Комментарии к расчету отдельных показателей

Оптимизация ассортимента на основе АВС- и CVP-методов анализа.

(натуральные показатели в ед.; стоимостные –в €)

Оценка эффективности деятельности фирмы (по итоговым показателям)

	Затраты на закупку	Выручка плановая	Выручка факт
Итого, €
Рентабельность,%

АВС-анализ по брендам

На основании данных о реализации за год сделать рекомендации по структуре закупок на следующий сезо н. Выявить лидеров и аутсайдеров по брендам и ассортиментным позициям. Провести АВС-анализ по двум критериям - по рентабельности и по соотношению удельных весов в закупках и выручке фактической.

2.1. Отсортировать исходный файл по брендам

2.2. Подвести итоги по каждому бренду

2.3. Сформировать обобщающую таблицу по рентабельности

Бренд	Коли- чество	Затраты на закупку	Выручка плановая	Выручка факт	Рент план	Рент факт
Balmain
……..
Tom Browne
Прочие*)
Итого

*⁾ В раздел «прочие» включены бренды с объемом реализации до 10 единиц за сезон

2.4. Отсортировать итоговую таблицу по уровню рентабельности (относительно средней) и выявить перспективные (приоритетные) бренды, нейтральные и бренды- аутсайдеры. Представить информацию в графическом формате

2.5. Рассчитать удельный вес каждого бренда в общем количестве номенклатурных позиций, в затратах в выручке. выявить перспективные (приоритетные) бренды, нейтральные и бренды- аутсайдеры. Представить информацию в графическом формате (уд вес в выручке должен быть выше, чем уд. вес в закупках по количеству и по стоимости)

2.6. Совместить две матрицы и принять решение о перспективах бренда (приоритет за рентабельностью продаж)

Расчет по ассортиментным позициям на основе CVP-анализа

Рассчитать базовые показатели, которые понадобятся для проведения ассортиментного анализа.

Объем реализации — количество единиц реализованной продукции каждого наименования.

Цена — цена реализации одной единицы продукции.

Выручка = объем реализации × цена.

Затраты общие = переменные затраты + постоянные затраты.

Постоянные затраты распределяются по ассортиментным группам пропорционально объему закупок

Ассорти-ментная группа, i	Коли- чество, Q	Общая сумма затрат	Затраты в расчете на 1 ед. (в среднем)	Выручка факт, PQ	Цена, Pi	Рентабель- ность, %
перемен- ные VC	постоян- ные FC	совокуп- ные TC	avc	atc	(PQ-TC) TC
Итого

Комментарии к расчету отдельных показателей

VC -общая сумма затрат на закупку

avc по отдельному товару – фактическая цена закупки (задана в исходном файле)

avc_i по ассортиментной группе – средняя цена закупки (VCi/Qi)

VCi – сумма затрат на закупу по i-ой группе товаров

Qi – количество проданных товаров в i-ой группе

afc – постоянные затраты в расчете на 1 € закупок (FC/ VC) – затраты одинаковые для всех ассортиментных групп в отчетном периоде.

FC – общая сумма постоянных затрат, соответствующая расходам связанным с деятельностью фирмы в целом (административно-хозяйственные,, коммерческие, пр.)

VC – общие затраты на закупку (по всем ассортиментным группам)

FCi – постоянные затраты по i-ой группе. FCi = afc*VCi

TCi – совокупные затраты поi-ой ассортиментной группе. TCi= FCi+VCi

P_i – средняя цена реализации по i-ой ассортиментной группе (Выручка фактическая/количество проданных товаров;P_i = PQi/Qi)

3.2. Рассчитать финансовые показатели по каждой ассортиментной группе и в целом по магазину:

Рентабельность = (Выручка – Затраты) / Затраты × 100%; (PQ-TC)/TC

Маржинальный доход (вклад на покрытие постоянных затрат и формирование прибыли) = выручка от реализации – переменные расходы

Коэффициент вклада на покрытие (КВП) = (объем выручки – переменные издержки)/объем выручки = маржинальный доход/объем выручка. Показывает значение ассортиментной группы товаров для фирмы. Чем больше коэффициент, тем выгоднее реализация с точки зрения портфельного подхода.

Операционный рычаг = (объем выручки – переменные затраты)/(объем выручки – общие затраты) = маржинальны доход/прибыль. Операционный рычаг показывает, во сколько раз темпы изменения прибыли от продаж превышают темпы изменения выручки от продаж; характеризует текущие риски фирмы.

Точка безубыточности (самоокупаемости) - минимальный объем продаж, необходимый для покрытия всех расходов (Qbp).

Запас финансовой прочности = (объем выручки – выручка в точке безубыточности) / объем выручки. Показывает - насколько может уменьшиться выручка, что бы предприятие сработало без убытков.

Ассортиментная группа	Рентабель- ность, R, %	Маржиналь-ный доход, Prm	КВП, Rm, %	Опер. рычаг	Порог безубыточности, шт.	Выручка в точке ВР	Запас финансовой прочности
(PQ-TC) TC	PQ-VC	(PQ-VC) PQ	Prm Pr	Qbp = FC/(p-avc)	PQbp	PQ- PQbp PQ
Итого

Итоговая таблица финансовых показателей

Ассортиментные группы	Рентабель- ность, %	Коэффициент вклада на покрытие	Операционный рычаг	Запас финансовой прочности	Скидки, %	Рекомендации
Итого

Уровень скидок в целом по ассортиментной группе рассчитывается как:

1-(выручка плановая/выручка фактическая)