2015-10-13
468
Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Д з-д «Красная Этна» К
| С-до на начало месяца | |
| 6) 3000 13) 20000 | 4) 25000 8) 40000 |
| Оборот 23000 | Оборот 65000 |
| С-до на конец месяца 62000 |
Сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Д агент Иванова А.П. К
| С-до на начало месяца - | |
| 3) 15 25)40 | 4) 12 10) 3 |
| Оборот 55 | Оборот 15 |
| С-до на конец месяца 40 |
8.2. На основании ведомостей остатков товарно-материальных ценностей открыть аналитические счета количественно-суммовых форм, где применяются натуральный и денежный измерители.
Схема такого счета:
Образец 4
Счет стали листовой
Д (приход) К (расход)
| № операции | Кол-во, т | Цена, руб. | Сумма, руб. | № операции | Кол-во, т | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| Остаток на 1-е | 2. | ||||||
| 1. 3. | |||||||
| Итого оборотов: | - | Итого оборотов | |||||
| Остаток на 1-е |
В открытые аналитические счета из условия задачи записать начальные остатки (начальное сальдо).
9. Бухгалтерские проводки, выполненные в регистрационном журнале, записать по счетам синтетического и, где требуется, по счетам аналитического учета с указанием номера операции и суммы (смотри приведенные схемы счетов в пунктах 7 и 8 методических указаний).
10. После записи по счетам всех операций подсчитать обороты за месяц в журнале регистраций, а по счетам синтетического и аналитического учета – обороты за месяц и остатки на конец месяца (конечное сальдо).
11. Обобщение данных синтетического и аналитического учета происходит в оборотных ведомостях аналитического и синтетического учета:
11.1. Там, где применяются натуральный и денежный измерители, оборотные ведомости составляют по следующей форме:
Образец 5
Название предприятия
ИНН
Оборотная ведомость аналитического учета по счетам
«Материалы», «Топливо» за 200 г.
| Наименование материала, топлива | Ед. изм. | Цена, руб. | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||||
| Д | К | |||||||||
| Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | |||
| Сталь Листовая и т.д. | т | |||||||||
| Итого: |
11.2. Там, где применяется только денежный измеритель, оборотные ведомости составляют по следующей форме:
Образец 6
Название предприятия
ИНН
Оборотная ведомость аналитического учета по счетам «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,
«Расчеты с подотчетными лицами» за200 г.
| Наименование п/п-й, поставщиков, ФИО подотчетных лиц | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| Завод «Красная Этна» и т.д. | - | - | ||||
| Итого: |
11.3. Оборотная ведомость синтетического учета:
Образец 7
Название предприятия
ИНН
Оборотная ведомость синтетического учета
За (название месяца) 20…г.
| Наименование счетов | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| 1. Основные средства (сч. 01) | - | - | ||||
| 2. Уставный фонд (сч. 85) и т.д. | - | - | ||||
| Итого: |
Оборотная ведомость синтетического учета заполняется данными счетов синтетического учета, открытых на предприятии. Итог сальдо на начало месяца по дебету должен быть равен итогу по кредиту, т.к. это представляет собой начальный баланс, где итоги актива и пассива равны (их нужно сверить с балансом). Итоги оборотов за месяц по дебету и по кредиту всех счетов должны быть равны между собой и сумме итога регистрационного журнала, т.к. все операции отражаются на счетах двойной записью. Равенство конечных итогов обусловлено тем же, что и равенство начальных остатков.
Равенство итогов всех трех пар колонок оборотной ведомости по синтетическим счетам свидетельствует о правильном применении в текущем учете способа двойной записи.
Сверку итогов по оборотным ведомостям аналитического учета произвести с синтетическими счетами того же наименования. Выявленные при сверке расхождения будут свидетельствовать о допущенных при решении задачи ошибках, которые необходимо найти и исправить.
12. На основании оборотной ведомости по счетам синтетического учета, составить на начало следующего месяца сальдовый баланс по типовой форме № 1.
13. Составить «Отчет о прибыли и убытках» (форма 2).
14. Используя бухгалтерскую программу «1-С - Предприятие», либо вручную заполнить бланки первичных документов, используемых в задаче. При заполнении первичных документов недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.
15. Решить задачу в простой форме учета, заполнив для этого ведомость К1.
