Рабочая программа

Введение. Предмет и задачи дисциплины

Учение о бюджете и бюджетной системе государства – специализированный раздел финансовой науки. Роль бюджета в развитии общества и государства. Значение бюджетов в финансовом обеспечении социальных прав граждан. Использование статистической и бухгалтерской отчетности в целях овладения знаниями в области бюджета и бюджетной системы страны.

«Бюджетная система РФ» как учебная дисциплина, ее связь с другими дисциплинами и курсами учебного плана. Задачи учебной дисциплины «Бюджетная система РФ» в подготовке высококвалифицированных специалистов для финансово-кредитной системы страны, казначейских и контрольных органов, налоговых служб.

Тема 1. Организационная и правовая основы бюджетной системы РФ

Государственное и административно-территориальное устройство страны как основа построения бюджетной системы России. Бюджет как финансовая база деятельности органа власти соответствующего уровня и органы местного самоуправления. Звенья бюджетной системы. Виды бюджетов. Консолидированные бюджеты. Бюджеты государственных внебюджетных фондов.

Бюджетная система России, этапы ее становления и развития в период 90-х годов XX века в государственном и административно-территориальном устройстве РФ.

Нормативно-правовая база функционирования бюджетной системы РФ. Бюджетный кодекс РФ, его значение. Правовая самостоятельность субъектов РФ и роль федерального Центра в формировании бюджетного законодательства территорий. Современное состояние нормативно-правовой базы бюджетной системы РФ, ее недостатки.

Контрольные вопросы

1. Дайте определение понятию «бюджетное устройство».

2. Чем определяется бюджетное устройство страны?

3. Какие виды бюджетов вы знаете?

4. Что такое консолидированный бюджет РФ и консолидированный бюджет субъектов РФ и какова их роль в бюджетном процессе?

5. Назовите нормативно-правовые акты, регулирующие бюджетную систему РФ.

Тема 2. Принципы построения и условия функционирования бюджетной системы РФ

Принципы, которые перечислены в Бюджетном кодексе РФ. Их характеристика.

Принцип единства бюджетной системы РФ, его содержание и значение. Влияние данного принципа на формирование единого правового пространства, установление единых подходов к разграничению бюджетных полномочий между органами публичной власти разного уровня. Использование единой бюджетной классификации на разных уровнях бюджетной системы РФ. Понятие и назначение бюджетной классификации структура бюджетной классификации.

Принцип самостоятельности бюджетов, его содержание и условия реализации. Полная и ограниченная бюджетная самостоятельность, влияние на нее бюджетного федерализма. Программа развития бюджетного федерализма в РФ.

Разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы РФ как важнейшее условие реализации принципа самостоятельности бюджетов.

Принцип равенства бюджетов одного уровня во взаимоотношениях с вышестоящим бюджетом. Содержание и значение данного принципа.

Возможности реализации принципов построения бюджетной системы РФ в современных условиях.

Сбалансированность бюджета, ее содержание и значения. Условия обеспечения бюджетной сбалансированности, методы ее достижения в процессе формирования и использования бюджетов всех уровней.

Бюджетный контроль, его содержание, нацеленность и значение. Необходимость усиления бюджетного процесса. Факты нецелевого использование бюджетных средств, методы борьбы с ними.

Бюджетная дисциплина. Бюджетные санкции, их классификация.

Контрольные вопросы

1. Перечислите принципы бюджетной системы РФ в соответствии с Бюджетным кодексом РФ.

2. Что такое бюджетная классификация?

3. Какова структура доходов в соответствии с классификацией?

4. Расскажите о принципе самостоятельности.

Тема 3. Федеральный бюджет

Основная характеристика бюджета: объем доходов и расходов (в абсолютных суммах и в процентах к ВВП), их соотношение, величина бюджетного профицита (дефицита). Структура источников покрытия дефицита. Формы связи с бюджетами других уровней. Динамика бюджетных показателей за ряд лет. Основные тенденции в развитии бюджетов.

Социальное и экономическое значение федерального бюджета. Состав и структура его доходов и расходов. Роль федерального бюджета в финансировании социальных программ. Мероприятия Правительства РФ по обслуживанию государственного долга.

Затраты, связанные с выполнением государственной функции по регулированию экономики, обороне, управлению, реализации целевых программ, формированию внебюджетных фондов.

Резервные фонды в составе федерального бюджета, правовая база их формирования и использования, ее недостатки.

Роль федерального бюджета в формировании бюджетов субъектов РФ. Усиление централизации в процессе формирования федерального бюджета. Усложнение взаимоотношений федерального центра с субъектами РФ в бюджетной сфере.

Контрольные вопросы

1. Каково социальное и экономическое значение федерального бюджета?

2. Расскажите о составе доходов федерального бюджета.

3. Какие резервные фонды в составе федерального бюджета вы знаете?

4. Как повлиял Федеральный закон №122 ФЗ от 22.08.2004 г. на взаимоотношения Федерального центра с субъектами РФ в бюджетной сфере.

5. Расскажите о Федеральном законе №122 ФЗ от 22.08.2004 г.

Тема 4. Региональные бюджеты

Виды региональных бюджетов: республиканские бюджеты республик в составе РФ, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов, краевые бюджеты краев, областные бюджеты областей, городские бюджеты городов Москвы и Санкт-Петербурга, их характеристики.

Состав и структура доходов и расходов региональных бюджетов; их место и значение в бюджетной системе страны. Динамика региональных бюджетов: изменения в составе и структуре бюджетных фондов.

Методология и методика формирования доходов и расходов бюджетов субъектов РФ.

Значение региональных бюджетов для решения территориальных проблем.

Контрольные вопросы

1. Какие виды региональных бюджетов вы знаете?

2. Каковы основные доходы региональных бюджетов?

3. Расходы региональных бюджетов.

4. Дайте краткую характеристику налоговых доходов поступающих в распоряжение региональных органов власти.

Тема 5. Местные бюджеты

Виды местных бюджетов, их характеристика. Зависимость местных бюджетов от специфики муниципальных образований.

Формирование доходов и расходов местных бюджетов. Влияние на состав и структуру доходов и расходов местных бюджетов разных видов муниципальных образований. Динамика изменений местных бюджетов.

Раздельное отражение в местных бюджетах вопросов местного значения и расходов, осуществляемых органами местного самоуправления в связи с выполнением ими отдельных полномочий Федерации и ее субъектов. Специфика финансирования бюджетных расходов, переданных по вертикали бюджетной системы РФ.

Контрольные вопросы

1. Какие виды местных бюджетов вам известны? Охарактеризуйте их.

2. Дайте краткую характеристику налоговых доходов, поступающих в распоряжение органов местного самоуправления.

3. Какие неналоговые и другие денежные поступления подлежат зачислению в местные бюджеты?

4. Тенденция развития бюджетных полномочий представительных органов местного самоуправления.

5. Компетенция органов местного самоуправления по регулированию бюджетных отношений.

Тема 6. Бюджеты государственных внебюджетных фондов

Бюджет Пенсионного фонда РФ, его правовая база. Основные статьи доходов и расходов бюджета Пенсионного фонда РФ, их характеристика. Единый социальный налог, его распределение между разными видами внебюджетных фондов. Пенсионная реформа и переход на накопительную систему формирования Пенсионного фонда. Организация инвестирования накопительной части пенсионных взносов граждан. Проблемы укрепления финансовой устойчивости бюджета Пенсионного фонда РФ.

Бюджет Фонда социального страхования РФ, основные статьи его доходов и расходов.

Бюджеты фондов обязательного медицинского страхования (ФОМС) федерального и территориальных. Правовая основа составления и исполнения бюджетов фондов обязательного медицинского страхования. Роль бюджетов фондов обязательного медицинского страхования в финансовом обеспечении медицинских услуг населению. Проблема укрепления финансовой устойчивости бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования.

Контрольные вопросы.

1. Бюджет Пенсионного фонда. Какова его правовая база.

2. Основные статьи доходов и расходов Пенсионного фонда РФ, их характеристика.

3. Единый социальный налог, его распределение между разными видами внебюджетных фондов.

4. Расскажите об организации инвестирования накопительной части пенсионных взносов граждан.

5. Какие основные статьи доходов и расходов бюджета Фонда социального страхования РФ.

6. Какая роль бюджетов фондов обязательного медицинского страхования в финансовом обеспечении медицинских услуг населению.

Тема 7. Организация межбюджетных отношений в условиях бюджетного федерализма

Бюджетный федерализм, его содержание и значение. Принципы бюджетного федерализма, их влияние на организацию межбюджетных отношений.

Различия в уровне социально-экономического развития регионов и муниципальных образований РФ, их влияние на содержание межбюджетных отношений.

Политика выравнивания уровней социально-экономического развития субъектов Федерации и муниципальных образований, инструменты ее реализации. Специальные бюджетные фонды.

Бюджетная обеспеченность регионов и муниципальных образований. Причины и последствия разной бюджетной обеспеченности. Минимальная бюджетная обеспеченность, ее характеристика. Методы выравнивания бюджетной обеспеченности субъектов РФ и муниципальных образований.

Необходимость совершенствования межбюджетных отношений и проведение бюджетной реформы в современных условиях.

Финансовая помощь субъектам РФ и муниципальным образованием как одна из форм межбюджетных отношений. Условия предоставления финансовой помощи.

Способы предоставление финансовой помощи: дотации, субвенции, трансферты, процентные отчисления от регулирующих доходов. Особенности организации финансовой помощи, предоставляемой бюджетам закрытых административно-территориальных образований (ЗАТО).

Контрольная работа

1. Что такое бюджетный федерализм?

2. Охарактеризуйте принципы бюджетного федерализма.

3. Как влияют принципы бюджетного федерализма на организацию межбюджетных отношений?

4. Какие вы знаете виды и формы финансовой поддержки бюджетов нижестоящего уровня.

5. Каковы условия предоставления финансовой помощи?

Тема 8. Основы составления, рассмотрения и утверждения бюджетов

Бюджетный процесс, характеристика основных его этапов. Организация работы по составлению проекта федерального бюджета; ее правовые основы. Работа отраслевых департаментов Министерства финансов РФ по подготовке материалов к проекту федерального бюджета. Использование материалов Федерального казначейства, Минэкономразвития РФ, Счетной палаты РФ, Федерального агентства по налогам и сборам при определении величины доходов и расходов федерального бюджета.

Процедура утверждения федерального бюджета. Функции Государственной Думы, Совета Федерации, Президента. Принятие Закона «О федеральном бюджете» на предстоящий год, его содержание.

Особенности составления и рассмотрения региональных и местных бюджетов. Процедура утверждения региональных и местных бюджетов.

Порядок составления и рассмотрения проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов. Утверждение федеральных законов о бюджетах Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, Федерального обязательного медицинского образования.

Контрольные вопросы

1. Что такое бюджетный процесс? Дайте характеристику основных его этапов.

2. Какова процедура утверждения федерального бюджета?

3. Каковы особенности составления и рассмотрения проектов региональных и местных бюджетов?

4. Процедура утверждения региональных и местных бюджетов.

5. Что такое Федеральное казначейство? Его основные функции.

Тема 9. Исполнение бюджетов

Понятие исполнения бюджета, его особенности. Правовые и организационные основы исполнения утвержденного годового бюджета. Проблемы, обусловленные неутверждением бюджета до начала финансового года. Роль исполнительных органов власти и местного самоуправления, казначейства, налоговых и финансовых органов в процессе исполнения бюджета.

Сводная бюджетная роспись, ее значение. Составление сводной бюджетной росписи и ее использование в процессе исполнения бюджета.

Организация исполнения бюджетов по доходам и расходам. Особенности исполнения федерального, региональных и местных бюджетов. Казначейская система исполнения бюджета. Кассовое исполнение бюджетов.

Отчет об исполнении бюджета. Анализ отчетов об исполнении конкретных видов бюджетов. Принятие законов об исполнении бюджета на федеральном и региональном уровне.

Контрольные вопросы

1. Что такое сводная бюджетная роспись?

2. Расскажите об организации исполнения бюджетов по доходам и расходам.

3. В чем принципиальное отличие казначейской системы исполнения бюджета от банковской системы исполнения бюджета.

4. Каковы последствия неутвержденного годового бюджета?

5. Какова отчетность об исполнении бюджета?

3. Темы контрольных работ и методические указания по их выполнению

Контрольная работа по дисциплине «Бюджетная система РФ» выполняется в соответствии с учебным планом подготовки студентов по специальности 080105 (060400) «Финансы и кредит» 2,3 курса, заочной формы обучения, с целью углубления знаний по финансово-правовым и финансово-экономическим вопросам.

При выполнении контрольной работы студенты должны:

- проявить теоретические знания материала;

- использовать доверительные данные при выполнении работы;

- уметь анализировать бюджетно-правовые аспекты и статистические данные, обобщать материал; делать выводы.

Перед выполнением контрольной работы студент должен изучить основные законодательные акты, специальную экономическую литературу по данным вопросам, рассмотреть все аспекты проблемы, ознакомиться с зарубежным опытом. Правовые и статистические материалы можно дополнить, используя базу данных «Гарант», «Консультант Плюс», «Интернет», сайты «Правительства РФ», «Правительства г. Москвы», «Мос.Налог» и другие.

Оформление контрольной работы:

- титульный лист с указанием номера варианта контрольной работы;

- план (вопросы данного варианта);

- содержание работы;

- заключение;

- список использованной литературы;

- дата выполнения и подпись.

Контрольная работа должна быть в напечатанном виде объемов 15-20 машинописных страниц, аккуратно оформлена, таблицы и страницы пронумерованы, по тексту должны быть ссылки на использованные источники.

Вариант контрольной работы соответствует порядковому номеру студента в экзаменационной ведомости группы.

Работа, выполненная по другому варианту, не засчитывается.

Варианты контрольных работ

Вариант №1

1. Экономическое содержание бюджета: понятие, виды, функции.

2. Методы бюджетного планирования.

3. Дать динамику и анализ консолидированного бюджета РФ за последние 5 лет (структуру доходов, расходов, источников финансирования дефицита (профицит), государственный долг; в абсолютных величинах; в % по структуре; в % к ВВП).

Вариант №2

1. Бюджетная система Российской Федерации.

2. Трансферты, дотации, субсидии и субвенции как формы бюджетного финансирования.

3. Дайте схему государственного финансового контроля в Российской Федерации.

Вариант №3

1. Бюджетное устройство Российской Федерации.

2. Задачи и методы бюджетного прогнозирования.

3. Проанализируйте динамику и структуру федеральных общегосударственных расходов за последние 5 лет (в абсолютных величинах; % в структуре расходов; в % к ВВП).

Вариант №4

1. Структура бюджетной системы Российской Федерации.

2. Стабилизационный фонд Российской Федерации.

3. Дайте динамику и анализ Федерального бюджета за последние 5 лет (анализ доходов, расходов, источников финансирования дефицита (профицит), государственный долг; в абсолютных величинах; % в структуре; в % к ВВП).

Вариант №5

1. Финансово-бюджетный федерализм РФ.

2. Резервные фонды Российской Федерации; Фонд Президента РФ (президентов республик в составе РФ), Правительства РФ (органов исполнительной власти субъектов РФ).

3. Дайте динамику и анализ бюджета г. Москвы за последние 5 лет (структуру доходов, расходов, источников финансирования дефицита (профицит), государственного долга; в абсолютных величинах, в % по структуре, в % к ВВП).

Вариант №6

1. Принципы построения бюджетной системы Российской Федерации.

