Страхование как метод снижения рисков

Страхование рисков – это защита имущественных интересов предприятия при наступлении страхового события (страхового случая) специальными страховыми компаниями (страховщиками). Страхование происходит за счет денежных фондов, формируемых ими путем получения от страхователей страховых премий (страховых взносов).

Предприятию может обеспечиваться страховая защита по всем видам его рисков. Прибегая к страхованию, предприятие в первую очередь определяет объекты страхования, т.е. виды рисков, по которым оно желает получить страховую защиту.

По используемым системам страхования выделяют:

1. Страхование по действительной стоимости имущества.

Т.е. страховое возмещение выплачивается в полной сумме нанесенного ущерба в соответствии с договором страхования;

2. Страхование по системе пропорциональной ответственности.

В этом случае страховое возмещение суммы понесенного ущерба осуществляется пропорционально коэффициенту страхования (соотношение страховой суммы, определенной договором страхования, и размера страховой оценки объекта страхования). Сумма страхового возмещения, выплачиваемого по системе пропорциональной ответственности, определяется по следующей формуле

СВ_ПО = У (СС_Д / СС_О),

где СВ_ПО – предельная сумма страхового возмещения, выплачиваемого предприятию; У – сумма ущерба, понесенного предприятием в результате наступления страхового события; СС_Д – страховая сумма, определенная договором страхования; СС_О – размер страховой оценки объекта страхования, определяемый при заключении договора.

3. Страхование по системе первого риска.

Под «первым риском» понимается ущерб, понесенный страхователем при наступлении страхового события, заранее оцененный при составлении договора страхования как размер указанной в нем страховой суммы. Если фактический ущерб превысил предусмотренную страховую сумму (застрахованный первый риск), он возмещается при этой системе страхования только в пределах согласованной ранее сторонами страховой суммы. «Второй риск» – разность между фактической суммой ущерба и суммой ущерба, возмещаемой страховщиком.

Страхование с использованием безусловной франшизы.

Франшиза - это минимальная некомпенсируемая страховщиком часть ущерба, понесенного страхователем. При страховании с использованием безусловной франшизы страховщик во всех страховых случаях выплачивает страхователю сумму страхового возмещения за минусом размера франшизы, оставляя ее у себя. При этой системе страхования сумма страхового возмещения определяется по формуле

СВ_бф = У – ФР,

где СВ_бф – сумма страхового возмещения, выплачиваемого предприятию; У – сумма ущерба, понесенного предприятием в результате наступления страхового события; ФР – размер франшизы, согласованной сторонами.

Страхование с использованием условной франшизы.

При этой системе страхования страховщик не несет ответственности за ущерб, понесенный предприятием в результате наступления страхового события, если размер этого ущерба не превышает размера согласованной франшизы. Если же сумма ущерба превысила размер франшизы, то она возмещается предприятию полностью в составе выплачиваемого ему страхового возмещения (т.е. без вычета в этом случае размера франшизы).

Существуют методы оценки эффективности страхования риска.

Одним из таких методов является Модель Хаустона. В ее основе находится сравнительная оценка стоимости предприятия к концу страхового периода при страховании и стоимости предприятия при самостраховании.

Эффективность страхования риска возможна в случае, если соблюдается неравенство

СА_стр ≥ СА_см,

где СА_стр – стоимость активов предприятия на конец страхового периода при страховании, СА_см – стоимость активов предприятия на конец аналогичного периода при самостраховании.

СА_стр = СА_н – СП + Р_а (С_Ан – СП) + У,

СА_см = СА_н – СФ + Р_а (С_Ан – СФ – У) + Р_ки СФ,

где СА_н – стоимость активов предприятия на начало периода, СП – общая сумма страховой премии, Р_а – рентабельность активов, У – средняя сумма убытка предприятия по рассматриваемому виду риска, СФ – сумма страхового фонда, формируемого предприятием при самостраховании.

Для определения убыточности той или иной территории используют специальные показатели.

Частота страховых событий (Ч_с) характеризуется количеством страховых событий в расчете на один объект страхования и рассчитывается по формуле

,

где L – число страховых событий, ед.; n – число объектов страхования, ед.

Коэффициент кумуляции риска (К_к) представляет собой скопление застрахованных объектов на ограниченном пространстве, т.е. сколько застрахованных объектов может быть настигнуто страховым событием и рассчитывается по формуле

,

где m – число пострадавших объектов в результате страхового случая, ед.

