Основные показатели работы предприятия за последние три года

В отчет по практике включаются основные показатели деятельности предприятия (организации), а именно динамика объемов производства и реализации продукции или услуг. Структура продукции на предприятии. Состояние основных производственных фондов: структура, состав и движение ОПФ). Структура численности персонала. Изменение себестоимости и прибыли на предприятии.

5.1 Анализ производства и реализации продукции

Объектами данного анализа являются:

– объем производства и реализации продукции в целом и по ассортименту;

– резервы роста объемов производства и реализации продукции;

– структура производства и реализации продукции.

Источниками информации для анализа производства и реализации продукции служат: Форма №1-п (годовая) «Отчет по продукции»; Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»; Ведомость №16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация».

Натуральные показатели объемов производства и реализации продукции используются при их анализе по отдельным видам и группам однородной продукции.

Обобщающие показатели объема производства и реализации продукции получают с помощью стоимостной оценки, для чего используют сопоставимые или текущие цены.

Содержание анализа производства и реализации продукции:

− анализ динамики объемов и реализации продукции (работ, услуг);

− анализ состава и структуры продукции (работ, услуг);

− выявление и оценка резервов роста объема производства и реализации продукции.

Данные об объемах производства и реализации продукции заносятся в таблицу 2.

Таблица 2 - Динамика объемов производства и реализации продукции (работ, услуг)

Наименование продукции (работ, услуг)	значение показателей по периодам

ххх1	ххх2	ххх3
1. Натуральные показатели: 2. Стоимостные показатели: Валовая (или товарная) Реализованная
Итого

По приведенным расчетам в таблице 2 необходим комментарий, и необходимо выявить причины отклонений показателей.

Данные о составе и структуре продукции заносятся в таблицу 3.

Таблица 3 - Динамика состава и структуры продукции (работ, услуг), тыс. руб.

Наименование продукции (работ, услуг)	Вертикальный анализ
ххх1	хх2	хх3
кол-во, ед.	уд. вес	кол-во, ед.	уд. вес	кол-во, ед.	уд. вес

Итого

По приведенным расчетам в таблице 3 необходим комментарий, и необходимо выявить причины отклонений показателей.

5.2 Анализ использования основных производственных фондов (ОПФ) предприятия

Объектами данного анализа являются:

– основные производственные фонды (стоимостная и возрастная оценка);

– структура основных производственных фондов;

– резервы увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и фондорентабельности.

Источниками информации данного анализа являются:

Форма №1 «приложение к балансу предприятия»,

Форма №5 «Баланс предприятия»,

Форма №11 «Отчет о наличии и движении основных средств»,

Форма БМ «Баланс производственной мощности предприятия»,

данные о переоценке основных средств.

Содержание анализа использования основных производственных фондов:

− анализ динамики, состава и структуры ОПФ;

− анализ движения ОПФ;

− анализ эффективности использования ОПФ;

− выявление резервов увеличения продукции, фондоотдачи и фондорентабельности.

Данные о составе ОПФ заносятся в следующие таблицы.

Таблица 7 - Состав и стоимость ОПФ

Перечень состава ОПФ	стоимостная оценка

ххх1	ххх2	ххх3
1. Здания 2. Сооружения 3. Передаточные устройства 4. Машины и оборудование, в том числе: силовые рабочие измерительные и регулирующие приборы вычислительная техника 5. Транспортные средства 6. Инструменты и приспособления Итого
Итого

Таблица 8 - Возрастная структура ОПФ

Структура ОПФ	ххх1	ххх2	ххх3
тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%
ОПФ, всего в т.ч. возраста эксплуатации: до 5 лет 5 – 10 лет 10 – 20 лет более 20 лет

Движение ОПФ отражено в таблице 10.

На основании данных таблицы 7 рассчитываются показатели движения ОПФ.

Таблица 9 - Динамика движения ОПФ, тыс. руб.

Годы	на начало года	поступило	выбыло	на конец года
ххх1 ххх2 ххх3
Среднегодовая стоимость =

5.3 Анализ использования трудовых ресурсов

Объектами анализа являются:

− численность промышленно – производственного персонала;

− производительность труда работников предприятия;

− резервы роста производительности труда.

Источниками информации данного анализа являются: план экономического и социального развития предприятия (план по труду), форма № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности», форма № П-4 «Сведения и численности, заработной плате и движении работников», отчет о движении рабочей силы, данные табельного учета и отдела кадров.

Содержание анализа:

− анализ динамики численности работников;

− анализ использования трудовых ресурсов;

− анализ производительности труда;

− анализ фонда заработной платы;

− анализ эффективности использования трудовых ресурсов.

Данные заносятся в следующие таблицы.

Таблица 11 - Динамика численности работников

Перечень состава ОПФ	значение показателя численности, чел.

ххх1	ххх2	ххх3
Численность ППП всего, в т.ч.: - основные рабочие; - вспомогательные рабочие; - руководители; - специалисты; - служащие; - МОП.
Итого

Таблица 12 - Движение рабочей силы

	значение показателей по годам

ххх1	ххх2	ххх3
Коэффициент оборота по приему. Коэффициент оборота по выбытию. Коэффициент текучести кадров. Коэффициент постоянства состава.

Таблица 13 - Использование трудовых ресурсов предприятия

Наименование показателя	значение показателей по годам

ххх1	ххх2	ххх3
1. Среднесписочная численность рабочих (работающих), чел. 2. Отработано за год одним рабочим (работающим): дней часов 3. Средняя продолжительность рабочего дня, час. 4. Фонд рабочего времени, тыс. час.

Таблица 14 - Анализ производительности труда

Наименование показателя	значение показателей по годам

ххх1	ххх2	ххх3
1. Объем производства продукции в стоимостном выражении (валовой или товарной) 2. Среднесписочная численность ППП, чел., в т. ч. рабочих. 3. Среднегодовая выработки, руб./ чел. одного работающего, одного рабочего.

По приведенным расчетам в таблице 19 необходим комментарий, и необходимо выявить причины отклонений показателей.

Таблица 15 - Анализ фонда заработной платы

Наименование показателя	значение показателя

ххх1	ххх2	ххх3
Общий ФЗП всех работающих; Среднесписочная численность всех работающих. Среднегодовая зарплата одного работающего.

5.4 Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)

Объектами анализа являются:

затраты на производство и реализацию продукции, их структура, состав, резервы снижения себестоимости продукции.

Источниками информации для анализа себестоимости продукции служат данные статистической отчетности «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации)», плановые и отчетные калькуляции себестоимости продукции.

Содержание анализа себестоимости продукции:

− анализ динамики и структуры затрат на производство продукции;

− анализ динамики себестоимости продукции в калькуляционном разрезе;

− анализ динамики затрат на рубль товарной продукции;

− выявление резервов снижения себестоимости продукции.

Данные заносятся в следующие таблицы.

Таблица 17 - Динамика состава и структуры затрат на производство продукции

Элемент затрат	стоимостная оценка, тыс. руб.

ххх1	ххх2	ххх3
Материальные затраты, в т.ч. сырье и материалы топливо электроэнергия и т.д. Оплата труда Отчисления на социальные нужды Амортизация Прочие затраты
Полная себестоимость, в т.ч.	∑	∑	∑
переменные затраты постоянные затраты
Итого

Таблица 18 - Динамика себестоимости в калькуляционном разрезе

Наименование калькуляционных статей	Вертикальный анализ
ххх1	ххх2	ххх3
тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%
сырье и материалы; покупные изделия и полуфабрикаты; возвратные отходы (вычитаются); топливо и энергия на технологические цели; основная и дополнительная зарплата производственных работников; отчисления на социальные нужды производственных рабочих; расходы на содержание, эксплуатацию и ремонт оборудования и транспортных средств; общепроизводственные расходы; итого цеховая себестоимость; общехозяйственные расходы; потери от брака; итого производственная себестоимость; прочие производственные расходы; коммерческие расходы; итого полная себестоимость.
Полная себестоимость, в т.ч.	∑		∑		∑

5.5 Анализ прибыли и рентабельности производства

Объектами анализа являются:

− прибыль от основной деятельности;

− прибыль от других видов деятельности;

− резервы увеличения прибыли и рентабельности.

Источниками информации для анализа являются: Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», Форма №3 «Отчет о движении капитала», Форма №5 «Приложение к балансу».

Содержание анализа прибыли и рентабельности:

− анализ динамики прибыли (убытков) предприятия;

− анализ динамики структуры прибыли (убытков) предприятия;

− анализ динамики рентабельности;

− выявление резервов увеличения прибыли и рентабельности.

Данные заносятся в следующие таблицы.

Таблица 20 - Динамика прибыли (убытков) предприятия

Наименование показателя	стоимостная оценка, тыс. руб.

ххх1	ххх2	ххх3
Выручка от продажи товаров (работ, услуг) Себестоимость проданных товаров (работ, услуг) Валовая прибыль; Коммерческие расходы; Управленческие расходы; Прибыль (убыток от продаж); Проценты к получению: Проценты к уплате; Доходы от участия в других организациях; Прочие доходы; Прочие расходы; Прибыль (убыток до налогообложения); Текущий налог на прибыль; Чистая прибыль (убыток) отчетного периода; Нераспределенная прибыль.

Таблица 21 - Динамика показателей рентабельности

Показатели рентабельности	ххх1	ххх2	ххх3
Рентабельность отдельных видов продукции, % Рентабельность продаж (оборота), % Рентабельность активов, % Рентабельность собственного капитала, %

5.6 Анализ финансового состояния предприятия

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат:

− отчетный бухгалтерский баланс (форма №1);

− отчет о прибылях и убытках (форма №2);

− отчет об изменениях капитала (форма №3);

− отчет о движении денежных средств (форма №4);

− приложение к балансу (форма №5).

Содержание анализа финансового состояния предприятия - анализ структуры активов и пассивов - анализ финансовой устойчивости и платежеспособности – анализ динамики структуры активов, в т.ч. внеоборотных и оборотных активов.

Данные заносятся в следующие таблицы.

Таблица 22–Структура активов

Показатели	ххх1	ххх2	ххх3
тыс. руб	уд. вес,%	тыс. руб	уд. вес,%	тыс. руб	уд. вес,%
I Внеоборотные активы
II Оборотные активы
Итого активов

Таблица 23– Динамика структуры внеоборотных активов

Показатели	ххх1	ххх2	ххх3
тыс. руб	уд. вес,%	тыс. руб	уд. вес,%	тыс. руб	уд. вес,%
Нематериальные активы; Результаты исследований и разработок; Основные средства; Доходные вложения в материальный ценности; Финансовые вложения; Отложенные налоговые активы; Прочие внеоборотные активы
Итого внеоборотных активов

Таблица 24– Динамика структуры оборотных активов

Показатели	ххх1	ххх2	ххх3
тыс. руб	уд. вес,%	тыс. руб	уд. вес,%	уд. вес,%	тыс. руб
Запасы; НДС по приобретенным ценностям; Дебиторская задолженность; Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов); Денежные средства и денежные эквиваленты; Прочие оборотные активы
Итого оборотных активов

Таблица 25– Динамика структуры запасов

Показатели	ххх1	ххх2	ххх3
тыс. руб	уд. вес,%	тыс. руб	тыс. руб	уд. вес,%	тыс. руб
Сырье и материалы; Затраты в незавершенном производстве; Готовая продукция, товары для перепродажи и товары отгруженные.
Итого запасов

По данным таблиц 22, 23, 24, 25 проводится анализ структуры и динамики всех составляющих активов.

Пассивы предприятия, т.е. источники финансирования его активов, состоят из капитала и резервов (собственный капитал), долгосрочных и краткосрочных заемных средств, и кредиторской задолженности. Структура пассивов представлена в таблице 26.

Таблица 26–Структура пассивов

Показатели	ххх1	ххх2	ххх3
тыс. руб	уд. вес,%	тыс. руб	уд. вес,%	тыс. руб	уд. вес,%
III Капитал и резервы
IV Долгосрочные обязательства
V Краткосрочные обязательства
Итого пассивов

Обобщенно источники средств можно поделить на собственные и заемные. Динамика скорректированного собственного капитала, заемных средств и кредиторской задолженности приводится соответственно в таблицах 27 и 28.

Таблица 27– Динамика скорректированного собственного капитала

Показатели	ххх1	ххх2	ххх3

1. Уставный капитал; 2.Собственные акции, выкупленные у акционеров; 3. Переоценка внеоборотных активов; 4. Добавочный капитал (без переоценки); 5. Резервный капитал; 6. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). 7. Доходы будущих периодов; 8. Оценочные обязательства (долгосрочные и краткосрочные);
9. Собственный капитал п.1-п.2+п.3+п.4+п.5+п.6 (прибыль)-п.6(убыток)+п.7+п.8.

Таблица 28 – Динамика долгосрочных и краткосрочных обязательств

Показатели	ххх1	ххх2	ххх3

1. Долгосрочные обязательства, в т.ч. 1.1 Заёмные средства 1.2 Отложенные налоговые обязательства 1.3 Прочие обязательства. 2. Краткосрочные (текущие) обязательства, в т.ч. 2.1 Заёмные средства 2.2 Кредиторская задолженность 2.3 Прочие обязательства.
3. Итого сумма заёмных средств (п.1.1+п.2.1).