Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

В данном разделе необходимо дать экономическую характеристику выбранного предприятия, описать основное направление деятельности, охарактеризовать производимую продукцию.

Должны быть подробно охарактеризованы следующие основные аспекты:

Структура управления предприятия:

Рисунок 1 - Примерная структура управления предприятия

Объем производства продукции:

Таблица 1 - Объем производства продукции предприятия пищевой промышленности

Наименование	Выработано в тоннах
	2010 г.	2011 г.	2011 г. к 2009 г. в %
Выработано продукции и изделий, всего:
в том числе (по видам):

Динамика важнейших аналитических показателей:

Таблица 2 - Динамика важнейших аналитических показателей

Наименование показателя	Что показывает	Как рассчитывается	Нормативное значение	На 01.01.11.	На 01.01.12.	Отклонение
Показатели ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности	Достаточность оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств	Отношение текущих активов (оборотных средств) к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам)	От 1 до 2
Коэффициент срочной (критической) ликвидности	Прогнозируемые платежные возможности при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами	Отношение денежных средств и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам	>1
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств	Степень зависимости платежеспособности от запасов при необходимости мобилизации денежных средств для погашения краткосрочных обязательств	Отношение МПЗ к краткосрочным обязательствам	0,5-0,7
Коэффициент абсолютной ликвидности	Степень абсолютных платежных возможностей	Отношение к денежных средств к краткосрочным обязательствам	> 0,15
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	Показатель определяет долю активов, покрываемых за счет собственного капитала	Отношение собственного капитала к активам	>0,4
Интенсивность использования ресурсов на 01.01.12 г.
Рентабельность чистых активов по чистой прибыли	Эффективность использования средств, принадлежащих собственникам	Отношение чистой прибыли к величине чистых активов
Рентабельность затрат на продукцию	Эффективность затрат на производство	Отношение балансовой прибыли к объему затрат
Рентабельность продаж по чистой прибыли	Сколько приходится чистой прибыли на каждый рубль реализованной продукции	Отношение чистой прибыли к выручке от реализации
Показатели деловой активности
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	Скорость оборота материальных и денежных ресурсов или сколько рублей оборота (выручки) снимается с каждого рубля активов	Отношение объема выручки к стоимости материальных оборотных, денежных средств
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств	Скорость оборота материальных оборотных средств	Отношение выручки от реализации к МПЗ
Коэффициент оборачиваемости денежных средств	Скорость оборота денежных средств	Отношение выручки от реализации к денежным средствам
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	Скорость оборота кредиторской задолженности	Отношение выручки от реализации к кредиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности	Скорость оборота дебиторской задолженности	Отношение выручки от реализации к дебиторской задолженности
Оборачиваемость в днях всех оборотных активов	Сколько дней происходит 1 оборот активов	Отношение ср. ост. активов*360 дн. к выручке от реализации
Оборачиваемость в днях МПЗ	Сколько дней происходит оборот МПЗ	Отношение ср. ост. МПЗ * 360 дней к выручке
Оборачиваемость в днях дебиторской задолженности	Сколько дней происходит 1 оборот дебиторской задолженности	Отношение ср. дебиторской задолженности * 360 дн. к выручке от реализации

Затраты на производство продукции по элементамна 2013 год:

Таблица 3 Затраты на производство продукции по элементам

Наименование показателя	Затраты на производство продукции, тыс.руб.
Сырье и материалы
Транспортно-заготовительные расходы
Топливо (газ)
Электроэнергия
Вода
Затраты на оплату труда
Отчисления
Амортизация
Прочие затраты
Всего затрат на производство продукции

Прогноз финансовых результатов:

Таблица 4 - Прогноз финансовых результатов, тыс. руб.

Наименование показателя
Выручка
Себестоимость продаж
Валовая прибыль (убыток)
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы, в том числе:
доходы, связанные с реализацией
прочие операционные доходы
Прочие внереализационные доходы
Прочие расходы, в том числе:
Расходы, связанные с реализацией
Расходы на услуги банков
Прочие внереализационные расходы
Прочие косвенные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль
Штрафные санкции и пени
Чистая прибыль (убыток)
СПРАВОЧНО:
Совокупный финансовый результат периода
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

3. 3.Планирование освоения нового вида продукции или производства.

Увеличение собственных финансовых ресурсов предприятия напрямую зависит от суммы получаемой им прибыли, которая может быть достигнута путем освоения выпуска новых изделий, увеличения объемов производства, снижения издержек.

Иногда производимая продукция недостаточно конкурентоспособна. Причиной этого является низкое качество и высокая себестоимость выпускаемой продукции. Низкое качество продукции связано с устаревшей технической базой производства и несовершенной технологией, в связи с этим, необходимо освоение нового вида продукции или производства.

В данном разделе необходимо обосновать выбор направления развития предприятия.

Исходные данные для расчета экономического эффекта от планируемой закупки нового оборудования и расширения товарного ассортимента должны быть приведены в таблице 5.

Таблица 5 - Исходные данные для расчета экономической эффективности освоения нового вида продукции

Наименование показателя	Значение
Стоимость оборудования (Со), р..
Затраты на транспортировку (Зт), р.
Затраты на монтаж (Зм), р.
Затраты на наладку (Зн), р.
Выработка продукции в час, цент.
Выработка продукции в сутки, цент.
Номинальный годовой фонд рабочего времени (Ф), дни
Выработка продукции в год, цент.
Норма расхода воды на 100кг Продукции, м.куб.
Цена 1 м.куб. воды, р.
Количество смен
Численность рабочих в смену, чел. из них:
Часовая тарифная ставка, р.:
Время работы бригады в смену, часов
Дополнительная заработная плата, % от основной
Общезаводские расходы, % от постоянных
Затраты по доставке в торговую сеть 100 кг. продукции, р.
Норма расхода электроэнергии на 100 кг. продукции, кВт
Цена 1 кВт, р.
Норма расхода газа на 100 кг. Продукции, куб.м.
Цена 1куб.м газа, р.
Цена единицы готовой продукции, р.
Цена 100кг готовой продукции, р.

Затраты на отдельные виды сырья и материалов в расчете на 100 кг готовой продукции рассчитываются по формуле:

где З_с - затраты на сырье;

К_с - норма расхода сырья на 100 кг готовой продукции;

Ц_с - рыночная цена 1 кг сырья и материалов.

Общая сумма затрат на сырье и материалы за год рассчитывается по формуле:

,

где - общая сумма затрат предприятия на сырье и материалы;

- транспортно-заготовительные расходы.

Затраты по основной и дополнительной зарплате производственных рабочих рассчитываются по следующей формуле:

,

где Т_ст - часовая тарифная ставка;

К - количество работников соответствующего разряда;

V_вч - часовой объем выпуска продукции.

Отчисления на социальное страхование (Пенсионный Фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования, итого – 30%) рассчитываются по формуле [1]:

Общехозяйственные расходы рассчитываются только по этому производству, так как другие постоянные расходы учтены по другим видам товаров, то есть при расчете цены используется метод формирования цен по прямым расходам.

Общехозяйственные расходы рассчитываются по формуле:

,

где С_ох - сумма общехозяйственных расходов;

З_пер - сумма переменных затрат;

Н_ор - нормативная доля общехозяйственных расходов.

Выручка от реализации продукции рассчитывается по формуле:

,

где В_р - выручка от реализации продукции;

О_год - годовой объем реализации продукции;

Ц - розничная цена 100кг продукции.

Годовые затраты на производство продукции рассчитываются по формуле:

,

где С_ст – себестоимость 100кг продукции.

Годовая прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле:

Чистая прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле (налоговая ставка по налогу на прибыль составляет 20%):

Сумма капитальных затрат предприятия на производство новой продукции рассчитывается по формуле:

,

где С_о - стоимость оборудования;

З_т - затраты на транспортировку оборудования;

З_м - затраты на монтаж оборудования;

З_н - затраты на наладку оборудования.

Срок окупаемости капитальных затрат рассчитывается по формуле: