Кошти на вимогу фізичних осіб

Призначення рахунку: облік вкладів (депозитів) на вимогу фізичних осіб, у тому числі поточні рахунки фізичних осіб та розрахунки за ними; надані кредити овердрафт. За дебетом рахунку проводять суми перерахувань, виплат за розпорядженням власників рахунків згідно з режимом роботи рахунків; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; надані кредити овердрафт.

За кредитом рахунку проводять суми, що надходять у встановленому порядку на рахунки клієнтів згідно з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої заборгованості.

Для прикладу наведемо такі бухгалтерські проведення.

► Поповнення рахунку безготівковим шляхом

Дт Кошти на вимогу суб'єктів господарювання, коррахунок банку

Кт 2620 Кошти на вимогу фізичних осіб

► Поповнення готівкою

Дт 1001 (1002) Банкноти та монети в касі банку

Кт 2620 Кошти на вимогу фізичних осіб

► Видача з рахунку готівкою

Дт 2620 Кошти на вимогу фізичних осіб

Кт 1001 (1002) Банкноти та монети в касі банку

► Списання безготівковим шляхом

Дт 2620 Кошти на вимогу фізичних осіб

Кт Кошти на вимогу суб'єктів господарювання, коррахунок банку.

Порядок відкриття вкладних рахунків регулюється тими самими нормативними документами НБУ, що і відкриття поточних рахунків.

Процедура відкриття вкладних рахунків аналогічна порядку відкриття поточних рахунків. Відмінність полягає тільки в тому, що між банком і фізичною особою укладається договір банківського вкладу. На підтвердження укладення договору і внесення коштів на вкладний рахунок банк видає фізичній особі ощадну книжку або інший документ, що її замінює і який видається згідно з внутрішніми положеннями банку. Вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб призначені для обліку коштів, які внесені на визначений строк та за встановлену плату. Кошти на ці рахунки можуть бути внесені готівкою, перераховані з власного поточного рахунку або з власного іншого вкладного рахунку.

Строкові депозити (короткострокові і довгострокові) - це кошти на рахунках, якими власник не може скористатися до закінчення строку дій угоди. В цих угодах банк може передбачити умови (зменшення процентної ставки) дострокового вилучення депозиту, в чому банки зовсім не зацікавлені. Дострокове вилучення депозитів може зашкодити нормальній роботі банку щодо планування ресурсної бази і обсягів активних операцій. Від клієнтів банки можуть залучати як короткострокові, так і довгострокові депозити. Строкові кошти обліковують за видами на рахунках: