Умовний приклад

Підприємство „Світанок", платник податку на додану вартість, застосовує податковий період, що дорівнює місяцю. Обов’язкові реквізити підприємства заповнюємо умовно.

У березні поточного року здійснено такі операції:

1. Відвантажено замовнику та виписано податкову накладну № 64 від 03.03. пот. року за договором поставки № 31 від 18.03. пот.року 540 шт. виробів А, які підлягають оподаткуванню ПДВ. Договірна ціна виробу становить 1746 грн. Станом на кінець поточного місяця відвантажена продукція споживачами оплачена.

2. Отримано від споживачів кошти в якості попередньої оплати за 200 шт. виро-бів Б. Станом на кінець місяця вказана продукція споживачам не відвантажена. Ціна реалізації виробу Б – 1560 грн. (з ПДВ).

3. Передано в оперативну оренду об’єкт основних фондів. Його залишкова вартість становить 25 000 грн. Відповідно до умов договору оперативної оренди, орендарем у звітному періоді здійснено оплату за послуги на суму 300 грн.

4. Виплачена заробітна плата працівникам та перераховано соціальний внесок до фонду соцстрахування відповідно 12000 грн. та 4356 грн.

5. Придбано матеріали і сировину для виготовлення продукції на загальну суму 126036 грн. (з ПДВ).

6. Оплачено за послуги з ремонту основних фондів. В рахунок цієї оплати отримано акт про виконані роботи і податкову накладну на суму (за кошторисною вартістю) 42 000 грн. (з ПДВ)

7. Безоплатно передано приватній школі інструменти для навчання учнів на суму (за договірними цінами) 5000 грн., що нижче від звичайних цін на 400 грн.

8. Передано з балансу підприємства на користь працівника придбане житло на суму 320490 грн.(з ПДВ)

9. Оплачено з поточного рахунку за виробниче устаткування, яке підприємством станом на кінець місяця не отримане – 30000 грн. (з ПДВ)\

10. 23.03 поточного року від постачальника надійшов розрахунок коригування падаткової накладної № 07/64 на суму 12 571,2грн. через невідповідність якості продукції А.

Декларація подана – 14 квітня 200_ р. 22 квітня 200_ р. платник самостійно виявив завищення суми ПК за листопад минулого року на суму 3080 грн.

Необхідно:

1. Заповнити за операцією 1 податкову накладну.

2. Визначити податкові зобов’язання і податкові кредити від здійснених операцій

3. Заповнити податкову декларацію з ПДВ за звітний податковий період.

4. Обґрунтувати висновок з посиланням на статті і пункти ПКУ

5. Обґрунтуйте дії платника податку при самостійному виявленні порушення