Який державний орган має право встановлювати ставки мита?

18 19 20 21 22 23 24

а) Кабінет Міністрів України;

б) Верховна Рада;

в). Міністерство економіки;

г) Державна митна служба.

ТЕМАТИКА РЕФЕРАТІВ

1. Податкові платежі при митному оформленні товарів.

2. Способи визначення митної вартості та їх вплив на розмір митних платежів.

3. Платники та об’єкти оподаткування митом.

4. Митна політика держави та її цілі.

5. Мито в системі непрямих податків.

ТЕМА 6. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ

СЛОВНИК

Амортизація__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Балансова вартість основних засобів _____________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Бартерна операція _____________________________________________

Безнадійна заборгованість______________________________________

Вартість основних засобів ______________________________________

Витрати _____________________________________________________

Господарська діяльність ________________________________________

Гудвіл ______________________________________________________

Дебітор ______________________________________________________

Емісійний доход ______________________________________________

Звичайна ціна ________________________________________________

Ідентичні товари ______________________________________________

Інвестиції_____________________________________________________

Матеріальні активи ____________________________________________

Однорідні товари ______________________________________________

Основні засоби _______________________________________________

Пов’язані особи _______________________________________________

Собівартість реалізованих товарів ________________________________

Безповоротна фінансова допомога _______________________________

Поворотна фінансова допомога __________________________________

Нематеріальні активи __________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Неприбуткові підприємства _____________________________________

ЗАДАЧІ

1. Підприємство отримало за 4 квартал 2011 р. доход в розмірі 18000 грн., собівартість реалізованих товарів становила 9000 грн., інші витрати звітного періоду 2000 грн. Визначити суму податку на прибуток.

Відповідь_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Підприємством у звітному періоді (2 кв. 2011 р.) здійснено такі операції (грн):

Відвантажено продукцію покупцю	100 000 (з ПДВ)
Надано послуги оренди приміщення та підписано акт виконання робіт (послуг)	9000 (з ПДВ)
Одержано аванс за поставку продукції в наступному звітному періоді
Нараховано допомогу по тимчасовій непрацездатності
Закуплено сировину та матеріали
Нараховано заробітну плату працівникам підприємства	4 0000
Придбано основні фонди	12 000

Визначити суму податку на прибуток.

3. На основі наведених даних, розрахувати собівартість наданих підприємством охоронних послуг за 3 кв. 2011 р. (грн):

Отримано спецодяг та спецвзуття для охоронців	79 000
Нараховано та виплачено заробітну плату охоронцям за квітень – червень 2011 р.	70 000
Нараховано та виплачено заробітну плату апарату управління підприємства за квітень – червень 2011 р.	67 000
Амортизація виробничих основних засобів та нематеріальних активів, безпосередньо пов’язаних з наданням охоронних послуг	1 300
Витрати на охорону праці та техніку безпеки	5 000
Нараховано та перераховано ЄСВ із фонду оплати праці працівників апарату управління за 3 кв. 2011 р.
Утримано податок на доходи фізичних осіб із зарплати охоронців

4. Первісна вартість придбаних меблів становить 20000 грн, а термін їх корисної експлуатації дорівнює 4 роки. Очікується, що дані меблі матимуть ліквідаційну вартість 2000 грн.

Провести розрахунок амортизації за всіма методами, дозволеними Податковим Кодексом. Визначити за кожен рік експлуатації амортизаційні відрахування, накопичену амортизацію та балансову вартість меблів.

5. Нарахувати амортизацію на вантажний автомобіль методом прискореного зменшення залишкової вартості, якщо його первісна вартість становить 200000 грн, термін корисної експлуатації дорівнює 5 років, ліквідаційна вартість 16000 грн.

6. Компанія здійснює торговельну діяльністю. У 2 кварталі поточного року виручка склала 12000 грн. (в т.ч. ПДВ). Крім того, здійснено продаж товарів за бартерним договором на суму 1000 грн. (без ПДВ). Одержаний дохід у сумі 120 грн. (в т.ч. ПДВ) від здачі в оренду приміщення. Фірма оплатила 6000 грн. (в т.ч. ПДВ) за товари, які були отримані у звітному періоді та використані у виробничій діяльності. Нарахована заробітна плата в сумі 1200 грн. з нарахуваннями ЄСВ. Фірма має у власності приміщення, балансова вартість якого на початок звітного періоду становить 40000 грн. Термін служби приміщення 20 років, метод нарахування амортизації - прямолінійний.

Визначити податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету за 2 квартал поточного року.

7. Акціонерне товариство «Зірка» надає транспортні послуги. Має у власності:

• 8 легкових автомобілів вартістю 5000 грн. кожен Термін служби легкових автомобілів в середньому 5 років;

• 10 вантажних автомобілів загальною вартістю 200000 грн. Термін служби вантажного автомобіля 10 років;

• гараж вартістю 40000 грн. Оціночний термін служби - 20 років і

• офіс вартістю 20000 грн. з терміном служби 20 років.

За 2 квартал 2011р. підприємство надало послуги на суму 42000 грн. (В т.ч. ПДВ). Використано запчастини на суму 2000 грн., Які не перевищують 10% балансової вартості на початок звітного податкового року. Вартість запчастин оплачена була оплачена 20.03.2011г.

ПДВ в сумі 4 000 грн. оплачений 30.04.2011г.

Заробітна плата за квартал склала 23 500 грн. з нарахуваннями ЄСВ.

Дивіденди своїм акціонерам на суму 4500 грн. виплачена 20.04.2011г., при цьому сплачено авансовий податок на прибуток в сумі 1035 грн.

Визначити податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету за 2 квартал 2011р.

Розв’язок___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Контрольні запитання та завдання

1. Вкажіть суб’єкти господарювання, які класифікуються як платники податку на прибуток.

2. Вкажіть, що є об’єктом оподаткування податку на прибуток.

3. Вкажіть доходи, які враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств.

4. Що є підставою для визначення доходу платника податку на прибуток підприємств?

5. Вкажіть, які доходи платника податку на прибуток підприємств класифікуються як «Інші доходи»?

7. Яким чином в податковому обліку відображають суми попередньої оплати, отриманої за рахунок оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг?

8. Вкажіть, що є датою визнання доходу від надання послуг та виконання робіт.

9. До яких витрат включають собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг?

10. Вкажіть, витратами якого звітного періоду визнаються витрати, що формують собівартість реалізованих товарів?

11. Вкажіть, що відноситься до витрат подвійного призначення?

12. Що відносять до складу витрат на виплати фізичним особам згідно з трудовими договорами та договорами цивільно-правового характеру?

13. Вкажіть, що не підлягає амортизації та повністю відноситься до складу витрат за звітний період.

14. Вкажіть методи, у яких використовується річна норма амортизації основних засобів.

15. Як визначається податкова база для цілей оподаткування прибутку підприємств?

16. Які особливості податкового обліку діяльності платника податку на прибуток, який проводить діяльність, що підлягає патентуванню?

17. Вкажіть, які податкові періоди використовуються при сплаті податку на прибуток підприємств.

18. У яких випадках справляється авансовий внесок при виплаті дивідендів?

19. Вкажіть особливості оподаткування прибутку виробників сільськогосподарської продукції.

20. Що відноситься до витрат страховика для цілей оподаткування податком на прибуток підприємств?

21. Вкажіть доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, що оподатковуються за ставкою 15%.

22. Вкажіть, які податки, сплачені в інших країнах, не підлягають зарахуванню у зменшення податкових зобов'язань.

Тести

1. Яке слово пропущене в реченні?

__________________ в податковому обліку вважатимуть матеріальні активи, що призначені платником податку для використання в його господарській діяльності, вартість яких перевищує 2500 грн і поступово зменшується у зв’язку з фізичним або моральним зносом та очікуваний строк корисного використання яких із дати введення в експлуатацію становить понад один рік

(впишіть вірну відповідь одним словом)

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями: