Система налогов и сборов

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, установленные НК, обязательные к уплате на всей территории РФ.

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК и НПА представительных органов муниципальных образований о налогах (в МСК и СПб – законами субъектов РФ) и обязательны к уплате на территориях МО.

Территориальность налога определяется исключительно Федерацией. То, что налог региональный – не значит, что поступления от этого налога идут в региональный бюджет. Вся территориальная подведомственность заключается в том, что элементы регионального налога определяются законодательным актом субъекта РФ (как правило, все элементы в НК проводятся, а ставки устанавливаются субъектами РФ). Вот.

Компетенция субъектов РФ и МО – налоговая ставка, порядок и сроки уплаты налогов, и налоговые льготы.

Ст.13 НК РФ – перечень федеральных налогов и сборов. Ст.14 НК РФ – перечень региональных налогов, ст.15 НК РФ – перечень местных налогов.

Фишка в том, что поступления от федеральных налогов могут перераспределяться между бюджетами. Например, НДФЛ (федеральный налог) вообще не поступает в федеральный бюджет. Налог на прибыль организаций (федеральный налог тоже) тоже в другие бюджеты идет.

Вопросы распределения налоговых доходов определяются бюджетным законодательством.

У нас еще есть специальные налоговые режимы, в рамках которых уплачиваются налоговые платежи. Что такое специальные налоговые режимы? Это определенная трансформация налоговой обязанности (нескольких налоговых обязанностей). Есть три режима: единый сельскохозяйственных налог, упрощенка, вменёнка (ЕНВД), и соглашения о разделе продукции.

Фишка таких режимов в том, что все налоги заменяются на единый налог.

Компетенция РФ в рамках налоговых отношений.

Ст.71 КРФ, п.2 ст.1, ст.12, ст.13 НК: перечень налогов, деление налогов на виды (региональные, федеральные, местные), полное регулирование федеральных налогов, отмена федеральных, региональных и местных налогов, формы налогового контроля и т.д.

Вообще, нужно понимать, что у регионов и МО мало полномочий.