Задолженность бюджету по некоторым видам налогов и др

Потребность предприятия в оборотных средствах не остается постоянной в течение года. Она может колебаться в зависимости от различных факторов:

§ сезонности производства;

§ неравномерности поставок товарно-материальных ценностей;

§ не современности поступления денег за отгруженную продукцию;

Накопления нереализованной готовой продукции на складе и др.

Экономически целесообразно формировать оборотные средства только за счет собственных источников, т.к. это снижает возможности предприятия в финансировании других затрат.

Заемные оборотные средства - кредиты банка, кредиторская задолженность (коммерческий кредит) и прочие пассивы.

В настоящее время коммерческие банки кредитуют предприятия под залог имущества или при условий страхования риска непогашения кредита. Краткосрочный кредит выдается на срок до одного года, но из-за сильных инфляционных процессов фактические сроки предоставления кредита гораздо меньше.

Другие кредиты предоставляют средства предприятию взаймы под оговоренный процент на срок менее года с оформлением векселя или иного долгового обязательства.

Коммерческий кредит также оформляется векселем. Это кредит поставщика покупателю, когда оплата товарно-материальных ценностей производится покупателем позже в оговоренные с поставщиком сроки.

Если устойчивые пассивы можно планировать, то кредиторская задолженность - это не планируемый источник формирования оборотных средств. Кредиторская задолженность подразделяется на нормальную, возникающую в связи с особенностями расчетов, и ненормальную, образующуюся в результате нарушения покупателями сроков оплаты расчетных документов. При нынешней инфляции немаловажную роль играет скорость осуществления платежей между предприятиями, задержка платежей приводит к замедлению оборачиваемости оборотных средств и способствует ухудшению финансового состояния поставщика.

В настоящее время неплатежеспособность предприятий достигла угрожающих масштабов и имеет тенденцию к росту. Особенно пагубно это сказывается на предприятиях с длительным циклом производства.

В числе прочих источников можно назвать временно неиспользуемые остатки фондов специального назначения, образованные за счет прибыли.

Эффективная работа предприятия - это достижение максимальных результатов при минимальных затратах. Минимизация это оптимизация структуры и источников формирования оборотных средств предприятия, т.е. разумное сочетание собственных и заемных ресурсов.

Оборотные средства предприятия постоянно находятся в движении, совершая кругооборот. Из сферы обращения они переходят в сферу производства, и наоборот. Время, в течение которого оборотные средства совершают полный кругооборот, т.е. проходит период производства и период обращения. Называется периодом оборота оборотных средств. Этот показатель характеризует среднюю скорость движения средств на предприятии. Он не совпадает с фактическим сроком производства и реализации продукции.

Управление оборотными средствами состоит в обеспечении непрерывности процесса производства и реализации продукции с наименьшим размером оборотных средств. В современных условиях, когда предприятия находятся на полном самофинансирования, правильное определение потребностей в оборотных средствах имеет особое значение.

Процесс разработки необходимых для нормальной работы предприятия оборотных средств, называется нормированием оборотных средств, т.е. нормирование оборотных средств заключается в определении сумм оборотных средств, необходимых для образования постоянных минимальных и в то же время достаточных запасов материальных ценностей, неснижаемых остатков незавершенного производства и других оборотных средств.

Нормируются оборотные средства, находящие в производственных запасах, незавершенном производстве, остатков готовой продукции на складах предприятия. Они называются нормируемыми оборотными средствами. Остальные элементы оборотных средств называются ненормируемыми.