2015-08-21
201
Полученная в результате чистая прибыль подлежит распределению между учредителями предприятия. Для данного расчета необходимо определить суммы вложенные всеми учредителями в Уставный каптал и их процент в общей сумме. Данные полученные в результате расчета следует занести в таблицу 26. Процесс расчета подлежащих к получению дивидендов разместить в таблице 27.
На основании полностью заполненного журнала хозяйственных операций (таблица 28) необходимо заполнить Главную книгу.
Итоги по кредиту и дебету счетов заносятся в оборотно-сальдовую ведомость, которая в свою очередь является основанием для заполнения бухгалтерской отчетности, а именно Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках.
| Таблица 26 - Журнал учета поступлений от Учредителей | |||||
| № п/п | Наименование Учредителей | Дт | Кт | Сумма | Процент в общей сумме капитала |
| Учредитель №1 | 75.1 | 16% | |||
| Учредитель №2 | 75.2 | 62% | |||
| Учредитель №3 | 75.3 | 5% | |||
| Учредитель №4 | 75.4 | 17% | |||
| Итого: | 100% |
Таблица 27 - Распределение Дивидендов
| Наименование Учредителей | Коэффициент | Сумма чистой прибыли, руб. | Расчет | Суммы, приходящиеся учредителям, руб. | Проводки |
| Учредитель №1 | 16% | 0,16*54998 | Д84К75.1 | ||
| Учредитель №2 | 62% | 0,62*54998 | Д84К75.2 | ||
| Учредитель №3 | 5% | 0,05*54998 | Д84К75.3 | ||
| Учредитель №4 | 17% | 0,17*54998 | Д84К75.4 | ||
| Итого: | 100% |
Перечислены дивиденды Учредителю №1 – Д75.1К51 – 8800 руб.
Перечислены дивиденды Учредителю №2 – Д75.2К51 – 34098 руб.
Перечислены дивиденды Учредителю №3 – Д75.3К51 – 2750 руб.
Перечислены дивиденды Учредителю №4 – Д75.4К51 – 9350 руб.
Таблица 28 – Обобщенный журнал хозяйственных операций за весь текущий период
| № п/п | Наименование операции | Дт | Кт | Сумма |
| Учредитель №1 в качестве взноса в Уставный капитал заявляет | 75.1 | 801 150 | ||
| учредитель №1 в качестве взноса в Уставный капитал вносит основные средства, не требующие дополнительных капиталовложений | 75.1 | |||
| учредитель №1 в качестве взноса в Уставный капитал вносит основные средства, не требующие дополнительных капиталовложений | ||||
| учредитель №1 в качестве взноса в Уставный капитал вносит денежные средства, необходимые для приобретения основных средств | 75.1 | |||
| оплата поставщику за Основные средства | 60.1 | |||
| учены поступившие суммы НДС | 60.1 | |||
| поступили от поставщика Основные средства | 60.1 | |||
| введен в эксплуатацию элемент Основных средств | ||||
| Начислена амортизация на Здание заводоуправления | ||||
| Начислена амортизация на Здание производственного назначения | ||||
| Начислена амортизация на Здание склада материалов | ||||
| Начислена амортизация на Здание склада ГП | ||||
| Начислена амортизация на Вырубной станок для производства кожаных сумок на молнии | 20.1 | |||
| Начислена амортизация на Вырубной станок для производства кожаных сумок с рамочным замком | 20.2 | |||
| Начислена амортизация на Клеемазочная машина для производства кожаных сумок на молнии | 20.1 | |||
| Начислена амортизация на Клеемазочная машина для производства кожаных сумок с рамочным замком | 20.2 | |||
| Начислена амортизация на Пошивочная машина для производства кожаных сумок на молнии | 20.1 | |||
| Начислена амортизация на Пошивочная машина для производства кожаных сумок с рамочным замком | 20.2 | |||
| Начислена амортизация на Стеллаж | ||||
| Начислена амортизация на Автокар | ||||
| Начислена амортизация на Сушильное устройство | ||||
| Начислена амортизация на Покрасочное устройство | ||||
| Начислена амортизация на Тестовое оборудование | ||||
| Учредитель №2 заявил размер взноса в Уставный капитал (с учетом НДС 18%). | 75.2 | |||
| поступили материалы от Учредителя №2 | 75.2 | |||
| учтены материалы от Учредителя №2 по нормативным ценам | ||||
| Учредитель №2 внес в качестве взноса в Уставный капитал денежные средства на расчетный счет предприятия для приобретения материальных запасов | 75.2 | |||
| перечислены поставщику денежные средства за полученные материальные ресурсы | 60.2 | |||
