Индексный метод

Статистическим индексом называют обобщающий относительный показатель сравнения двух совокупностей, состоящих из элементов, непосредственно не поддающихся суммированию, например совокупность, где элементами выступают хлопок и станки. Наиболее распрост­ранена сравнительная характеристика совокупностей во времени. Здесь индексы выступают как временные показатели (показатели динамики). Индексный метод применяется также в статистике как аналитическое орудие — для оценки роли отдельных факторов в изменении сложного явления.

5. Способы обработки экономической информации.

1. Табличное отражение эк.инф-ии.

Таблицы - компактное концентрированное отражение деятельности предприятия в цифровом выражении. Роль таблиц высока из-за возможности безтекствого анализа. Является самой удобной и рациональной формой для восприятия информации. Существуют 3 вида таблиц: простые, групповые, комбинированные.По аналитическому содержанию различают таблицы, отражающие характеристику изучаемого объекта по тем или другим признакам, порядок расчета показателей, динамику изучаемых показателей, структурные изменения в составе показателей, взаимосвязь показателей по различным признакам, результаты расчета влияния факторов на уровень исследуемого показателя.

2.Графический способ отражения информации.

Графики являются масштабным изображением показателей и их зависимости с помощью геометрических фигур.

Основные формы графиков – диаграммы, которые по своей форме бывают столбиковые, полосовые, круговые, квадратные, линейные, фигурные. По содержанию – диаграммы сравнения (Самый простой график сравнения величин показателей – столбиковые, полосовые диаграммы. Для их составления используют прямоугольную систему координат.), структурные (секторные), динамические, графики связи (На оси абсцисс откладываются значения факторного показателя, а на оси ординат – значения результативного показателя в соответствующем масштабе.), графики контроля (на графике будут две линии: плановый и фактический уровень показателей за промежуток времени.) и т.д.

3. Способ сравнения.

Сравнение – научный метод познания, в процессе которого неизвестное явление, предметы сопоставляются с уже известными, изучаемыми ранее, с целью определения общих черт либо различий между ними. Исп-ся при:

- сравнение фактических отчетных данных с плановыми;

- сравнение показателей в динамике;

- сравнение показателей анализируемого ПП со средними показателями по отрасли;

- сравнение результатов деятельности до и после принятия управленческого решения.

4. Использование относительных и средних величин

Абсолютные показатели показывают количественные размеры яв­ления безотносительно к размеру других явлений в единицах меры, веса, объема, продолжительности, площади, стоимости и т.д.

Относительные показатели отражают соотношение величины изучаемого явления с величиной какого-либо другого явления или с величиной этого явления, но взятой задругой период или по другому объекту. Относительные показатели получают в результате деления одной величины на другую, которая принимается за базу сравнения.

Для характеристики изменения показателей за какой-либо про­межуток времени используют относительные величины динамики. Их определяют путем деления величины показателя текущего пе­риода на его уровень в предыдущем периоде (месяце, квартале, году). Называются они темпами роста (прироста) и выражаются обычно в процентах или коэффициентах. Относительные величины динами­ки могут быть базисными и цепными.

Показатель структуры — это относительная доля (удельный вес) части в общем, выраженная в процентах или коэффициентах.

5.Группировка информации

Широкое применение в АХД находит группировка информации — деление массы изучаемой совокупности объектов на количественно однородные группы по соответствующим признакам. Взависимости от цели анализа используются типологические, структурные иана­литические группировки.

Примером типологических группировок могут быть группы насе­ления по роду деятельности, группы предприятий по формам соб­ственности Структурные группировки позволяют изучать внутреннее строение показателей, соотношения в нем отдельных частей. С их помощью изучают состав рабочих по профессиям, стажу работы, возрасту, выполнению норм выработки.

Аналитические (причинно-следственные) группировки используются для определения наличия, направления и формы связи между изуча­емыми показателями.

6. Балансовый способ

Балансовый метод служит главным образом для отражения соот­ношений, пропорций двух групп взаимосвязанных экономических показателей, итоги которых должны быть тождественными. Широко используется при анализе обеспеченности предприятия тру­довыми, финансовыми ресурсами, сырьем, топливом, материалами, основными средствами производства и т.д., а также при анализе полноты их использования.Балансовый способ может быть использован при построении де­терминированных аддитивных факторных моделей. В анализе мож­но встретить модели, построенные на основе товарного баланса. На­пример,Остатки на н.г.+ Производство +Ввоз= Реализов. продукция+ вывоз+ Остатки на к.г.

7. Многомерные сравнения

При необходимости дать оценку деятельности нескольких предприятий одной отрасли, страны, субъекта. По уровню этих показателей проводят ранжирование деят-ти предприятия. По разным показателям одно предприятие может занимать разные места, поэтому исп-ся различные методы. Многомерный сравнительный анализ, основанный на методе Эвклидовых расстояний, позволяет учитывать не только абсолютную величину, но и близость/дальность данного показателя до показателей предприятия-эталона. В связи с этим координаты сравниваемых предприятий выражаются в долях, соответствующих координат предприятия-эталона (его координаты = 1)

Этапы проведения многомерного сравнительного анализа, основанного на методе Эвклидовых расстояний:

1. Обоснование системы показателей, по которым оценивается рез-ты деят-ти предприятий, сбор информации и составление матрицы исходных данных.2. В каждой графе в матрице определяется максимальное значение, которое приравниваетя к 1. Затем все элементы графы делятся на максим.значение.3. Полученные коэффициенты возводят в квадрат и умножают на величину соответствующих коэффициентов значимости, после чего суммируют в отдельную графу рейтинговой оценки.4 Полученные рейтинговые оценки ранжируют и определяют мест каждого предприятия по сумме. 1 место у предприятия с максимальной рейтинговой оценкой.

8. Способы приведения показателей в сопоставимый вид.

Важное условие, которое нужно соблюдать при анализе, — необхо­димость обеспечения сопоставимости показателей, поскольку срав­нивать можно только качественно однородные величины.

Несопоставимость показателей может быть вызвана различными причинами: разным уровнем цен, объемов деятельности, структурны­ми изменениями, неоднородностью качества продукции, различиями в методике расчета показателей, неодинаковыми календарными пе­риодами и т.д. Сравнение несопоставимых показателей приводит к неправильным выводам по результатам анализа. Если несопоставимость показателей вызвана разным уровнем сто­имостной оценки, то для нейтрализации данного фактора их уровень выражают в одних и тех же ценах. К примеру, для обеспечения сопо­ставимости валовой продукции ее физический объем в отчетном и базисном периодах выражают в ценах базисного периода

6 Способы измерения факторов в детерминированном экономическом анализе.

Индексный метод используется в статистике, планировании, учете и анализе хозяйственной деятельности для количественной оценки влияния отдельных факторов на обобщенный (результативный) показатель.Если результативный экономический показатель представляет произведение количественного (экстенсивного) и качественного (интенсивного) факторов, то применяем следующую схему расчета их влияния:

1) При определении влияния количественного фактора качественный фиксируется на базисном уровне;

2) При определении влияния качественного фактора количественный фактор фиксируется на уровне отчетного периода;

3) Суммарное влияние двух факторов должно дать общее отклонение по обобщающему (результативному) показателю.

Пример:

N – объем выручки от продажи продукции (т.р.)

R – среднесписочная численность рабочих (чел)

П – производительность труда (т.р.) = N/R

1) Расчет влияния численности рабочих на изменение выручки от продаж продукции (работ, услуг): ∆Nr=(R1-Rо)*По=∆R*По

2) Расчет влияния производительности труда на изменение выручки от продаж продукции (работ, услуг): ∆NП=(П1-По)*R1=∆П*R1

3) Баланс факторов: ∆N=∆Nr+∆NП

Интегральный метод устраняет неоднозначность оценки влияния факторов и позволяет получить более точный результат. Результаты расчетов по интегральному методу могут существенно отличаться от тех, что дает индексный метод. Это зависит от величины факторов. Чем больше величина изменений факторов, тем разница будет значительнее.

Этот метод объективен, поскольку исключает какие-либо предположения о роли факторов до проведения анализа. Таким образом, в отличие от др. методов при интегральном методе соблюдается положение о независимости факторов.

Расчеты интегральным методом проводятся на основе базовых значений показателей, а ошибка распределения между факторами поровну в случае двухфакторной мультипликативной модели.

Пример:

N – объем выручки от продажи продукции (т.р.)

R – среднесписочная численность рабочих (чел)

П – производительность труда (т.р.) = N/R

1) Расчет влияния численности рабочих на изменение выручки от продаж продукции (работ, услуг): ∆Nr=(R1-Rо)*По+1/2*∆R*∆П

2) Расчет влияния производительности труда на изменение выручки от продаж продукции (работ, услуг): ∆NП=(П1-По)*Rо+1/2*∆R*∆П

3) Баланс факторов: ∆N=∆Nr+∆NП

НЕДОСТАТОК: Можно использовать только в двухфакторных моделях.

Метод используется для исчисления влияния отдельных факторов на обобщающие (результативные) показатели. Цепная подстановка широко применяется при анализе целого ряда показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Можно использовать только тогда, когда зависимость между изучаемыми явлениями имеет строго функциональный характер. Может быть представлена либо в прямо, либо в обратно пропорциональной зависимости.

Правила:

1) Проводим последовательную замену плановой величины одного из алгебраических слагаемых его фактической величиной;

2) Все остальные показатели после замены первого остаются неизменными;

3). Степень влияния того или иного показателя выявляется последовательным вычитанием: из 2-го – расчет 1-го, из 3-го – расчет 2-го и т.д. Т.е. в первом расчете все показатели плановые, а в последнем расчете все показатели фактические.

Пример:

Проанализировать влияние факторов A, B, C на изменение результативного показателя (Y), дать оценку.

1) Yпл = Aпл*Bпл*Cпл

2) Yфа = Aф*Bпл*Cпл

∆Yфа=2-ой расчет – 1-ый расчет = Yфа – Yпл

3) Yфb = Aф*Bф*Cпл

∆Yфb=3-ой расчет – 2-ый расчет = Yфb – Yфа

4) Yфc = Aф*Bф*Cф

∆Yфс=4-ой расчет – 3-ый расчет = Yфс – Yфb

5) Баланс: ∆Y=Yфа+Yфb+Yфс

Различают четыре типа детерминированных моделей:

1. Аддитивные модели представляют собой алгебраическую сумму показателей и имеют вид y=a+b+c

2. Мультипликативные модели в обобщенном виде могут быть представлены формулой y=a*b*c

3. Кратные модели y=a/b

4. Смешанные модели представляют собой комбинацию перечисленных выше моделей.

Построение факторной модели – первый этап детерминированного анализа. Далее определяют способ оценки влияния факторов. Наиболее распространенные: метод цепных подстановок, метод абсолютных разниц, метод относительных разниц, интегральный метод.

Широкое распространение получил способ цепной подстановки ввиду возможности использования его во всех типах детерминированных моделей. Способ цепных подстановок заключается в определении ряда промежуточных значений обобщающего показателя путем последовательной замены базисных значений факторов на отчетные. Данный способ основан на элиминировании. Элиминировать – значит устранить, исключить воздействие всех факторов на величину результативного показателя, кроме одного. При этом, исходя из того, что все факторы изменяются независимо друг от друга, т.е. сначала изменяется один фактор, а все остальные остаются без изменения, далее изменяются два при неизменности остальных и т.д.

В общем виде применение способа цепных постановок можно описать следующим образом:

yбаз=aб*bб*cб ya=aо*bб*cб yb=aо*bо*cб yс=aо*bо*cо

где aб, bб, cб - базисные значения факторов, оказывающих влияние на обобщающий показатель у; a0, b0, c0 - фактические значения факторов; ya, yb, yс - промежуточные изменения результирующего показателя, связанного с изменением факторов а, b, с соответственно.

Общее изменение у=ус–убаз складывается из суммы изменений результирующего показателя за счет изменения каждого фактора при фиксированных значениях остальных факторов:

Δ у (а) =уа–убаз Δ у (b) =уb–уа Δ у (с) =ус–уb

Для проверки правильности составленной модели и проведенных расчетов используется балансовый метод

Δ у= Δ у (а) + Δ у (b)+Δ у (с)

Преимущества данного способа: универсальность применения, простота расчетов. Недостаток метода состоит в том, что, в зависимости от выбранного порядка замены факторов, результаты факторного разложения имеют разные значения. Это связано с тем, что в результате применения этого метода образуется некий неразложимый остаток, который прибавляется к величине влияния последнего фактора. На практике точностью оценки факторов пренебрегают, выдвигая на первый план относительную значимость влияния того или иного фактора.

Способ абсолютных разниц является модификацией способа цепной подстановки. Изменение результативного показателя за счет каждого фактора способом разниц определяется как произведение абсолютного отклонения изучаемого фактора на базисное или отчетное значение другого фактора в зависимости от выбранной последовательности подстановки:

yбаз=aб*bб*cб Δ у (а) = Δ a*bб*cб Δ у (b) = aо* Δ b*cб Δ у (с)= aо*bо* Δ c у отч = aо*bо*cо

Для проверки правильности составленной модели и проведенных расчетов используется балансовый метод

Δ у = у отч - yбаз = Δ у (а) + Δ у (b)+Δ у (с)

Способ относительных разниц применяется для измерения влияния факторов на прирост результативного показателя в мультипликативных и смешанных моделях вида у = (а – в)*с. Он используется в случаях, когда исходные данные содержат определенные ранее относительные отклонения факторных показателей.

Для мультипликативных моделей типа у = а*в* с методика анализа следующая:

- находят относительное отклонение каждого факторного показателя

Δа=(ао – аб)/аб Δb =(bо – bб)/bб Δс=(со – сб)/сб

- определяют отклонение результативного показателя за счет каждого фактора

yбаз=aб*bб*cб

Δ у (а) = yбаз *Δ a Δ у (b) =(yбаз + Δ у (а))* Δ b Δ у (с)= (yбаз + Δ у (а)+ Δ у (b))*Δ c

у отч = aо*bо*cо

Для проверки правильности составленной модели и проведенных расчетов используется балансовый метод

Δ у = у отч - yбаз = Δ у (а) + Δ у (b)+Δ у (с)

Интегральный метод позволяет избежать недостатков, присущих методу цепной подстановки, и не требует применения приемов по распределению неразложимого остатка по факторам, т.к. в нем действует логарифмический закон перераспределения факторных нагрузок. Интегральный метод позволяет достигнуть полного разложения результативного показателя по факторам и носит универсальный характер, т.е. применим к мультипликативным, кратным и смешанным моделям. Операция вычисления определенного интеграла решается с помощью ПК и сводится к построению подынтегральных выражений, которые зависят от вида функции или модели факторной системы.

Правило применения способов решения детерминированных моделей:

- для решения мультипликативных моделей используются все способы;

- для решения аддитивных моделей используется способ цепных подстановок;

- для решения кратных моделей используются способ цепных подстановок, интегральный способ;

- для решения смешанных моделей используются способ цепных подстановок, способ абсолютных разниц, интегральный способ.

7.Организация экономического анализа деятельности организации.

Методика: общая (одинаково используется при изучении различных объектов) и частные (конкретизируют общую относительно определенных отраслей)

Методика = методологические советы по проведению ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ.

Она содержит: цель, задачу, объект, систему показателей, советы по последовательности и периодичности ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ, описание способов исследование изучаемого объекта, источники информации, кто проводит ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ, технические средства, программные продукты, указания по оформлению результатов ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ, для кого проводится ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ.

Этапы:

1. Определение объекта, задач, целей. Составление плана аналитических работ.

2. Разработка системы показателей, характеризующих объект анализа.

3. Сбор информации, ее подготовка к анализу (проверка на достоверность, точность, приведение ее в сопоставимый вид)

4. Сравнение фактических результатов деятельности предприятия с показателями плана отчетного периода, с фактическими данными прошлых периодов, с лидерами отрасли, конкурентами, с нормативами.

5. Факторный анализ. Устанавливаются факторы влияющие на изменение деятельности предприятия.

6. Выявление неиспользованных резервов для повышения эффективности производства.

7. Оценка результатов деятельности предприятия с учетом влияния различных факторов и выявленных резервов. Разработка мероприятий по использованию выявленных резервов.

В качестве важнейшего элемента методики выступают приемы и способы анализа (инструменты):

Логические способы обработки инфор-и	Способы детерминированного ФА	Способы стохастического ФА	Методы оптимизационного решения эконом-их задач
Сравнения	Цепной подстановки	Корреляционный анализ	Линейное и нелинейное программирование
Относительных и средних величин	Абсолютных разниц	Дисперсионный анализ	Теория игр
Графического и табличного представления данных	Относительных разниц	Компонентный анализ	Теория массового обслуживания
Группировки	Индексный	Дискриминантный анализ	Исследование операций и т.д.
Балансовый	Интегральный	Многомерный математический ФА
Эвристические методы	Пропорционального деления
	логарифмирования

8.Анализ состава и структуры имущества организации.

Финансовое положение предприятия, в большой степени, зависит от целесообразности и точности вложения и применения финансовых ресурсов в активы. Активы дииамичны по своей природе. В процессе функциоиирования предприятия размер активов и их структура претерпевает непрерывные изменения. Оценку прогрессивности имевших место качественных изменений в структуре средств и их источников, а также динамику этих изменений можно обрести с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности. Анализ финансового состояния предприятия начинают с общей оценки структуры средств и источников их развития, применяя вертикальный и горизонтальиый анализ.Вертикальиый анализ разрешает охарактеризовать структуру обобщающих итоговых покозателей. Обязательным элементом анализа служат динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в составе хозяйственных средств и источников их покрытия.Горизонтальный анализ разрешает выявить тенденции изменения некоторых статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. В основе этого анализа лежит исчисление базисных темпов роста балансовых статей.Рассмотрение структуры имущества организации проводят по данным актива баланса. При анализе определяют удельный вес внеоборотных активов и оборотных активов в общей сумме имущества организации. Далее проводят детальный анализ внеоборотных и оборотных активов.Анализ структуры пассивов разрешает назначать соотношение между заемными и собственными источниками средств предприятия. Анализ состава и структуры источников средств организации осуществляют с оценки их динамики, анализа их соотношения и внутренней структуры. Особенное внимание уделяют анализу движения источников заемных средств. При анализе валюты баланса сопоставляют итоги валюты баланса на начало и конец отчетного периода, находят увеличение или понижение в абсолютном выражении и в процентах.Повышение валюты баланса доказывает, как правило, о росте производствеиных возможностей и оценивается положительно.Все же необходимо учитывать фактор инфляции. Уменьшение валюты баланса оценивается негативно, так как сокращается хозяйственная деятельность организацииПроанализируем динамику активов предприятия, изменения в их составе и структуре. В таблице 6 показан горизонтальный и вертикальный анализ активов предприятия.Данные таблицы показывают, что оборот хозяйственных средств уменьшился на 824 тыс. руб. или на 8,09% по сравнению с началом года.Понижение валюты баланса совершилось за счет уменьшения внеоборотных активов на сумму 104 тыс. руб., что составило в изменении суммы хозяйственных средств 12,62% и оборотных активов на сумму 720 тыс. руб.

9. Анализ наличия, динамики и структуры основных средств.