность финансовой отчетности, с оговоркой, отказ от выражения мнения и отрицательное. Примеры аудиторских заключений.

Отражение событий, произошедших после и до даты подписания аудиторского заключения.

Аудиторское заключение по специальным аудиторским заданиям:

Понятие специального аудиторского задания, виды и заказчики. Примерная структура заключения аудитора. Распространенные виды аудиторских заключений по специальным аудиторским заданиям.

2. РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА

Распределение часов дисциплины по разделам, темам и видам занятий

Тематический план учебной дисциплины

для очной формы обучения

№ темы	Наименование разделов и тем	Всего	Аудиторные занятия (час)	Самостоятельная работа
Лекции	Практические работы
1.	Роль аудита в системе финансового контроля			-
2.	Правовые и организационные основы аудиторской деятельности			-
3.	Обязательный аудит			-
4.	Сопутствующие виды аудиторских услуг		-
5.	Квалификационные требования к аудиторам			-
6.	Этические нормы аудиторской деятельности		-
7.	Внутрифирменный контроль качества аудита		-	-
8.	Права, обязанности и ответственность аудиторских организаций и аудируемых лиц
9.	Стандарты аудиторской деятельности			-
10.	Организация подготовки аудиторской Проверки		-
11.	Планирование аудиторской проверки.			-
12.	Существенность и риск в аудите			-
13.	Аудиторские доказательства		-
14.	Документирование аудита		-
15.	Аудиторская выборка		-
16.	Взаимоотношения различных субъектов при проведении аудита		-
17.	Специальные аспекты аудиторской проверки		-
18.	Некоторые процедуры на заключительной стадии аудиторской проверки		-
19.	Аудиторские выводы и подготовка отчетов (заключений)			-
Итого

Тематический план учебной дисциплины

для заочной формы обучения

на базе общего полного среднего образования

№ темы	Наименование разделов и тем	Всего	Аудиторные занятия (час)	Самостоятельная работа
Лекции	Практические работы
1.	Роль аудита в системе финансового контроля			-
2.	Правовые и организационные основы аудиторской деятельности			-
3.	Обязательный аудит		-
4.	Сопутствующие виды аудиторских услуг		-	-
5.	Квалификационные требования к аудиторам			-
6.	Этические нормы аудиторской деятельности		-	-
7.	Внутрифирменный контроль качества аудита		-
8.	Права, обязанности и ответственность аудиторских организаций и аудируемых лиц		-
9.	Стандарты аудиторской деятельности			-
10.	Организация подготовки аудиторской Проверки		-	-
11.	Планирование аудиторской проверки.		-	-
12.	Существенность и риск в аудите		-	-
13.	Аудиторские доказательства		-
14.	Документирование аудита		-	-
15.	Аудиторская выборка		-	-
16.	Взаимоотношения различных субъектов при проведении аудита		-	-
17.	Специальные аспекты аудиторской проверки		-	-
18.	Некоторые процедуры на заключительной стадии аудиторской проверки		-	-
19.	Аудиторские выводы и подготовка отчетов (заключений)			-
Итого

Тематический план учебной дисциплины

для заочной формы обучения

на базе среднего профессионального образования

№ темы	Наименование разделов и тем	Всего	Аудиторные занятия (час)	Самостоятельная работа
Лекции	Практические работы
1.	Роль аудита в системе финансового контроля			-
2.	Правовые и организационные основы аудиторской деятельности			-
3.	Обязательный аудит		-
4.	Сопутствующие виды аудиторских услуг		-	-
5.	Квалификационные требования к аудиторам		-	-
6.	Этические нормы аудиторской деятельности		-	-
7.	Внутрифирменный контроль качества аудита		-
8.	Права, обязанности и ответственность аудиторских организаций и аудируемых лиц		-
9.	Стандарты аудиторской деятельности			-
10.	Организация подготовки аудиторской Проверки		-	-
11.	Планирование аудиторской проверки.		-	-
12.	Существенность и риск в аудите		-	-
13.	Аудиторские доказательства		-
14.	Документирование аудита		-	-
15.	Аудиторская выборка		-	-
16.	Взаимоотношения различных субъектов при проведении аудита		-	-
17.	Специальные аспекты аудиторской проверки		-	-
18.	Некоторые процедуры на заключительной стадии аудиторской проверки		-	-
19.	Аудиторские выводы и подготовка отчетов (заключений)			-
Итого

Тематический план учебной дисциплины

для заочной формы обучения

на базе высшего неюридического образования

№ темы	Наименование разделов и тем	Всего	Аудиторные занятия (час)	Самостоятельная работа
Лекции	Практические работы
1.	Роль аудита в системе финансового контроля			-
2.	Правовые и организационные основы аудиторской деятельности			-
3.	Обязательный аудит		-
4.	Сопутствующие виды аудиторских услуг		-	-
5.	Квалификационные требования к аудиторам		-	-
6.	Этические нормы аудиторской деятельности		-	-
7.	Внутрифирменный контроль качества аудита		-
8.	Права, обязанности и ответственность аудиторских организаций и аудируемых лиц		-
9.	Стандарты аудиторской деятельности			-
10.	Организация подготовки аудиторской Проверки		-	-
11.	Планирование аудиторской проверки.		-	-
12.	Существенность и риск в аудите		-	-
13.	Аудиторские доказательства		-
14.	Документирование аудита		-	-
15.	Аудиторская выборка		-	-
16.	Взаимоотношения различных субъектов при проведении аудита		-	-
17.	Специальные аспекты аудиторской проверки		-	-
18.	Некоторые процедуры на заключительной стадии аудиторской проверки		-	-
19.	Аудиторские выводы и подготовка отчетов (заключений)			-
Итого

3. ПЛАНЫ

К ПРАКТИЧЕСКИХ (СЕМИНАРСКИХ) ЗАНЯТИЙ.

ТЕМА 4. СОПУТСТВУЮЩИЕ ВИДЫ АУДИТОРСКИХ УСЛУГ.

Вопросы

1. Дайте определение сопутствующих аудиторских услуг.

2. Назовите нормативный документ, на основании которого осуществляется регулирование сопутствующих аудиторских услуг.

3. Какие существуют классификаторы сопутствующих аудиту услуг.

4. Определите цели и задачи ОКВЭД.

5. Охарактеризуйте основные распространенные виды сопутствующих услуг.

6. Какие требования, предъявляются к специалистам, оказывающим сопутствующие аудиту услуги?

ТЕМА 6. ЭТИЧЕСКИЕ НОРМЫ АУДИТА

Вопросы

1. Как называется основной документ, устанавливающий требования к этическим нормам аудита?

2. Цели, фундаментальные принципы и требования, способствующие достижению качественного выполнения задание и удовлетворение общественных интересов.

3. Основные фундаментальные принципы достижения профессиональных целей.

4. Этапы профессиональной компетентности. Основные требования конфиденциальности.

5. Сущность независимости аудитора и аудиторской организации.

6. Основополагающие критерии независимости аудитора.

ТЕМА8. ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ И АУДИРУЕМЫХ ЛИЦ.

Вопросы

1. Назовите права аудиторских организаций и аудиторов.

2. Каковы обязанности аудиторских организаций.

3. Какой нормативный документ определяет права и обязанности аудиторских организаций?

4. Что понимается под правом аудируемых лиц?

5. Что входит в обязанности аудируемых лиц?

6. Определите виды ответственности аудиторских организаций при проведение аудиторской проверки.

7. Какова ответственность экономического субъекта при проведении аудиторской проверки?

ТЕМА 10. ОРГАНИЗАЦИЯ ПОДГОТОВКИ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ.

Вопросы

1. Какую цель преследует аудитор, детально изучая систему бухгалтерского учета клиента?

2. Перечислите методы, которые использует аудитор при изучении системы бухгалтерского учета клиента.

3. Укажите назначение письма-обязательства

4. Для чего аудитору необходима информация о бизнесе клиента?

5. Какие процедуры должен выполнить аудитор для оценки внутренней системы контроля?

6. Какие необходимо предусмотреть обязательные условия при составлении договора об оказании аудиторских услуг?

7. Какие существуют виды договоров в гражданском законодательстве?

8. Что обязан предусмотреть экономический субъект в договоре при защите от некачественного аудита?

9. Каковы действия экономического субъекта в случае несвоевременного предоставления аудиторского заключения?

10. Что может требовать экономический субъект при нарушении условий

договора об оказании аудиторских услуг?

ТЕМА 13 АУДИТОРСКИЕ ДОКАЗАТЕЛЬСТВА

Вопросы

1. Что такое аудиторские доказательства?

2. Укажите основные источники аудиторских доказательств.

3. Назовите виды аудиторских доказательств.

4. Какие факторы определяют надежность аудиторских доказательств?

5. Раскройте понятия достаточности и надлежащего характера аудиторских доказательств.

6. Приведите факторы, влияющие на суждение о том, что является достаточными надлежащими аудиторскими доказательствами.

ТЕМА 14. ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ АУДИТА

Вопросы

1.Каким нормативным документом следует руководствоваться при осуществлении документирования аудита?

2. Какие требования предъявляются к содержанию документов?

3. Какие существуют реквизиты у рабочей документации?

4. Кто осуществляет ведение рабочей документации?

5. Какой существует порядок хранений документов?

6. Перечислите факторы, определяющие состав, количество и содержание документов, входящих в рабочую документацию.

ТЕМА 15. АУДИТОРСКАЯ ВЫБОРКА

Вопросы

1. Цель тестирования средств контроля.

2. Раскройте смысл выборочной проверки на соответствие

3. В чем состоит задача выборочной проверки по существу

4. В каких случаях применяется выборочный метод проверки?

5. В чем заключается тестирование средств системы контроля?

6. Дайте определение понятиям генеральная и выборочная совокупность.

7. Какие методы выборки существуют? Раскройте содержание каждого

из них.

8. В чем заключается риск выборки?

9. Назовите основные виды рисков выборки.

10. Охарактеризуйте каждый вид риска.

11. Как объем выборки зависит от величины допустимой ошибки?

12. Дайте определение допустимой ошибки при проверке верности оборотов и сальдо по счетам.

13. Какие действия предпринимает аудитор при оценке результатов выборки?

14. Где отражаются расчеты, связанные с определением объема, порядок определения элементов, попавших в выборку, и полученные результаты?

ТЕМА 16. ВЗАИМООТНОШЕНИЯ РАЗЛИЧНЫХ СУБЪЕКТОВ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ АУДИТА.

Вопросы

1. Функции и оценка внутреннего аудита.

2. Использование работы эксперта.

3. Требования, предъявляемые к эксперту.

4. Основы взаимодействия основной и другой аудиторских организаций.

5. Действия основной аудиторской организации

ТЕМА 17 СПЕЦИАЛЬНЫЕ АСПЕКТЫ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ

Вопросы

1. Классификация нормативно-правовых актов по влиянию на финансовую отчетность.

2. Ответственность руководства аудируемого лица за соблюдение нормативно-правовых актов РФ.

3. Процедуры, осуществляемые руководством аудируемого лица по предотвращению и обнаружению фактов несоблюдения нормативно-правовых актов.

4. Обязанности аудитора по выявлению фактов несоблюдения законодательства.

5. Применение процедур, необходимых при выявлении фактов несоблюдения нормативно-правовых актов. Сообщение о несоблюдении нормативно-правовых актов.

6. Понятие преднамеренного и непреднамеренного действия или бездействия, искажения финансовой (бухгалтерской) отчетности.

7. Примеры ошибок и типы преднамеренных искажений.

8. Факторы, обуславливающие появлений искажений.

9. Обязанности аудитора при выявлении недобросовестных действий и ошибок.

10. Аудиторские процедуры, применяемые при обстоятельствах, указывающих на возможные искажения финансовой (бухгалтерской отчетности).

ТЕМА 18. НЕКОТОРЫЕ ПРОЦЕДУРЫ НА ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНОЙ СТАДИИ АУДИТА.

Вопросы

1. Понятие непрерывности деятельности.

2. Факторы, оказывающие влияние на непрерывность деятельности.

3. Действия аудитора по планированию и проверки применения допущения непрерывности деятельности аудируемого лица.

4. Применение дополнительных процедур, в случае выявления фактов при допущении непрерывности деятельности.

5. Отражение выводов аудитора в аудиторском заключении по допущению непрерывности деятельности аудируемого лица.

6. Понятие аффилированного лица. Действия аудитора при выявлении операций с аффилированными лицами.

7. Отражение выводов аудитора в аудиторском заключении по операциям с аффилированными лицами.

4. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ (ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ)

4.1. Список обязательной литературы

1. Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 308-ФЗ "Об аудиторской

деятельности"

2. Приказ Министерство финансов российской федерации от 29 апреля 2002 г. №38н «Об утверждении временного положения о порядке аккредитации профессиональных аудиторских объединений при Министерстве финансов РФ»

3. Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг (одобрено советом по аудиторской деятельности при Минфине России, протокол №25 от 22 апреля 2004 г.)

4. Аудит: учебник для вузов/ В.И. Подольский, Л.В. Сотникова, А.А. Савин и др. Под ред. проф. В.И. Подольского.- 3-е изд., перераб. и доп.- М

.:ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

5. Аудит: Учебник/ под ред. В.И. Подольского, М.: Экономистъ, 2004 -494с.

6. Аудит. Практикум.: Учебное пособие для вузов/ В.И. Подольский, Л.Г.

Макарова, А.А.Савин, Л.В.Сотникова и др.; Под ред. проф. В.И. Подольского.- М.:.:ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2003.-606с

7. Практикум по аудиту: Учеб пособие/А.Д.Ларионов, Е.Г. Осташенко и

др.; Под ред. А.Д.Ларионова.-М.:ТК Велби, Изд-во Прооспект.,2004,-504с.

8. Аудит: Практикум: Учебное пособие.- М.; ИД«ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2006,- 224с.- (Профессиональное образование).

9. 4.2. Список дополнительной литературы

10. Адамс Р. Аудит.- М.; ЮНИТИ, 1995.

11. Белуха Н.Т.Аудит: Учебник.- Клин: «Знания», КОО, 2000.

12. Василевич И.П., Ширкина Е.И. Сборник задач по аудиту: учебное

пособие.-2-е изд., перераб. И доп.- М.: Финансы и статистика, 2002.-312с.

13. Основы аудита: Учебник/С.И. Бычкова, А.В. Газарян, Г.И.Козлова и др. Под ред. Я.В. Соколова. - М., Бухгалтерский учет, 2000.

14. Лобынцев Н.Т., Ковалева О.В. Аудит теория и практика- М.:Приор,2000-208с.

15. Правила (стандарты) аудиторской деятельности.- М. ИД ФБК- Пресс,

2000-384с.

16. Подольский В.И., Поляк Г.Б., Савин А.А., Сотникова Л.В. Аудит/

Учебник для вузов, под ред. В.И. Подольского.- М: Аудит, ЮНИТИ, 2005

17. Энциклопедия общего аудита. Законодательная, нормативная база, практика, рекомендации и методика осуществления/Коллектив авторов.

– М.: международная школа управления«Интенсив» РАГС, Изд-во

«Бухгалтерский учет», 1997.

5. ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ

1) Система финансового контроля и аудита в Российской Федерации

2) Виды и методы контроля

3) Цели и задачи аудиторской деятельности

4) Правовые основы аудиторской деятельности

5) Международные и российские стандарты аудита

6) Аудиторские фирмы, их классификация и структура

7) Обязательный аудит: сущность, виды и причины его обуславливающие.

8) Экономические субъекты, подлежащие обязательному аудиту

9) Особенности обязательного аудита по поручению государственных и

правоохранительных органов

10) Понятие и классификация сопутствующих видов аудиторских услуг

11) Характеристика основных ее сопутствующих видов аудиторских услуг.

12) Профессиональные требования, предъявляемые к оказанию сопутствующих аудиту услуг

13) Порядок организации и проведения аттестации на право осуществления аудиторской деятельности.

14) Порядок создания и функционирования саморегулируемых организаций аудиторов.

15) Независимость аудитора и аудиторской организации.

16) Фундаментальные принципы аудиторской деятельности.

