Анализ платежеспособности и ликвидности

Под платежеспособностью понимается способность хозяйствующего субъекта в установленные нормы

Таблица 2.1 – Анализ платежеспособности

Показатели	31.12.10	31.12.11	31.12.12	Абсолютная сумма	Темп прироста
31.12.11 к 31.12.10	31.12.12 к 31.12.11	31.12.11	31.12.12
Оборотные активы					-5028	+8.8	-19.8
Текущие обязательства				-1841	-6314	-8.1	-29.8
Платежный излишек или недостаток	+292	+4184	+5470	+3892	+1286	+1332.9	+30.7

Таблица 2.2 – Группировка активов по срочности убывания погашения

Группы активов	31.12.10	1.12.11	31.12.12	Абсолютное изменение	Темп прироста
31.12.11к 31.12.10	31.12.12 к 31.12.11	31.12.11	31.12.12
А1					-4026	+946.1	-82.94
А2				-3098	-2387	-16.5	-15,2
А3						+18.7	+28,8
А4				-3911	-1405	-13.9	-5,8
Валюта баланса				-1860	-6433	-3.6	-12,96

Таблица 2.3 – Группировка пассивов по срочности убывания погашения

Группы активов	31.12.10	31.12.11	31.12.12	Абсолютное изменение	Темп прироста
31.12.11к 31.12.10	31.12.12 к 31.12.11	31.12.11	31.12.12
П1						+6.4	+131.5
П2				-2000
П3				-1	-9788	-0.01	-52.8
П4				-18	-120	-0.1	-0.4
Валюта баланса				-1859	-6434	-3.6	-12.96

Таблица 2.4 – Платежный излишек или недостаток

Группа А	Группа П	Планируемый излишек или недостаток	Пояснение
31.12.10
			Условие соответствует А1 ≥ П1
		-16777	Условие не соответствует А2 ≥ П2
			Условие соответствует А3 ≥ П3
			Условие соответствует А4 ≤ П4
31.12.11
		-2212	Условие не соответствует А1 ≥ П1
		-15679	Условие не соответствует А2 ≥ П2
			Условие соответствует А3 ≥ П3
			Условие соответствует А4 ≤ П4
31.12.12
			Условие соответствует А1 ≥ П1
		-13292	Условие не соответствует А2 ≥ П2
			Условие соответствует А3 ≥ П3
			Условие соответствует А4 ≤ П4

Ликвидность баланса оценивается на основании относительных показателей ликвидности:

- коэффициент текущей ликвидности:

- коэффициент срочной ликвидности:

- коэффициент абсолютной ликвидности:

Таблица 2.5 – Оценка показателей ликвидности

Показатели ликвидности	31.12.10	31.12.11	31.12.12	Абсолютная сумма	Темп прироста
31.12.11 к 31.12.10	31.12.12 к 31.12.11	31.12.11	31.12.12
Коэффициент текущей ликвидности	1,01	1,2	1,4	0,81	0,2	+18,8	+16,7
Коэффициент срочной ликвидности	0,8	0,97	0,95	0,17	-0,02	+21,3	-2,1
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,02	0,2	0,06	0,18	-0,14	+900	-70

Оценивая данные таблицы 2.5 можно сказать, что баланс не является ликвидным, что подтверждает расчетные значения абсолютных показателей представленных в таблице 2.4 т.к. расчетные значения коэффициентов не соответствуют методически рекомендованным нормативам:

- по состоянию на 31.12.2012 показатель текущей ликвидности не соответствует методически рекомендованному значению (2), следовательно, предприятие не сможет в соответствующие сроки погасить свои задолженности [данный показатель и в предыдущие периоды не соответствует методически рекомендованному значению];

- по состоянию на 31.12.2012 показатель срочной ликвидности не соответствует методически рекомендованному значению (1), следовательно, предприятие не сможет в соответствующие сроки погасить свои задолженности [данный показатель и предыдущие периоды не соответствует методически рекомендованному значению];

- по состоянию на 31.12.10 и 31.12.12 показатели абсолютной ликвидности не соответствует методически рекомендованному значению (0,2), следовательно, предприятие не сможет в соответствующие сроки погасить свои задолженности;

- по состоянию на 31.12.2011 показатель абсолютной ликвидности соответствует методически рекомендованному значению (0,2), следовательно, предприятие сможет в соответствующие сроки погасить свои задолженности за счет имеющейся наличности.