| учтены материалы по фактическим ценам | 60.2 | |||
| учтены материалы по учетным ценам | ||||
| списаны суммы отклонений | ||||
| учтены суммы поступившего НДС от поставщиков | 60.2 | |||
| Списание материалов по нормативным ценам производства А | 20.1 | |||
| Списание материалов по нормативным ценам производства Б | 20.2 | |||
| списания отклонений в стоимости материалов для изделия А | 20.1 | |||
| списания отклонений в стоимости материалов для изделия Б | 20.2 | |||
| Учредитель №3 заявил размер взноса в Уставный капитал (с учетом НДС 18%) | 75.3 | |||
| Учредитель №3 внес в качестве взноса в Уставный капитал денежные средства на расчетный счет предприятия для оплаты коммунальных услуг | 75.3 | |||
| Оплата коммунальных услуг | ||||
| Получение коммунальных услуг | ||||
| Учтен НДС на коммунальные услуги | ||||
| получена услуга от маркетинговой компании | 60.3 | |||
| оплачена услуга маркетинговой компании | 60.3 | |||
| Учредитель №4 заявил размер взноса в Уставный капитал | 75.4 | |||
| Учредитель №4 внес в качестве взноса в Уставный капитал денежные средства на расчетный счет предприятия для оплаты труда работников и оплаты налогов, начисляемых с заработной платы | 75.4 | |||
| Начислена Заработная плата директору | ||||
| Начислена Заработная плата главному бухгалтеру | ||||
| Начислена Заработная плата начальнику производства | ||||
| Начислена Заработная плата рабочим производства А | 20.1 | |||
| Начислена Заработная плата рабочим производства А | 20.2 | |||
| Начислена Заработная плата кладовщикам | ||||
| Начислены страховые взносы и взносы на травматизм плата директору | ||||
| Начислены страховые взносы и взносы на травматизм главному бухгалтеру | ||||
| Начислены страховые взносы и взносы на травматизм начальнику производства | ||||
| Начислены страховые взносы и взносы на травматизм рабочим производства А | 20.1 | |||
| Начислены страховые взносы и взносы на травматизм рабочим производства Б | 20.2 | |||
| Начислены страховые взносы и взносы на травматизм кладовщикам | ||||
| Выплачена заработная плата | ||||
| учет готовой продукции по фактическим ценам для изделия А | 40.1 | 20.1 | ||
| учет готовой продукции по фактическим ценам для изделия Б | 40.2 | 20.2 | ||
| учет готовой продукции по нормативным ценам для изделия А | 43.1 | 40.1 | ||
| учет готовой продукции по нормативным ценам для изделия Б | 43.2 | 40.2 | ||
| учет отклонений в стоимости готовой продукции изделия А | 43.1 | 40.1 | ||
| учет отклонений в стоимости готовой продукции изделия Б | 43.2 | 40.2 | ||
| Распределены общепроизводственные затраты на изделие А | 20.1 | |||
| Распределены общепроизводственные затраты на изделие Б | 20.2 | |||
| Распределены общехозяйственные затраты на изделие А | 20.1 | |||
| Распределены общехозяйственные затраты на изделие Б | 20.2 | |||
| Выставлен счет поставщику | ||||
| Списана себестоимость изделия А | 43.1 | |||
| Списана себестоимость изделия Б | 43.2 | |||
| Учтен НДС по продаже | ||||
| Списаны отклонения по изделию А | 43.1 | |||
| Списаны отклонения по изделию Б | 43.2 | |||
| Финансовый результат по реализации ГП | ||||
| Начислен налог на имущество | ||||
| Оплачен налог на имущество | ||||
| Начислен налог на прибыль | ||||
| Оплачен налог на прибыль | ||||
| Списан НДС в конце месяца | ||||
| Учтен НДС по продаже | ||||
| Начислен НДФЛ | ||||
| Оплачен НДФЛ | ||||
| Сумма, приходящаяся Учредителю №1 | 75.1 | |||
| Сумма, приходящаяся Учредителю №2 | 75.2 | |||
| Сумма, приходящаяся Учредителю №3 | 75.3 | |||
| Сумма, приходящаяся Учредителю №4 | 75.4 | |||
| Перечислены дивиденды Учредителю №1 | 75.1 | |||
| Перечислены дивиденды Учредителю №2 | 75.2 | |||
| Перечислены дивиденды Учредителю №3 | 75.3 | |||
| Перечислены дивиденды Учредителю №4 | 75.4 | |||
| Учтен финансовый результат по прочим видам деятельности | ||||
| Учтена чистая прибыль | ||||
| Списаны коммерческие расходы |
Формы бухгалтерской отчетности должны соответствовать утвержденным в текущем году.