Убыточность страховой суммы, У (вероятность ущерба) рассматривается как мера величины страховой премии и определяется по формуле

,

где В – сумма выплачиваемого страхового возмещения, р.; С – страховая сумма застрахованных объектов, р.

Тяжесть риска (Т_р) используется при оценке и переоценке частоты проявления страхового события и определяется по формуле

.

Рассмотрим следующий пример.

Определите страховую сумму и страховое возмещение при страховании оборудования по системе пропорциональной ответственности исходя из следующих данных:

Полная восстановительная стоимость оборудования (ПВС), руб....63325

Износ на момент заключения договора (И), %......................25

Страхование в «части» (d), %....................................75

Материальный ущерб в результате аварии (У), руб...............39256

Размер безусловной франшизы (F), % к ущербу....................4,5

О = 63325 – 63325·25 % = 47493,75 руб.

Страховая сумма (S) рассчитывается как 75 % от страховой оценки:

S = 47493,75 · 75 % = 35620,31 руб.

Расчет страхового возмещения по системе пропорциональной ответственности осуществляется по формуле:

V = У · S / О,

V = 39256 · 35620,31 / 47493,75 = 29442 руб. 84

Страховое возмещение с учетом безусловной франшизы рассчитывается следующим образом:

VF = 29442 – 39256 · 4,5 % = 27675,5 руб.

Ответ: 27675,5 руб.

Рассмотрим следующий пример.

Необходимо рассчитать экономический ущерб и страховое возмещение при страховании предприятия от простоев производства по независящим от него причинам на основе следующих данных: длительность простоя - 25 суток; ответственность наступает после пяти суток, чистая прибыль фактическая, в среднем за месяц - 50245 руб.; налогооблагаемая прибыль - 86 % от валовой прибыли; платежи по взятым обязательствам 15348 руб.; фонд оплаты труда административно - управленческого персонала (ФОТауп) и особо квалифицированных работников (ФОТ кв) - 75340 руб., или 32 % (d) от общего ФОТ; налоги, зависящие о ФОТ - 39 %; расходы по очистке территории после происшествия - 4573 руб., и временной аренде здания - 3770 руб. при расчете прямых потерь учитывается зарплата только работников I категории. В договоре предусмотрена безусловная франшиза в размере 12 % от нанесенного ущерба.

1. Рассчитывается размер валовой прибыли (Пв) исходя из ставки налога на прибыль 30 %.

Прибыль чистая = Прибыль валовая - Налог на прибыль =

=Пв - 0,24 · 0,86 Пв.

Из формулы Пч = Пв - 0,3 · 0,86 Пв выводится Пв:

ПВ = ПЧ / (1 - 0,24 · 0,86) = 50245 / 0,7936 = 63312,75

Отсюда налогооблагаемая прибыль = 63312,75 · 0,86 = 54448,97 руб. 86

Нпр = 54448,97 · 0,24 = 13067,75 руб.,

где Нпр - налог на прибыль.

2. Определяется общий фонд оплаты труда из условия, что 32 % (d) приходится на ФОТ I категории работников (см. условие задачи):

ФОТобщ = ФОТауп + ФОТкр / d · 100,

ФОТобщ = 75340 / 0,32 = 235437,5 руб.

3. Рассчитывается сумма налогов, зависящих от фонда оплаты труда и включаемых в прямые потери:

Налоги с ФОТ = 235437,5 · 0,39 = 91820,62 руб.

4. Определяются прямые потери:

P1 = 15348 + 91820,62 + 13067,75 +75340 = 195576,37 руб.

5. Дополнительные затраты по устранению последствий происшествия определяются как сумма затрат по очистке территории и расходов на временную аренду:

Р2 = 4573 + 3770 = 8343 руб.

6. Неполученная прибыль составляет по условию задачи 50245 руб. за один рабочий месяц. В результате простоя в течение 24 суток (из расчета 24 рабочих дня в одном месяце) устанавливается размер ущерба за 1 месяц:

У= П + P1 + Р2 = 50245 + 199979,25 + 8343 = 258567,25 руб.

7. В действительности длительность простоя, за которую несет ответственность страховщик, составляет 20 дней (25 - 5). Ущерб фактический определяется следующим образом:

Уф = У · 20 / 24 = 258567,25 · 20 / 24 = 215472,71 руб.

8. Размер безусловной франшизы рассчитывается по формуле:

F = Уф · %F= 215 472,71 · 0,12 = 25 856,73 руб.