Порядок создания системы
Процесс создания системы контроллинга инвестиций можно разбить на следующие этапы.
1. Выбор и обоснование инвестиционного проекта в соответствии с целями и стратегией предприятия.
Для этого устанавливают цель проекта и выявляют характер и степень влияния факторов внешней и внутренней среды на достижение этой цели. Отметим, что цели осуществления инвестиционных проектов могут быть разными: получение прибыли, увеличение благосостояния акционеров, завоевание стратегически важного нового рынка, «подстраховка» существующих направлений деятельности предприятия и др.
2. Выбор критерия достижения цели проекта.
Целью проекта могут быть, например, текущая стоимость будущих денежных потоков, доля рынка, темп роста, степень уменьшения риска существующих направлений деятельности и др. Если проект преследует несколько целей, возможно использование системы критериев. Полезно заранее выяснить, какие параметры влияют на выбранные критерии и, следовательно, какие существуют рычаги управления достижением поставленных целей.
|
|
Разработка критериев достижения целей и подконтрольных показателей для каждого центра ответственности с учетом возможностей и полномочий менеджеров таких центров.
4. Проработка организационных сторон контроллинга инвестиций и, прежде всего, организационных аспектов мониторинга и контроля.
Для этого разрабатывается структура системы отчетности по инвестиционному проекту. Такая отчетность должна фиксировать плановые и фактические показатели по этапам работ, срокам, затратам. В ней также должны быть указаны отклонения фактических значений подконтрольных показателей от плановых и определена степень влияния произошедших отклонений на достижение цели всего проекта.
Структура системы отчетности
В отчетности по инвестиционному проекту должны быть отражены:
· фактические результаты деятельности;
· планируемые показатели;
· изменения внешней и внутренней среды предприятия, которые могут повлиять на осуществление данного инвестиционного проекта, степень влияния этих изменений на достижение поставленной цели;
· отклонения фактических значений подконтрольных показателей от плана с разложением на составляющие;
· причины различий между фактическими и плановыми результатами;
· персональная ответственность по каждой составляющей отклонения.
Особо важная информация в контроллинговой отчетности должна быть выделена (подчеркнута, выделена крупным шрифтом, знаком и др.).
Разработка и внедрение системы документооборота, позволяющий осуществлять наряду с последующим предварительный и текущий контроль отклонений.