Образец журнала хозяйственных операций, баланса и форм отчетности

Образец журнала хозяйственных операций, баланса и форм отчетности.

Таблица 1. Таблица фактов хозяйственной деятельности.

Таблица 2. Таблица фактов хозяйственной деятельности (продолжение).

Таблица 3. Пример варианта входящего баланса.

Таблица 4. Пример варианта баланса оборотов.

Таблица 5. Пример варианта итогового баланса.

Таблица 6. Пример анализа денежных средств.

Таблица 7. Пример анализа расчетов с контрагентом.

Выводы

Использование наиболее общих понятий – категорий и применение комбинативной классификации и многомерной концепции организации данных (против иерархической) позволяет сделать предварительный вывод о том, что многомерный учет относится к бухгалтерскому учету (в его современном состоянии) как общее к частному. Соответственно концепция баланса (про-баланса) и двойной записи, раскрытая в многомерном учете, применима и к бухгалтерскому учету.

Практическая значимость.

1. Полное соответствие многомерного учета многомерной модели данных. Это является адекватным ответом техники бухгалтерского учета современным достижениям в области информатики.

2. Многомерный учет позволяет регистрацию фактов в агрегированных коммерческих структурах (холдингах) в одной таблице фактов и получать отчеты опционально по отдельным хозяйствующим единицам, их группам и агрегированной структуре в целом.

3. С помощью ввода новых признаков многомерный учет позволяет создать единую систему планирования и бухгалтерского учета. Есть возможность вести в одной таблице фактов несколько видов учета.

4. С точки зрения информационной технологии, аналитические возможности учета достигают уровня возможностей OLAP – наиболее передового аналитического инструмента современных информационных технологий.

Научная новизна.

1. Подтверждено понимание баланса как результата обособления имущества организации на модели многомерного учета.

2. Дано понятие про-баланса.

3. Доказано, что двойная запись является универсальным средством фиксации изменений, произошедших в результате хозяйственных операций.

4. Доказано, что двойная запись не имеет прямого отношения к формированию баланса.

5. Бухгалтерский учет ведется с точки зрения одной хозяйствующей единицы, а в многомерном учете точка зрения учета абстрагирована от хозяйствующего субъекта.

Работоспособность многомерного учета и соответствие заявленным возможностям может быть легко проверена каждым желающим на обычном персональном компьютере в программе Excel.

[1] Друри К. Введение в производственный и управленческий учет - М.: "ЮНИТИ", 1994. - 557 с.

[2] http://www.intuit.ru/department/database/databases/6/3.html 15.02.2011

[3] (на основе http://www.cfin.ru/vernikov/kias/vest.shtml) 15.02.2011

[4] (http://uniq.com.ua/ru/UniPA/unipav02-146.htm) 15.02.2011

[5] The REA Accounting Model: A Generalized Framework for Accounting System in a Shared Data Environment//Accounting review. July 1982.

[6] К.Ю. Цыганков. Двойная запись, бухгалтерские счета и их альтернативы.//Аваль. №2. 2008.