17) Понятие существенности. Уровень существенности. Качественная и количественная сторона существенности.

18) Способы и порядок расчета существенности.

19) Риск и его элементы: неотъемлемый аудиторский риск, риск средств контроля и риск необнаружения.

20) Порядок расчета аудиторского риска. Взаимосвязь существенности и аудиторского риска.

21) Права и обязанности аудиторских организаций.

22) Меры ответственности, предусмотренные нормативно-правовой системой регулирования аудиторской деятельности

23) Страхование профессиональной ответственности аудитора

24) Права, обязанности и юридическая ответственность проверяемого экономического субъекта

25) Понятие и классификация стандартов.

26) Внешние аудиторские стандарты. Их классификация и требования к порядку составления.

27) Внутренние аудиторские стандарты. Их группировка.

28) Составление письма-обязательства аудиторской организации о согласии на проведение аудита.

29) Определение объема проверки в соответствии с правилами (стандартами).

30) Подготовка к заключению договора на проведение аудиторской проверки. Виды и правовая оценка договоров.

31) Содержание и общие принципы планирования аудиторской проверки.

32) Предварительный этап планирования и источники информации

33) Общий план и программа проведения аудиторской проверки. Содержание и особенности составления.

34) Аудиторские доказательства: сущность и виды.

35) Источники и способы получения аудиторских доказательств.

36) Оценка деятельности службы внутреннего аудита. Возможности использования работы внутреннего аудита.

37) Требования, предъявляемые при привлечении эксперта и условия его

привлечения.

38) Заключение эксперта. Требования и содержание.

39) Понятие документирования. Содержание и формы рабочих документов.

40) Требования, предъявляемые к рабочим документам. Порядок их хранения и изъятия.

41) Понятие аудиторской выборки. Задачи выборочной проверки. Составляющие организации выборочной проверки.

42) Способы отбора в аудиторской выборке.

43) Письменный отчет аудитора. Его содержание и требования предоставления.

44) Порядок подготовки аудиторского заключения.

45) Структура и содержание аудиторского заключения, требования к датированию аудиторского заключения

46) Виды и характеристика аудиторского заключения

47) Особенности составления аудиторского заключения по специальным аудиторским заданиям.

48) Основные положения методики проведения аудита. Классификация методик проведения аудита

49) Понятие непрерывности деятельности. Факторы, оказывающие влияние на непрерывность деятельности.

59). Применение дополнительных процедур, в случае выявления фактов при допущении непрерывности деятельности. Отражение выводов аудитора в аудиторском заключении по допущении непрерывности деятельности аудируемого лица.

60) Действия аудитора при выявлении операций с аффилированными лицами. Отражение выводов аудитора в аудиторском заключении по операциям с аффилированными лицами.

61) Классификация нормативно правовых актов по влиянию на финансовую отчетность. Ответственность руководства аудируемого лица за соблюдение нормативно-правовых актов РФ. Процедуры, осуществляемые руководством аудируемого лица по предотвращению и обнаружению фактов несоблюдения нормативно-правовых актов.

62) Обязанности аудитора по выявлению фактов несоблюдения законодательства. Применение процедур, необходимых при выявлении фактов несоблюдения нормативно-правовых актов. Сообщение о несоблюдении нормативно-правовых актов.

63) Понятие преднамеренного и непреднамеренного действия или бездействия, искажения финансовой (бухгалтерской) отчетности. Примеры ошибок.

64) Типы преднамеренных искажений: искажения, возникающие в процессе недобросовестного составления финансовой отчетности и искажения, возникающие в результате присвоения активов.

65) Факторы, обуславливающие появлений искажений. Виды нарушений у экономического субъекта, ведущие к появлению искажений. Действия руководства аудируемого лица при предотвращении и обнаружении недобросовестных действий и ошибок.

66)Обязанности аудитора при выявлении недобросовестных действий и ошибок. Аудиторские процедуры, применяемые при обстоятельствах, указывающих на возможные искажения финансовой (бухгалтерской отчетности).

67) Основы взаимодействия основной и другой аудиторских организаций.

Действия основной аудиторской организации.