2. Консолидированные бюджеты.

3. Проанализируйте динамику и структуру федеральных расходов на социальную политику за последние 5 лет (в абсолютных величинах; % в структуре расходов; % к ВВП).

Вариант №7

1. Бюджетная политика РФ: суть, этапы, функциональные и временные аспекты.

2. Налоговые доходы: понятие, структура, функции.

3. Дать динамику, структуру и анализ доходов и расходов Пенсионного фонда РФ за последние 3 года (в абсолютных величинах; % его структуре, % к ВВП).

Вариант №8

1. Бюджетное право РФ и бюджетное законодательство РФ.

2. Неналоговые доходы: понятие, виды.

3. Дать динамику, структуру и анализ доходов и расходов фонда социального страхования РФ (в абсолютных величинах; % по структуре, % к ВВП).

Вариант №9

1. Бюджетная классификация Российской Федерации.

2. Муниципальный долг: понятие, значение и управление.

3. Дать динамику, структуру и анализ доходов и расходов федерального фонда обязательного медицинского страхования за последние 3 года (в абсолютных величинах; % по структуре, % к ВВП).

Вариант №10

1. Доходы бюджета: понятие, структура.

2. Бюджетные правоотношения.

3. Дать схему межбюджетных отношений.

Вариант №11

1. Расходы бюджета: понятие, структура, классификация.

2. Министерство Финансов РФ: структура управления, функции.

3. Дать динамику и анализ бюджета Московской области за последние 5 лет (структура доходов, расходов, источников финансирования дефицита (профицит), государственный долг; в абсолютных величинах; % в структуре расходов, в % к ВВП).

Вариант №12

Источники финансирования дефицита бюджета.

Федеральное Казначейство РФ: структура управления, функции.

Проанализировать динамику и структуру федеральных расходов на национальную оборону (в абсолютных величинах; % в структуре расходов; в % к ВВП).

Вариант №13

Государственный долг: понятие, виды и структура.

Счетная палата РФ: структура управления, функции.

Дать схему доходов федерального бюджета РФ, доходов бюджета субъектов РФ.

Вариант №14

1. Федеральный бюджет РФ: структура, методология планирования, динамика.

2. Кредитные организации РФ.

3. Дать схему построения бюджетной системы РФ.

Вариант №15

Бюджеты субъектов РФ: структура, методология планирования, динамика.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора РФ,

Проанализируйте динамику и структуру федеральных расходов на образование за последние 5 лет (в абсолютных величинах; % в структуре расходов; в % к ВВП).

Вариант №16

1. Местные бюджеты: структура, методология планирования.

2. Банк России.

3. Проанализируйте динамику и структуру федеральных расходов на национальную безопасность и правоохранительную деятельность за последние 5 лет (в абсолютных величинах; % в структуре расходов; в % к ВВП).

Вариант №17

Бюджеты государственных внебюджетных фондов: правовой статус, состав доходов и расходов.

Функциональная классификация расходов.

Дайте динамику и анализ бюджетного дефицита и профицита за последние 10 лет.

Вариант №18

1. Пенсионный фонд РФ: структура доходов и расходов, динамика.

2. Классификация доходов РФ,

3. Дайте схему участников бюджетного процесса в РФ.

Вариант №19

Фонд социального страхования РФ: структура доходов и расходов, динамика.

Экономическая классификация расходов.

Проанализируйте структуру и динамику государственного долга РФ за последние 10 лет.

Вариант №20

1. Фонд обязательного медицинского страхования РФ: структура доходов и расходов, динамика.

2. Ведомственная классификация расходов.

3. Дайте схему сбалансированности бюджета.

Вариант №21

Бюджетный процесс: основы составления, рассмотрения и утверждения, понятия бюджетного процесса и его участники.

Доходы субъектов РФ: понятие, структура.

Проанализируйте динамику и структуру федеральных расходов на национальную экономику за последние 5 лет (в абсолютных величинах; % в структуре расходов; в % к ВВП).

Вариант №22

1. Составление проектов бюджетов.

2. Расходы субъектов РФ: понятие, структура.

3. Проанализируйте динамику и структуру федеральных расходов на жилищно-коммунальное хозяйство за последние 5 лет (в абсолютных величинах; % в структуре расходов; в % к ВВП).

Вариант №23

Рассмотрение и утверждение бюджетов.

Доходы местных бюджетов.

Дайте схему внебюджетных фондов РФ.

Вариант №24

1. Исполнение бюджетов.

2. Расходы местных бюджетов: понятие, структура.

3. Проанализируйте динамику и структуру федеральных расходов на охрану окружающей среды за последние 5 лет (в абсолютных величинах; % в структуре расходов; в % к ВВП).

Вариант №25

1. Составление и утверждение отчетов об исполнении бюджетов.

2. Государственный Таможенный Комитет РФ: структура управления, функции.

3. Проанализируйте динамику и структуру федеральных расходов на культуру, кинематографию и средства массовой информации за последние 5 лет (в абсолютных величинах; % в структуре расходов; в % к ВВП).

Вариант №26

1. Анализ бюджета.

2. Министерство по налогам и сборам: структура управления, функции.

3. Проанализируйте динамику и структуру федеральных расходов на здравоохранение и спорт за последние 5 лет (в абсолютных величинах; % в структуре расходов; в % к ВВП).

Вариант №27

1. Государственный и финансовый контроль: понятие, роль и функции.

2. Бюджетный механизм.

3. Привести состав бюджета вашего района.

Вариант №28

1. Формы контроля.

2. Внесение изменений и дополнений в Федеральный закон о Федеральном бюджете.

3. Проанализируйте динамику и структуру трансфертов (в абсолютных величинах; % в структуре расходов; в % к ВВП).

Вариант №29

1. Контролирующие органы бюджетной системы РФ. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства.

2. Механизм вертикального и горизонтального бюджетного выравнивания.

3. Дайте схему консолидированного бюджета вашего города.

Вариант №30

1. Бюджетное регулирование и межбюджетные отношения.

2. Участники бюджетного процесса.

3. Дайте схему государственных расходов бюджетов РФ.

4. Список литературы, рекомендуемой для изучения курса

1. Конституция РФ от 12.12.1993 г.

2. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 г. (см. изменения и дополнения 2005 г.).

3. Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2006 год».

4. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ «О бюджетной политике на 2007 год».

5. Налоговый кодекс РФ, части 1,2 от 31.07.1998 г. №146ФЗ (см. изменения и дополнения 2005 г.).

6. Федеральный закон РФ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» от 06.10.2003 г. №131-ФЗ.

7. Федеральный закон от 25.09.1997 г. №126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в РФ».

8. Федеральный закон «О бюджетной классификации Российский Федерации» от 15.08.1996 г. №115-ФЗ.

9. Федеральный закон от 15.12.2001 г. №166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в РФ».

10. Федеральный закон от 15.12.2001 г. №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

11. Федеральный закон от 17.12.2001 г. №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ».

12. Федеральный закон от 16.07.1999 г. №165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования».

13. Закон РФ от 28.06.01991 г. №1499-1 «О медицинском страховании граждан в РФ».

14. Постановление Правительства РФ от 15.08.2001 г. №584 «О программе развития бюджетного федерализма в РФ на период до 2005 г.».

15. Федеральный закон от 11.01.1995 г. №4-ФЗ «О Счетной палате РФ».

16. Указ Президента РФ от 08.12.1992 г. №1556 «О федеральном Казначействе».

17. Постановление Правительства РФ от 28.08.1997 г. №1082 «О мерах по ускорению перехода на казначейскую систему исполнения бюджета».

18. Постановление Правительства РФ от 30.07.1998 г. №862 «О концепции реформирования межбюджетных отношений в 1999-2001 гг.».

19. Закон г. Москвы «О бюджете г. Москвы на 2006 г.».

20. Закон Московской области «О бюджете Московской области на 2006 г.»