Основные средства и нематериальные активы

МИНОБР НАУКИ РОССИИ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Санкт-Петербургский государственный электротехнический университет

«ЛЭТИ» им. В. И. Ульянова (Ленина)»

(СПбГЭТУ)

Факультет экономики и менеджмента

Кафедра ПЭ

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине:______ Налоги и налогообложение ____________________

На тему:_ Налоговое планирование коммерческой организации _____

Выполнила:

Студентка гр. 7603

Горшкова К. В.

Проверила:

Лебедева Т. Н.

Санкт-Петербург

2011 г.

Содержание

Исходные данные………………………………………………………………..3

Введение………………………………………………………………………….7

1.Расчет налога на добавленную стоимость (НДС).............................................8

2. Расчет налога на имущество организаций…………… …………..…… …10

3. Расчет страховых взносов на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование………………………………………………… ……14

4. Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ)…………………….…..17

5. Расчет налога на прибыль организаций…………………………………..19

6. Налоговое планирование для ООО «Старт»…………………………....22

Заключение…………………………………………………………………..….27

Список литературы ………………………………………………..……………28

Исходные данные

Вариант 2

Организация – ООО «Старт». Данные об организации и реквизиты:

ИНН / КПП 7813342050 / 78130100;

Адрес: 197376 Санкт- Петербург,ул. Проф.Попова, д. 5;

Телефон: (812) 2344940;

Расчетный счет: 40702810700000005234 в ЗАО «ЭКСИ-БАНК» г. Санкт- Петербург, БИК 044030889;

Корр. счет 30101810400000000889;

ОГРН 1067847485001;

Дата государственной регистрации – 11.01.2010

Наименование налогового органа, выдавшего свидетельство о государственной регистрации, - МИ ФНС России №15 по Санкт- Петербургу, код – 7847;

Дата государственной регистрации – 11.01.2009;

Организация находится на налоговом учете в МИ ФНС России №25 по Санкт-Петербургу;

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе: дата выдачи - 11.01.2010, серия и номер – 78 № 005672392;

ОКАТО – 40288564000; ОКПО – 79811322; ОКОПФ - 65; ОКФС - 16; ОКВЭД - 26.61 (производство строительных материалов);

Регистрационный номер в Пенсионном фонде России - 088-012-045892;

Регистрационный номер в Фонде социального страхования – 7810105397.

Ставка страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,9%.

Данные для расчета НДС за 4 квартал 2009 года

N п/п	Наименование	Сумма, рублей
1.	Сумма НДС, предъявленная при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету	200 100
2.	Сумма НДС, исчисленная с авансов, подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполненных работ, оказанных услуг)	60 100
3.	Выручка от реализации продукции за 4 квартал 2009 года (без НДС)	3 500 100
4.	Получен аванс от покупателя ООО «Вираж» под поставку товаров (работ, услуг) (в том числе НДС)	350 100

Основные средства и нематериальные активы

Для осуществления производственной деятельности организация использует основные средства (компьютер, производственное оборудование, печь для обжига кирпича, погрузчик) и нематериальный актив (НМА) – Исключительное право на промышленный образец.

1) Компьютер Intel Pentium IV (комплекс: системный блок, монитор, клавиатура, мышь) – 30100=00 рублей.

Дата ввода в эксплуатацию – 13.01.2009.

ОКОФ – 14 3020000 Техника электронно-вычислительная. Вторая амортизационная группа (от 2 до 3 лет включительно).

Счет учета – 26 «Общехозяйственные расходы».

2) Производственное оборудование. Стоимость – 150100=00 рублей.

Дата ввода в эксплуатацию – 31.01.2009.

ОКОФ – 14 459000 Оборудование строительное, не включенное в другие группировки. Третья амортизационная группа (от 3 до 5 лет включительно).

Счет учета – 20 «Основное производство».

3) Печь для обжига кирпича. Стоимость – 100100=00 рублей.

Дата ввода в эксплуатацию – 01.02.2009.

ОКОФ – 14 459000 Оборудование строительное, не включенное в другие группировки. Третья амортизационная группа (от 3 до 5 лет включительно).

Счет учета – 20 «Основное производство».

4) Погрузчик. Стоимость – 110100 рублей.

Дата ввода в эксплуатацию – 02.02.2009.

ОКОФ – 14 2915070 Средства подъемно-транспортные прочие (автопогрузчики). Четвертая амортизационная группа (от 5 до 7 лет включительно). Срок полезного использования – 61 месяц.

Счет учета – 25 «Общепроизводственные расходы».

5) Исключительное право на промышленный образец. Стоимость – 30100 рублей.

Дата ввода в эксплуатацию – 02.02.2009.

Срок полезного использования – 3 года, способ начисления амортизации – линейный.