Порядок регистрации открытия счетов в кредитной организации за пределами территории РФ

Порядок регистрации открытия счетов в банке за пределами территории РФ определяется ст.18 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:

1. Предварительная регистрация осуществляется налоговыми органами по месту учета резидента (регистрация счета).

2. Регистрация вывоза, пересылки из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти, являющимся органом валютного контроля.

3. Для предварительной регистрации счета резидент должен представить следующие документы:

а)заявление о предварительной регистрации, содержащее наименование страны открытия счета и полное наименование банка, в котором открывается счет;

б)копию документа, удостоверяющего его личность;

в)свидетельство о гос. регистрации физ. лица в качестве ИП; 4)документ о гос. регистрации юр. лица;

г) справку о присвоении кодов форм федерального гос-го статистического наблюдения (для ИП и юр. лиц).

4. Рассмотрение заявления о предварительной регистрации осуществляется в течение 10 рабочих дней, по истечении которых соответствующий орган обязан осуществить предварительную регистрацию либо мотивировать отказ - например, непредставления полного комплекта документов, если они не отвечают требованиям законодательства, если на день обращения за предварительной регистрацией счет за пределами территории РФ им уже открыт и т.д.

10.Обеспечение использования обязательств по операциям ВЭД. При осущ-ии ВЭД резиденты обязаны в сроки, предусмотренные договорами по ВЭД обеспечить:1) получение от нерезидентов на свои счета ин валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров.2) возврат в РФ ден-х средств, уплаченных нерезидентам в качестве авансов за неввезенные на терр-ию РФ товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности. Обеспечение исполнения обязательств определяется ст. 17 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». В качестве способов обеспечения исполнения обязательства нерезидента перед резидентом для целей настоящего ФЗ могут быть использованы: 1. Безотзывный аккредитив, покрытый за счет плательщика по аккредитиву, при условии, что исполняющим банком является уполномоченный банк либо банк за пределами территории РФ. 2. Банковская гарантия банка за пределами территории Российской Федерации, выданная в пользу резидента. 3. Договор имущественного страхования риска утраты (гибели), недостачи или повреждения имущества, причитающегося резиденту, риска гражданской ответственности нерезидента, предпринимательского риска резидента, в т.ч. неполучения резидентом или невозврата ему денежных средств либо невозврата или непоставки ему товаров. 4. Вексель, выданный нерезидентом в пользу резидента и авалированный банком за пределами территории РФ. 5. Критерии, которым должен удовлетворять банк за пределами территории Российской Федерации, для целей части 1 настоящей статьи устанавливает Центральный банк Российской Федерации.

11. Ответственность за нарушение валютного законодательства. Обжалование действий должностных лиц органов валютного контроля. Лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную, гражданско-правовую и иную ответственность в соотв-ии с законодательством РФ. Повторное нарушение валют закон-ва, а также невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валют контроля явл основанием для приостановления действия лицензий и разрешений, выданных органами валют контроля резидентом, включая уполномоч банки, или нерезидентом либо для лишения лицензии и разрешения. Все полученное резидентами или нерезидентами по недействительным сделкам подлежит взысканию в доход гос-ва. Должностные лица органов и агентов валют контроля в пределах конституции имеют право: 1)проверять все документы 2)приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках 3)приостанавливать действия или лишать резидентов (уполномоч банки). а также нерезидентов лицензий или разрешений. Органы и агенты и их должностные лица обязаны сохранять коммерч тайну. В случае ненадлежащего осуществления возложенных на них обязанностей могут привлекатся к ответственности.

1. Осуществление незаконных валютных операций, т.е. осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании спец счета и требований о резервировании влечет наложение штрафа на должностных лиц и юр лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг. 2. Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ влечет наложение штрафа в размере от 10 до 15 МРОТ; на должностных лиц - от 50 до 100 МРОТ; на юр - от 500 до 1000 МРОТ. 3. Невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки влечет наложение штрафа на должностных лиц и юр лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы валютной выручки, не проданной в установленном порядке. влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию. 4. Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям влекут наложение штрафа на должностных лиц в размере от 40 до 50 МРОТ.

Не погашенные в установленный таможен.кодексом срок таможенные платежи подлежат взысканию с организаций – плательщиков в принудительном порядке. Данная процедура осуществляется в форме взыскания путем обращения на денежные средства этой организации на счетах в банке, с физических лиц – в судебном порядке. Требование об уплате (доплате) таможенных платежей выписывается не позднее 10 дней со дня обнаружения таможенным органом плательщика факта несвоевременного их погашения и (или) неполной уплаты в 2-х экземплярах, один из которых направляется плательщику, а второй остается у таможенного органа. Последний срок исполнения обязательств определен не позднее 25 дней с даты его подписания таможен.органом. Нарушение данного срока является основанием для принудительного взыскания путем направления в банк плательщика инкассового поручения на списание и перечисление на счет таможенного органа сумм задолженности. Такое решение принимается таможенным органом не позднее 10 дней после истечения даты об уплате, за пределами этого срока взыскание возможно только через суд, так как решение о взыскании не будет иметь юрид.силы.

Решение составл.налог.органом в 6 экземплярах как по установленной форме акта на бесспорное списание:

1.остается в таможенном органе

2.плательщику 3-6.вместе с инкассовым поручением высылается в уполномоченный банк, где открыт счет плательщику.

Неуплата таможенных платежей и % за предоставление отсрочки считается недоимкой. С ее сумм начисляется пеня за каждый календарный день просрочки. В случае, если сумма недоимки сравняется с суммой пеней, то начисление последней прекращается.

12.Основные понятия и положения ПБУ 3/2000. Положение по бух. учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в ин. валюте» ПБУ 3/2000 устанавливает для организаций, являющихся юридическими лицами по законодательству РФ, особенности бух. учета и отражения в бух. отчетности активов и обязательств, стоимость которых выражена в ин. валюте, связанные с пересчетом стоимости их в валюту РФ – рубли. В данном положении установлены следующие понятия:

Деятельность за пределами РФ – деятельность, осуществляемая организацией, являющаяся юридическим лицом по законодательству РФ, за пределами РФ через представительство, филиал.

Дата совершения операции в ин. валюте – день возникновения у организации права принять к бух. учету активы и обязательства, которые являются результатом этой операции.

Курсовая разница – разница между рублевой оценкой соответствующего актива или обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, начисленной по курсу ЦБ РФ на дату исполнения обязательств по оплате или отчет. дату составления бух. отчетности за отчетный период, и рублевой оценкой этих активов и обязательств, исчисленной по курсу ЦБ РФ на дату принятия их к бух. учету в отчетном периоде или отчетн. дату составления бух. отчетности за предыдущий отчет. период.

Основные положения

1)Стоимость активов и обязательств, выраженная в ин. валюте, для отражения в бух. учете и отчетности подлежит пересчету в рубли по курсу ЦБ РФ, действующему на дату совершения хозяйственной операции. 2)В бух. учете и отчетности необходимо отражать курсовую разницу, возникающую по операциям погашения дебит. и кредит. задолженности, по операциям формирования УК и по операциям пересчета активов и обязательств. 3)Положение не применяется: 1. при пересчете показателей отчетности, составленных в рублевом эквиваленте в ин. валюте в случае требования таких пересчетов. 2.При пересчете стоимости активов и обязательств, выраженных в ин. валюте или в у.е., но подлежащих оплате в рублях. 3.При включении данных фин. отчетности дочерних обществ, находящихся за рубежом в сводную бух. и фин отчетность, составляемой головной организацией.