Лекция 3. Акцизы, НДС

Акцизы.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Определение налоговой базы. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты.

Налог на добавленную стоимость.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Порядок исчисления налоговой базы. Налоговый период. Ставки налога. Счет-фактура. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет

Основной литературой для изучения части первой Темы 3 является глава 22 части второй налогового кодекса РФ (редакция с изменениями, не вступившими в силу)

В процессе изучения должны быть рассмотрены следующие основные вопросы:

1. Налогоплательщики ст.179

2. Подакцизные товары ст. 181

3. Объект налогообложения ст.182

4. Операции, не подлежащие налогообложению ст.183

5. Определение налоговой базы ст. 187 – ст. 191

6. Налоговый период ст. 192

7. Ставки акциза ст.193

8. Порядок исчисления акциза ст. 194

9. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю и порядок отнесения сумм акциза ст. 198 и ст. 199

10. Налоговые вычеты ст. 200 и ст. 201

11. Определение суммы акциза, подлежащей уплате ст. 202

12. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами ст. 203

Основной литературой для изучения части второй Темы 3 является глава 21 части второй налогового кодекса РФ (редакция с изменениями, не вступившими в силу)

В процессе изучения должны быть рассмотрены следующие основные вопросы:

1. Налогоплательщики ст. 143

2. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика ст. 145

3. Объект налогообложения ст. 146

4. Место реализации товаров ст.147

5. Операции, не подлежащие налогообложению (отличие пунктов 2 и 3, условия применения освобождения) ст. 149

6. Определение налоговой базы ст. 153-162 (дополнительно вспомогательные материалы)

7. Налоговый период ст. 163

8. Налоговые ставки ст.164

9. Порядок исчисления налога ст. 166

10. Момент определения налоговой базы ст. 167 (дополнительно вспомогательные материалы)

11. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю ст. 168

12. Счет-фактура ст. 169

13. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) ст. 170 (дополнительно вспомогательные материалы)

14. Налоговые вычеты и порядок их применения ст. 171,172 (дополнительно вспомогательные материалы)

15. Порядок восстановления налоговых вычетов ст. 170 п.3.

16. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет ст.173

17. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет ст.174

18. Порядок возмещения налога ст. 176