Ознакомление с работой кассы на предприятии

(ДЕНЬ 3)

- ознакомление с работой кассира и нормативной документацией. Кассир «Автотрейд» - Пономарева Елена Александровна.

Нормативные документы:

«Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» (утвержден решением Совета директоров Центрального банка России 22.09.1993г. № 40)

Федеральный закон от 22.05.2003 г № 54 – ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

Указание ЦБ РФ от 14.11.2001 г. № 1050 – У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке»

Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций. По учету результатов инвентаризации».

Положение ЦРБ от 05.01.1998 г № 14 – П. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»

Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 г. № 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций».

Если предприятие производит расчеты наличными деньгами, оно должно иметь кассу. Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителя предприятия, главного бухгалтера и кассира.

Организация может иметь в своей кассе наличные в пределах лимита и использовать их в пределах норм. Лимиты устанавливаются учреждениями банков по согласованию с руководством организации. Банк выдает предприятию документ, который называется «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на

расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу на текущий год».

Величина кассового лимита законодательством не установлена и определяется, исходя из особенностей работы предприятия согласованно руководством банка и предприятия. Если в кассе денег больше предела, то они в обязательном порядке подлежат сдаче в банк. Имеются дни, когда разрешено иметь в кассе больше предела, то есть дни заработной платы, авансов (2 раза в месяц). Сдача денег в банк оформляется специальным документом – «объявлением на взнос наличными». В нем указывается: кем сдаются деньги и что это за деньги.

Банк выдает на принятые деньги квитанцию, на основании ее кассир списывает деньги в кассе.

Если предприятие не имеет документа на установление лимита остатка кассы, то на конец рабочего дня сумма в кассе должна быть равна 00 руб. 00 коп, то есть все денежные средства должны быть сданы в банк

Суммы, предназначенные для выплат заработной платы и авансов, могут, хранятся в кассе не более трех дней, включая день получения денег в банке. Если кто-то из работников не получил зарплату в течение трех дней, она будет возвращена в банк (депонирована). Сотрудник имеет право получить эту сумму в течении трех лет, таков срок исковой давности по законодательству Российской Федерации. Если в течение трех лет сумма остается невостребованной, она переходит в доход предприятия.

Наличие кассы подразумевает наличие в организации должности кассира

-- Возраст кассира обязательно должен быть старше 18 лет.

При вступлении в должность, кассир знакомится с «Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации» и дает расписку о том, что он ознакомлен с этим документом. Затем заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Кассиру запрещается передавать выполнение своих обязанностей другому лицу. Во время отпуска или болезни кассира, его обязанности приказом руководителя предприятия возлагаются на другого сотрудника бухгалтерии, с которым заключается также договор о материальной ответственности и берется расписка.

Само помещения кассы обязательно изолировано. Денежные средства и ценности, принадлежащие непосредственно предприятию хранятся в сейфе. Хранить деньги и ценности, не принадлежащие предприятию, запрещается.

Во время работы кассир обязан закрывать дверь кассы с внутренней стороны. В кассу не имеют право входить лица, не имеющие отношения к работе кассы. Ключи от сейфа кассы хранятся только у кассира, а дубликаты ключей хранятся у руководителя предприятия в опечатанном кассиром конверте.

Организация обязана проводить ревизию или инвентаризацию в кассе не реже одного раза в квартал перед составлением квартальной отчетности. При смене кассира в обязательном порядке проводится ревизия кассы.